Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Мая 2014 в 18:50, курсовая работа
Денежные средства предприятия являются единственным видом обо-ротных средств, обладающих абсолютной ликвидностью, то есть немедленной способностью выступать средством платежа по обязательствам предприятия. Поэтому именно их объемом определяется платежеспособность предприятия. Для определения ее уровня объем денежных средств сопоставляется с размерами текущих обязательств предприятия. Абсолютно платежеспособным считаются предприятия, обладающие достаточным количеством денежных средств для расчетов по имеющимся у них текущим обязательствам. Кроме того, предприятию необходимы определенные запасы резервных денежных средств для оплаты возможных непредвиденных обязательств, а также для осуществления неожиданных их выгодных инвестиций. Однако всякие излишние запасы денежных средств приводят к замедлению их оборота, то есть к снижению эффективности их использования, а в условиях инфляции – и к прямым потерям за счет их обесценивания
Введение 3
1 Теоретические основы учета денежных средств предприятия 5
1.1 Сущность, задачи и основы организации учета денежных средств 5
1.2 Организация наличных, безналичных расчетов 7
1.3 Нормативно законодательное регулирование бухгалтерского учета 15
2 Существующая практика учета наличия и движения денежных средств в ОАО «Пермский свинокомплекс» 20
2.1 Характеристика предприятия 20
2.2 Организация учета наличных и безналичных денежных средств 24
2.3 Инвентаризация денежных средств 30
3 Разработка мероприятий по совершенствованию учета денежных средств 34
Выводы и предложения 43
Список использованных источников 46
Приложение 10
ОБЪЯВЛЕНИЕ
№
«23» марта 2001 г. |
|
Для зачисп. на счет № |
|
0402001 |
|
| ||||
| ||||
От кого ОАО «Пермский свинокомлекс» |
40702810200003298523 | |||
Банк получателя Краснокамское ОСБ № 5293 |
25000-00 Сумма цифрами | |||
Получатель Он же | ||||
Сумма прописью | ||||
Источник взноса Выручка от реализации | ||||
Подпись вносителя | ||||
КВИТАНЦИЯ №
23 марта 2012 г. |
|
Для зачисл. на счет nb |
|
0402001 |
|
| ||||
| ||||
От кого ОАО «Пермский свинокомлекс» |
40702810200003298523 | |||
Банк получателя Краснокамское ОСБ № 5293 |
25000-00
Сумма цифрами | |||
Получатель Он же | ||||
|
Двадцать пять тысяч рублей оо копеекСумма прописью | ||||
Источник взноса Выручка от реализации | ||||
М.П. | ||||
ОРДЕР №
23 марта 2012 г. |
|
|
0402001 | |
|
| ||||
| ||||
От кого ОАО «Пермский свинокомлекс» |
счет № 20202 |
Общая | ||
КРЕДИТ | ||||
Банк получателя Краснокамское ОСБ № 5293 |
код |
|
частные |
|
|
|
| |||
Получатель Он же | ||||
|
|
| |||
|
|
| |||
|
|
| |||
|
|
| |||
Источник взноса Выручка от реализации
Бухгалтер
Приложение 11
Карточка счета:50 Касса Периоде 02.02.2012 по 31.02.2012
Дата |
Суб. Сч. |
Операции |
Дебет |
Кредит |
Текущее сальдо | |||
Счет |
Сумма |
Счет |
Сумма | |||||
Сальдо на:02.02.12 |
|
|
| |||||
02.02.12 |
|
Сдана выручка в кассу предприятия (№Ж:0) |
