Разработка мероприятий по совершенствованию учета денежных средств

      dу.п.р - доля условно-постоянных расходов в себестоимости.

Снижение себестоимости реализованных товаров составит 849 тыс.руб.

 

В результате проведения мероприятий по сокращению персонала предприятие получит дополнительную прибыль в сумме 532 тыс.руб.

 

Таким образом, годовой экономический эффект от внедрения комплексной программы «1С: Комплексная автоматизация 8» равен 295032 руб., срок окупаемости системы составляет 0,48 мес.

Проведя мероприятия по сокращению численности работников бухгалтерии фирма получит экономию фонда заработной платы в сумме 115,2 тыс.руб.

Прирост производительности труда увеличится на 5,2%.

Снижение себестоимости по реализованным товарам составит 849 тыс.руб.

В результате проведения мероприятий по сокращению персонала бухгалтерии фирма получит дополнительную прибыль в сумме 532 тыс.руб.

Общий экономический эффект от предлагаемых мероприятий составил 827 тыс.руб. (295 + 532).

Кроме того, при автоматизированном оформлении документов с использование программного продукта «1С: Комплексная автоматизация 8» происходит значительная экономия временных затрат, что, в свою очередь, положительно сказывается на деятельности ОАО «Пермский свинокомплекс».

 

 

 

 

 

Выводы и предложения

Данная работа написана на примере предприятия ОАО «Пермский свинокомплекс» основным видом деятельности, которого является воспроизводство,  выращивание и откорм свиней.

В настоящее время коллектив предприятия насчитывает 1863 чел.

В ОАО «Пермский  свинокомплекс» линейно-функциональная структура управления. Данная организационная структура соединяет преимущества линейного и функционального управления. 

Для осуществления хозяйственной деятельности предприятие имело внеоборотных активов в сумме 546125 тыс.руб. и оборотных активов на сумму 617743 тыс.руб.

Анализ организации учета наличных денежных средств позволил сделать вывод, что для осуществления расчетов наличными деньгами ОАО «Пермский  свинокомплекс» имеет кассу. Помещение кассы специально оборудовано для обеспечения необходимых условий сохранности денежных средств. Руководитель предприятия несет ответственность за создание таких условий.

Выполняет кассовые операции кассир, который при принятие на работу   под расписку ознакомлен с правилами ведения кассовых операций и с которым заключается договор о материальной ответственности. Кассир несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей (денежных средств, денежных документов). Временная замена кассира производится по письменному приказу руководителя предприятия.

Наличные деньги, полученные в кассу с расчетного счета, расходуются только на те цели, на которые они получены.

Предприятие имеет в своей кассе наличные деньги в пределах лимита остатка наличных денег в кассе и использует их из выручки в пределах норм. Лимит остатка наличных денег в кассе и нормы использования выручки устанавливается учреждением банка по согласованию с руководителем предприятия.

Касса принимает наличные деньги по приходным кассовым ордерам. Выдача наличных денег производится по расходным кассовым ордерам.

Учет кассовых операций ведется на активном счете 50 «Касса». Счет имеет три субсчета: 50.1 «Касса организации», 50.2 «Операционная касса», 50.3 Денежные документы».

Начальный и конечный остатки означают наличие денег в кассе. ДО по счету - поступление денег в кассу, КО - выдача денег из кассы.

Для расчетов по безналичному расчету в ОАО «Пермский  свинокомплекс» открыт расчетный счет в учреждении банка.

Для расчетного обслуживания между кредитной организацией и ОАО «Пермский  свинокомплекс» заключен договор банковского счета, который является самостоятельным гражданско-правовым договором.

Расчеты безналичным путем производятся в основном платежными поручениями.

Бухгалтерский учет денежных средств на расчетном счете осуществляется на счете 51 «Расчетные счета», который по отношению к балансу является активным и размещается во II разделе актива баланса. По дебету счета учитываются остаток и поступление денежных средств на расчетные счета, а по кредиту – их списание (расходование).

Основанием для записей операций по расчетному счету являются первичные документы и выписка с расчетного счета.

Инвентаризация денежных средств в ОАО «Пермский  свинокомплекс» начинается с составления программы инвентаризации.

В ОАО «Пермский  свинокомплекс» проводятся только документальные и внезапные проверки в соответствии с планами контрольно - ревизионной работы.

В целях повышения совершенствования контроля учета кассовых операций, в работе было предложено пересмотреть учетную политику предприятия, где должно быть четкое отражение сроков проведения ревизии кассы и их числа в отчетном году.

