Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Мая 2014 в 18:50, курсовая работа
Денежные средства предприятия являются единственным видом обо-ротных средств, обладающих абсолютной ликвидностью, то есть немедленной способностью выступать средством платежа по обязательствам предприятия. Поэтому именно их объемом определяется платежеспособность предприятия. Для определения ее уровня объем денежных средств сопоставляется с размерами текущих обязательств предприятия. Абсолютно платежеспособным считаются предприятия, обладающие достаточным количеством денежных средств для расчетов по имеющимся у них текущим обязательствам. Кроме того, предприятию необходимы определенные запасы резервных денежных средств для оплаты возможных непредвиденных обязательств, а также для осуществления неожиданных их выгодных инвестиций. Однако всякие излишние запасы денежных средств приводят к замедлению их оборота, то есть к снижению эффективности их использования, а в условиях инфляции – и к прямым потерям за счет их обесценивания
Введение 3
1 Теоретические основы учета денежных средств предприятия 5
1.1 Сущность, задачи и основы организации учета денежных средств 5
1.2 Организация наличных, безналичных расчетов 7
1.3 Нормативно законодательное регулирование бухгалтерского учета 15
2 Существующая практика учета наличия и движения денежных средств в ОАО «Пермский свинокомплекс» 20
2.1 Характеристика предприятия 20
2.2 Организация учета наличных и безналичных денежных средств 24
2.3 Инвентаризация денежных средств 30
3 Разработка мероприятий по совершенствованию учета денежных средств 34
Выводы и предложения 43
Список использованных источников 46
Продолжение приложения 2
Содержание операции |
Документ |
Номера корреспондирующих счетов | |
Дебет |
Кредит | ||
21 Зачислена выручка на расчетный счет |
Выписи из расчетного счета |
51 |
57 |
22 Перечислено за товары, купленные в кредит |
Выписи из расчетного счета |
73, 76 |
51 |
23 Перечислено по исполнительным листам |
Выписи из расчетного счета |
76 |
51 |
24 Уплачены проценты банку по
расчетно-кассовому обслуживани |
Выписи из расчетного счета |
91 |
51 |
25 Получено от прочих дебиторов |
Выписи из расчетного счета |
51 |
76 |
26 Перечислено прочим кредиторам |
Выписи из расчетного счета |
76 |
51 |
27 Открыт аккредитив. депонированы средства на чековую книжку |
Выписи из расчетного счета |
55 |
51 |
28 Оплачены счета поставщиков
за счет аккредитивов |
Выписка из аккредитивного счета |
60 |
55 |
29 Возвращены аккредитивы. депонированные средства |
Выписи из расчетного счета |
51 |
55 |
30 Получены штрафы, пеня |
Выписи из расчетного счета |
51 |
91 |
31 Уплачены штрафы, пеня |
Выписи из расчетного счета |
91 |
51 |
32 Уплачены штрафы налоговой инспекции, пенсионному фонду и т д |
Выписи из расчетного счета Акт, Решение |
99 |
51 |
33 Выплачены дивиденды |
Выписи из расчетного счета. Расчет |
75 |
51 |
Приложение 3
Приложение 4
Приложение 5
Структура управления
Приложение 6
РАСЧЕТ
НА УСТАНОВЛЕНИЕ ПРЕДПРИЯТИЮ ЛИМИТА
ОСТАТКА КАССЫ И ОФОРМЛЕНИЮ
денег ИЗ ВЫРУЧКИ ПОСТУПАЮЩЕЙ В ЕГО КАССУ
НА 2012 ГОД
ОАО «Пермский свинокомплекс»
наименование (штамп) предприятия
407028100350000000022
(номер счета)
Налично-денежная выручка за последние 3 месяца (фактическая) 41762 тыс. руб.
Среднедневная выручка 464 тыс.руб.
Среднечасовая выручка 58 тыс.руб.
Выплачено наличными деньгами за последние три месяца 21095 тыс. руб.
(кроме расходов на заработную плату и выплаты социального характера) (фактически)
Среднедневной расход 48 тыс. руб.
Сроки сдачи выручки: ежедневно, на следующий день, 1 раз в 2 дня, при образовании сверхлимитного остатка (нужное подчеркнуть)
Часы работы предприятия с 8 час.00 мин. до 21 час. 00 мин.
Время сдачи выручки: в объединенную кассу при предприятии,
инкассаторам, в кассу банка, на почту (нужное подчеркнуть)___ час.____ мин.