90.1 |
3450.00 |
|
|
Д |
3450.00 |
02.02.12 |
|
Сдана выручка в кассу предприятия (№Ж:0) |
90.1 |
4250.00 |
|
|
Д |
7700.00 |
02.02.12 |
|
Сдана выручка в кассу предприятия (№Ж:0) |
90.1 |
3528.00 |
|
|
Д |
11228.00 |
02.02.12 |
|
Сдана выручка в кассу предприятия (№Ж:0) |
90.1 |
6374.00 |
|
|
Д |
17602.00 |
02.02.12 |
|
Сдана выручка в кассу предприятия (№Ж:0) |
90.1 |
5718.00 |
|
|
Д |
23320.00 |
02.02.12 |
|
Сдана выручка в банк (№Ж:0) |
|
|
51 |
22000.00 |
Д |
1320.00 |
03.02.12 |
|
Получено по чеку на хознужды (№Ж:0) |
51 |
3456.00 |
|
|
Д |
4776.00 |
03.02.12 |
Выдано на хознужды (№Ж:0) Аксенов |
71 |
3450.00 |
Д |
1326.00 | |||
03.02.12 |
Произведена оплата за товар (№Ж:0) ВитусООО |
60 |
1000.00 |
Д |
326.00 | |||
05.02.12 |
Получена от покупателей за товар (№Ж:0) Агрореммаш |
62 |
10000.00 |
Д |
10326.00 | |||
05.02.12 |
Получено за отпущенный товар (№Ж;0) Денисов ЧП |
62 |
13000.00 |
Д |
23326.00 | |||
05.02.12 |
Получена за отпущенный товар (№Ж:0) Понамарев ЧП |
62 |
13000.00 |
Д |
36326.00 | |||
05.02.12 |
|
Сдана выручка в банк (№Ж:0) |
|
|
51 |
22000.00 |
Д |
14326.00 |
10.02.12 |
|
Сдана выручка в кассу предприятия (№Ж:0) |
90.1 |
1375.00 |
|
|
Д |
15702.00 |
15.02.12 |
|
Сдана выручка в кассу предприятия (№Ж:0) |
90.1 |
6890.00 |
|
|
Д |
22591.00 |
15.02.12 |
|
Сдана выручка в банк (№Ж:0) |
|
|
51 |
20000.00 |
Д |
2591.00 |
19.02.12 |
|
Сдана выручка в кассу предприятия (№Ж:0) |
90.1 |
22000.00 |
|
|
Д |
24591.00 |
19.02.12 |
Произведена оплата за товар (№Ж:0) Денисов ЧП |
60 |
12000.00 |
Д |
12591.00 | |||
19.02.12 |
|
Произведена за аренду помещения (№Ж:0) СК "Дзержинец" |
|
|
76 |
10000.00 |
Д |
2591.00 |
28.02.12 |
Оплата за отгруженный товар (№Ж:0) Агроренмаш |
62 |
10000.00 |
Д |
12591.00 | |||
28.02.12 |
Выдано на подотчет (№Ж:0) Аксенов |
71 |
10000.00 |
Д |
2591.00 | |||
30.02.12 |
|
Сдана выручка в кассу предприятия (№Ж:0) |
90.1 |
15000.00 |
|
|
Д |
17591.00 |
30.02.12 |
Оплата за отгруженный товар (№Ж:0) Понамарев ЧП |
60 |
6700.00 |
Д |
10891.00 | |||
30.02.12 |
Аксенов Выдана зарплата (№Ж:ЗП) Аксенов |
70 |
2124.50 |
Д |
8846.50 | |||
30.02.12 |
Баранова И.Р. Выдана зарплата (№Ж:ЗП) Баранова И.Р. |
|
|
70 |
1218.00 |
д |
7628.50 | |
30.02.12 |
Грищенко Т.И. Выдана зарплата (№Ж:ЗП) Грищенко Т.И. |
70 |
1218.00 |
д |
6410.50 | |||
30.02.12 |
|
Кашеварова Ю.П. Выдана зарплата (№Ж:ЗП) Кашеварова Ю.П. |
|
|
70 |
1174.50 |
д |
5236.00 |
30.02.12 |
Кашина В.Т. Выдана зарплата (№Ж:ЗП) Кашина В.Т. |
70 |
1124.00 |
д |
4192.00 | |||
30.02.12 |
Климов М.В. Выдана зарплата (№Ж:ЗП) Климов М.В. |
70 |
1069.70 |
д |
3122.30 | |||
30.02.12 |
Куледин З.А. Выдана зарплата (М»Ж:ЗП) Куледин З.А. |
70 |
609.00 |
д |
2513.30 | |||
30.02.12 |
Сажин В.И. Выдана зарплата (№Ж:ЗП) Сажин В.И. |
70 |
513.10 |
д |
2000.20 | |||
Обороты за период |
118121.00 |
116120.80 |
| |||||
Сальдо на:02.02.12 |
2000.20 |
|
д |
2000.20 | ||||
Приложение12
Карточка счета: 51
Расчетный счет За октябрь 2012 г.