Также, предложено внедрить комплексную автоматизацию, в частности «1С: Комплексная автоматизация 8», в единой информационной базе, которой ведется управленческий, бухгалтерский и налоговый учет как одной, так и нескольких организаций.

Годовой экономический эффект от внедрения комплексной программы «1С: Комплексная автоматизация 8» должен составить 295 тыс.руб., срок окупаемости системы составит 0,48 мес.

Внедрение вышеуказанной системы позволяет сократить численность работников бухгалтерии, в частности бухгалтера-кассира.

 Проведя мероприятия по сокращению  численности работников бухгалтерии фирма получит экономию фонда заработной платы в сумме 115,2 тыс.руб.

Снижение себестоимости по реализованной продукции составит 849 тыс.руб.

В результате проведения мероприятий по сокращению персонала бухгалтерии фирма получит дополнительную прибыль в сумме 532 тыс.руб.

Общий экономический эффект от предлагаемых мероприятий составит 827 тыс.руб., что, в свою очередь, положительно скажется на финансовом положении ОАО «Пермский  свинокомплекс».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованных источников

1. Гражданский Кодекс РФ. Часть вторая от 26.01.1996 № 14-ФЗ (в ред. от 23.07.2013) // СЗ РФ, 29.01.1996, № 5, ст. 410.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. (часть первая), от 31.07.1998 № 146-ФЗ (в ред. от 02.11.2013) // СЗ РФ, № 31, 03.08.1998, ст. 3824.
3. Налоговый кодекс (часть вторая), от 05.08.2000 № 117-ФЗ (в ред. от 02.11.2013) // СЗ РФ, 07.08.2000, № 32, ст. 3340.
4. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (в ред. от 02.11.2013) «О бухгалтерском учете» // «Российская газета», № 278, 09.12.2011.
5. Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ (ред. от 25.06.2012) «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» // Собрание законодательства РФ, 26.05.2003, № 21, ст. 1957.
6. Постановление Правительства РФ от 06.05.2008 N 359 (ред. от 14.02.2009) "О порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники" // Собрание законодательства РФ, 12.05.2008, № 19, ст. 2191.
7. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)» (в ред. от 08.11.2010 № 142н) // «Экономика и жизнь», № 35, 1999.
8. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» // «Экономика и жизнь», № 46, 2000.
9. Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 № 33н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99» (в ред. от 27.04.2012) // «Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти», № 26, 28.06.1999.
10. Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 № 32н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99» (в ред. от 27.04.2012) // «Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти», № 26, 28.06.1999.
11. Указание Банка России от 20.06.2007 № 1843-У (ред. от 28.04.2008) «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя» // «Вестник Банка России», № 39, 11.07.2007.
12. Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации (утв. Банком России 12.10.2011 № 373-П) // «Вестник Банка России», № 66, 30.11.2011.

 

13. Бухгалтерский учет в 2013 году [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.dp.ru/1021pd/
14. Бычкова С.М. Бухгалтерский учет в сельском хозяйстве: учеб. пособие / С.М. Бычкова, Д.Г. Бадмаева; под ред. С.М. Бычковой. – М: Эксмо, 2012. – 400 с.
15. Бухгалтерский учет и налогообложение в сельском хозяйстве: учеб. пособие / С.М. Бычкова, А.В. Золотарев; под ред. С.М. Бычковой. – М: ТК Велби, Изд-во Проспек, 2009 – 424 с.
16. Гусева Т.М., Шеина Т.Н. Самоучитель по бухгалтерскому учету: учеб. пособие. — 2-е изд. — М.: Проспект, 2009. — 464 с.
17. Морозова Л.Л. «Бухгалтерский учет» учебно – практическое пособие   М.: 2013. – 455 с.
18. Николаева Г.А. Бухгалтерский учет в торговле. - М.: А-Приор. 2011. - 352 с.
19. Пошерстник Н.В. Бухгалтерский учет на современном предприятии: учеб.-практ. пособие. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2012. – 552 с.
20. Учет денежных средств и денежных документов заказчиками [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http: //www.vedomosti.ru/

 

Приложения

 

Приложение 1

Основные проводки, отражающие кассовые операции и операции с денежными документами