Испрашиваемая сумма лимита 48 тыс. руб.
_________________Восемнадцать тысяч рублей ___________________
( сумма прописью )
Просим разрешить расходование
выручки на зарплату, на покупку
МБП, товаров, на хознужды.
( указать цели расхода )
В случае резких изменений в объеме выручки (расхода) приводятся данные за последний месяц.
Сумма выручки -(расхода), деленная на число рабочих дней (часов.) предприятия.
Вновь организуемые
Руководитель предприятия ______________________
Главный Бухгалтер ______________________
РАСПОРЯЖЕНИЕ РУКОВОДИТЕЛЯ БАНКА
Установить лимит, остатка кассы в сумме __________________ тыс. руб.
______________________________
(сумма прописью)
Разрешено расходование выручки на ______________________________
______________________________
(указать цель)
Руководитель учреждения банка _______________
Приложение 7
Форма № КО-2
Утверждена постановлением
Госкомстата РФ от 18 08 99 N 88
Код по ОКУД |0309002|
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР № 11
Номер документа |
Дата составления |
|
Корреспондирующий счет, субсчет |
Код аналитического учета |
Сумма |
Код целевого назначения |
1 |
03.03.2012 |
|
71 |
|
10000-00 |
|
Выдать __Аксенову П.А.__________________________
Основание На покупку хоз. Инвентаря_____________________
______________________________
Приложение____________________
Руководитель_______________ Главный (старший)
бухгалтер_____________________
Получил_______________________
прописью
«___» ________201_ года ______________________
По____________________________
наименование, номер, дата и место выдачи документа удостоверяющего личность получателя
Выдал кассир
Приложение 8
ОАО «Пермский свинокомлекс»
Утверждена постановлением
Код по ОКУД
ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР № 101/12
Дебет |
Дата составления |
|
Корреспондирующий счет, субсчет |
Код аналитического учета |
Сумма |
Код целевого назначения |
|
ОАО «Пермский свинокомлекс»
ВИТАНЦИЯ |
50-1 |
24.07.2012 |
51 |
30000-00 |
|
|
Принято от Аксенова Павла Петровича
Основание По чеку в кассу № 825520
Тридцать тысяч рублей
Приложение
______________________________
Главный (старший) бухгалтер
______________________________
Получил кассир ______________________________
Получил кассир ______________________________
Приложение 9
Корешок чека
РБ 9159715
НА Р. К.
« » 201 г. |
линия
БАНК |
Чек действителен в течение десяти дней, не считая дня выдачи |
|
| ||
чекодатель | ||||||
ЧЕК РБ 9159715 НА ______ Р.______ К. В КАССУ - контрольная марка .
____________ "____" _______________ 201 г. место выдачи число месяц прописью | ||||||
|
ЧЕК ВЫДАН | ||||||
|
______________________________ |
МЕСТО ДЛЯ НАКЛЕЙКИ КОНТРОЛЬНОЙ МАРКИ | |||||
кому
Подписи: | ||||||
Место печати чекодателя
|
ЗАПЛАТИТЕ ______________________________ кому
______________________________ | |||||
первая | ||||||
вторая
ЧЕК ПОЛУЧИЛ
« » 201 г. | ||||||
______________________________ сумма прописью ______________________________ | ||||||
______________________________ ПОДПИСИ | ||||||
Символ |
ЦЕЛИ РАСХОДА |
СУММА |
Свободный остаток сметных ассигнований на ...квартал без учета суммы по данному чеку |
* В этом месте работник банка подписывается в том случае, если личность получателя проверена по документам или чек выписан на предъявителя |
Оприходовано по кассе, кассовый
ордер № ..............................
от « ...» .............................. 201.....г. | ||
40 |
Заработная плата |
||||||
46 |
Закупки сельхозпродуктов |
||||||
50 |
Пенсии, пособия и страховое возм. |
Главный (старший) бухгалтер | |||||
42 |
Командировочные без лимита |
||||||
53 |
Хоз.-опеоапионные расходы |
||||||
Подписи: | |||||||
Указанную в настоящем чеке сумму получил
| |||||||
подпись | |||||||
Отметки, удостоверяющие личность получателя:
Предъявлен…………………………………………………. за № Выдан …………………………………………. "…" ……………………….. 201... г.
Место выдачи ПРОВЕРЕНО ОПЛАТИТЬ*
"....." ..............................
Контролер
Бухгалтер | |||||||
Информация о работе Разработка мероприятий по совершенствованию учета денежных средств