Дата |
Суб. Сч. |
Операции |
Дебет |
Кредит |
Текущее сальдо | ||
Счет |
Сумма |
Счет |
Сумма | ||||
Сальдо на : 01.10.2012 |
19353.60 |
Д 19353.60 | |||||
02.10.05 |
Произведена оплата за отгруженную продукцию (№Ж:0) Санников А.Е. |
62 |
17520.00 |
|
|
Д 36873.60 | |
03.10.12 |
Оплата за продукцию (МВЖ:0) СПК «Серп и молот» |
60 |
12900.00 |
Д 23973.60 | |||
05.10.12 |
Оплачено за реализованную продукцию (№Ж:0) Пермский деревобрабатавающий комбинат |
62 |
22340.00 |
Д 46313.60 | |||
05.10.12 |
Оплата за товар (№Ж:0) ЗАО Кургансемена |
60 |
3501.00 |
Д 42812.60 | |||
15.10.12 |
Оплата за материал (№Ж:0) ООО ТД Колос |
60 |
5602.00 |
Д 37210.60 | |||
16.10.12 |
Поступление средств за отгруженную продукцию (№Ж:0) ЗАО ЗК Хлебопродукт |
62 |
37302.00 |
Д 74512.60 | |||
18.10.12 |
Выручка от реализации (№Ж:0) Краснов |
62 |
12450.00 |
Д 86962.60 | |||
22.10.12 |
Выручка от реализации (№Ж:0) Новиков |
62 |
29750.00 |
Д 116712.60 | |||
22.10.12 |
Оплата за товар (МаЖ:0) Агрофирма |
60 |
6600.00 |
Д 110112.60 | |||
28.10.12 |
Перечислено в бюджет НДС (№Ж:0) |
68.2 |
2345.00 |
Д 107767.60 | |||
28.10.12 |
Оплата за товар (МвЖ:0) Агрофирма |
60 |
59563.00 |
Д 48204.60 | |||
28.10.12 |
Перечислено в фонд соцстраха (№Ж:0) Взносы: начислено / уплачено |
69.1 |
1200.00 |
Д 47004.60 | |||
28.10.12 |
Взносв ПФР(№Ж:0) Взносы: начислено / уплачено |
69.2 |
2348.00 |
Д 44656.60 | |||
28.10.12 |
Взнос в медстрах (№Ж:0) Взносы: начислено / уплачено |
69.3 |
234.00 |
Д 44422.60 | |||
Обороты за период |
119362.00 |
94293.00 |
|||||
Сальдо на: 01.11.2012 |
44422.60 |
Д 44422.60 | |||||
Приложение 13
0401063
АККРЕДИТИВ № 173 13.02.2012 Дата Вид платежа телеграфом
Сумма прописью |
Два миллиона четыреста тысяч рублей = | |||||
ИНН 5904017215 Плательщик ОАО «Пермский свинокомплекс»
|
Сумма |
2 360 000 = | ||||
Сч-N |
40702810849490130181
045773603 30101810900000000603 | |||||
Западно-Уральский банк Сбербанка РФ, Краснокамское отд. № 5293 г. Пермь Банк плательщика |
БИК | |||||
Сч.№ | ||||||
КБ Мосприватбанк, г.Москва Банк получателя |
БИК |
044545179 30101810900000000179 40901810300000000013 | ||||
Сч-N | ||||||
ИНН 7707001543 Получатель ЗАО «Полюс» |
Сч-N (40901) | |||||
Вид. оп. |
08 |
Срок деист. аккредит. |
25.03.2012 | |||
Наз. пл. | ||||||
Код |
Рез. поле | |||||
Вид аккредитива |
безотзывный, покрытый без акцепта | |||||
Условие оплаты | ||||||
Наименование товаров (работ, услуг), N и дата договора, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузополучатель и место назначения Станки с ЧПУ универсальные СУ2МТ-112 - 6 шт.; дог.№15-131/2 om02.02.2012; в т.ч. НДС - 360000 руб.; доставка ж.д. до ст. Пермь-Сортировочная Свердловской ж.д. Отгрузка не позднее 22.02.2012 г. Платеж по представлению (вид документа): реестр счетов, счета-фактуры — оригинал и копия; ЖД-квитанции - оригинал и копия; сертификат соответствия -оригинал Дополнительные условия <p class="dash0 | ||||||
Информация о работе Разработка мероприятий по совершенствованию учета денежных средств