Содержание операции	Документ	Номера корреспондирующих счетов
		Дебет	Кредит
1 Поступила арендная плата	Приходный кассовый ордер	50	91
2 Получена выручка за реализованную продукцию, оказанные услуги	Приходный кассовый ордер	50	62, 76
3 Выручка за реализованные основные  средства и иное имущество	Приходный кассовый ордер	50	76
4 Получены наличные деньги с  расчетного, валютного и иных  счетов в банке	Приходный кассовый ордер	50	51, 52, 55
5 Возвращен выданный аванс	Приходный кассовый ордер	50	60
6 Получен аванс от заказчика	Приходный кассовый ордер	50	62
7 Сдан в кассу остаток не использованных подотчетными лицами средств	Приходный кассовый ордер	50	71
8  Погашена наличными задолженность по товарам в кредит, по займам, недостачам. растратам и хищениям	Приходный кассовый ордер	50	73
9 Внесен наличными вклад в уставный фонд предприятия	Приходный кассовый ордер	50	75
10 Погашена наличными дебиторская задолженность	Приходный кассовый ордер	50	76
11 Получены наличными штраф. пеня	Приходный кассовый ордер	50	91
12 Списана положительная курсовая разница	Расчет	50	91
13  Возврат в кассу излишне выплаченных сумм заработной платы	Приходный кассовый ордер	50	70
14 Поступление наличных денег от филиалов и подразделений организации	Приходный кассовый ордер	50	79
15 Оплачены долгосрочные ценные бумаги, внесены вклады. даны займы	Расходный кассовый ордер	58	50
16 Оплачены счета по услугам. сторонних организаций	Расходный кассовый ордер	76, 60	50
17 Оплачены из кассы расходы. осуществленные за счет средств целевого назначения	Расходный кассовый ордер Счета поставщиков	86	50

 

Продолжение приложения 1

Содержание операции	Документ	Номера корреспондирующих счетов
		Дебет	Кредит
18 Оплачены предприятием	Расходный кассовый ордер	41	50
приобретенные товары	Счета поставщиков
19 Сданы денежные средства на счета в банке	Расходный кассовый ордер Счета поставщиков	51, 52	50
20  Выданы единовременные пособия	Расходный кассовый ордер	69	50
21 Выдана заработная плата	Расчетно-платежные ведомости	70	50
22 Выдано подотчет	Расходный кассовый ордер	71	50
23 Выдано наличными разным кредиторам	Расходный кассовый ордер	76	50
24 Выявлена недостача денег в  кассе, недостача удержана из  заработной платы кассира	Акт инвентаризации	94, 70	50, 94
25 Списана отрицательная курсовая разница	Расчет	91	50
26 Оприходованы поступившие в кассу денежные документы (почтовые марки, вексельные марки, оплаченные авиабилеты и т.д.)	Приходный кассовый ордер	50	50, 51, 52, 71, 76

 

 

Приложение 2

Основные проводки, отражающие состояние банковских счетов предприятия

Содержание операции	Документ	Номера корреспондирующих счетов
		Дебет	Кредит
1 Выданы краткосрочные и долгосрочные займы, оплачены купленные ценные бумаги	Выписи и: расчетного счета	58	51
2 Зачислены сокращенные краткосрочные и долгосрочные займы	Выписи и: расчетного счета	51	53
3 Поступила арендная плата	Выписи и: расчетного счета	51	62, 91
4 Перечислены денежные средства на приобретение ТМЦ	Выписи и: расчетного счета	60	51
5 Перечислено за приобретенные нематериальные активы	Выписи и: расчетного счета	76	51
6 Поступление вкладов учредителей	Выписи и: расчетного счета	51	75
7. Получено за проданные ценные  бумаги	Выписи и: расчетного счета	51	91
8. Выкуплены собственные акции	Выписи и: расчетного счета, приходный ордер	31	51
9. Приобретены денежные документы	Выписи и: расчетного счета, приходный ордер	50	51
10  Выдано в кассу предприятия	Выписи и: расчетного счета	50	51
11 Получено из кассы предприятия	Выписи и: расчетного счета, извещение на взнос наличными	51	50
12 Зачислено за отгруженную продукцию, выполненные работы, в погашение задолженности по векселям полученным	Выписи из расчетного счета	51	62
13 Перечислено за полученные  товары, услуги, оплаченные векселя	Выписи из расчетного счета	60, 76	51, 55
14 Получен аванс от заказчиков	Выписи из расчетного счета	51	62
15 Выдан аванс поставщикам. подрядчикам	Выписи из расчетного счета	60	51
16 Ошибочно зачислена сумма	Выписи из расчетного счета	51	76
17 Возвращена ошибочно зачисленная сумма  ошибочно перечислена сумма	Выписи из расчетного счета	76	51
18 Перечислены налоги, сборы, отчисления в бюджет, отчисления по социальному страхованию	Выписи из расчетного счета	63, 69	51
19 Получены излишне перечисленные налоги, сборы, отчисления	Выписи из расчетного счета	51	63, 69
20 Сдана выручка в банк	Квитанция  бaнка	57	50