Поняття, склад та якісна характеристика фінансової звітності

№

Господарські засоби та джерела їх утворення

Сума, грн

1

2

3

1

Основні засоби по первісній вартості, в т.ч.

622500

2

Знос основних засобів, в т.ч.

87820

3

Програма «1 С: Бухгалтерія»

900

4

Інші нематеріальні активи

450

5

Знос нематеріальних активів

300

6

Сировина і матеріали

16800

7

Паливо

2400

8

Запасні частини

700

9

МШП

7890

10

Розрахунковий рахунок

242000

11

Каса

220

12

Залишок невикористаних сум у підзвітних осіб

115

13

Авансовий платіж постачальнику «А» за сировину

25000

14

Авансовий платіж податку на прибуток

300

15

Заборгованість постачальнику «Б» за сировину

10000

16

Заборгованість по короткостроковому кредиту в ПІБ

100000

17

Пайовий фонд

680134

18

Резервний фонд

103115

19

Інший додатково-вкладений капітал

70000

20

Заборгованість по заробітній платі перед працівниками

41800,32

21

Заборгованість перед пенсійним фондом по єдиному соціальному внеску (36,76 %)

15365,68

22

Нерозподілений прибуток

11400

23

Довгострокова дебіторська заборгованість

24000

24

Заборгованість підприємства по нарахованих дивідендах незалежним інвесторам

2400

25

Готова продукція

14560

26

Залишки незавершеного виробництва

2100

27

Позики натуральні

12000

28

Недобудований корівник

110300

29

Поточна дебіторська заборгованість покупця  «К» за куповану продукцію

34000

30

Купівельні напівфабрикати

14300

31

Тара і тарні матеріали

2000

32

Заборгованість за електроенергію перед постачальником «Л»

2200

33

Заборгованість перед водоканалом за воду

7000

34

Заборгованість перед постачальником «П» за газ

1000

№

Зміст операції

Сума, грн

1

2

3

1

Надійшли від постачальника «А» матеріали в т.ч. ПДВ на суму раніше виданого авансу:

• вартість придбаних матеріалів без ПДВ
• відображено суму ПДВ

25000

20833,33

4166,67

2

Відображені витрати на інформаційні послуги фірмі «Ф», пов’язані з придбанням (без ПДВ)

200

3

Надійшли від постачальника «Д» запчастини в т.ч. ПДВ:

• відображена вартість запчастин без ПДВ
• відображена вартість ПДВ

150

125

25

4

Відображено витрати на відрядження, пов’язані з придбанням запчастин

36

5

Отримано паливо від  постачальника «Ж» без ПДВ

890

6

Відображено консультаційні послуги фірмі «Ф», пов’язані з придбанням палива (в т.ч. ПДВ):

• відображена сума послуг без ПДВ
• відображена сума ПДВ

45

37,5

7,5

7

Перераховані кошти постачальникам

 «Д» (п.3)

 «Ж» (п.5)

150

890

8

Перераховані кошти за інформаційні та консультаційні послуги фірмі «Ф»

45

9

Повністю виплачена заробітна плата за лютий (з розрахункового рахунку)

41800

10

Перераховано єдині соціальні внески до пенсійного фонду нараховані на ЗП за лютий

15365,68

11

Нарахована заробітна плата робітникам, що виробляють продукцію

33150

12

Здійснити відрахування:

ЄСВ (3,6%*33150)

ПДФО (15%*(33150-1193,4))

1193,4

4793,49

13

Нарахована заробітна плата робітникам, що займаються збутом продукції

2500

14

Здійснити відрахування:

ЄСВ (3,6%*2500)

ПДФО (15%*(2500-90))

90

361,5

15

Нарахована заробітна плата іншим працівникам:

Директору підприємства

Головному бухгалтеру (80% ЗП керівника)

Бухгалтеру

Фінансовому директору

Водію

Табельнику

Наладчику обладнання

Сторожу (min ЗП) 

Секретарю (0,5 ставки min ЗП) 

4800

3840

1900

3700

1100

1200

900

1218

609

1

2

3

16

Здійснити відрахування:

Директору підприємства:

ЄСВ:

ПДФО:

172,8

694,08

Головному бухгалтеру:

ЄСВ:

ПДФО:

138,24

555,26

Бухгалтеру:

ЄСВ:

ПДФО:

68,4

274,74

Фінансовому директору:

ЄСВ:

ПДФО:

133,2

535,02

Водію:

ЄСВ:

ПДФО:

39,6

159,06

Табельнику:

ЄСВ:

ПДФО:

43,2

173,52

Наладчику обладнання:

ЄСВ:

ПДФО:

32,4

130,14

Сторожу (min ЗП):

ЄСВ:

ПДФО: 

43,85

176,12

Секретарю:

ЄСВ:

ПДФО:

21,92

88,06

17

Витрачено матеріали на виробництво продукції

5000

18

Витрачено паливо на виробництво продукції

300

19

Списано купівельні напівфабрикати на виробництво продукції

7350

20

Списано тару і тарні матеріали на виробництво

700

21

Списано запчастини на виробництво продукції

20

22

Отримано МШП від постачальника «В» в т.ч. ПДВ:

• відображено вартість МШП
• відображена сума ПДВ

2400

2000

400

23

Перераховано кошти постачальнику «В» за МШП

2400

24

Списано запасні частини на поточний ремонт устаткування

10

25

Списано МШП для адміністративних  потреб

2600

Здійснити утримання із заробітної плати за березень:

ЄСВ (36,76 %)

• на заробітну плату працівників виробництва (33150 грн)
• на заробітну плату працівників збуту (2500 грн)
• працівників адміністративного персоналу (14849 грн)
• працівників загальновиробничого призначення (4418 грн)

12185,90

919,00

5458,49

1624,06

27

Отримано по чеку з поточного рахунку в касу кошти для виплати заробітної плати за березень

54917

28

Виплачено всю нараховану заробітну плату за березень

54917

29

Підприємство придбало комп’ютер в т.ч. ПДВ:

• відображено вартість без ПДВ:
• відображена сума ПДВ:

6200

5166,67

1033,33

30

Відображено витрати на транспортування комп’ютера в т.ч. ПДВ:

• відображено вартість без ПДВ:
• відображена сума ПДВ:

160

133,33

26,67

31

Відображено балансову вартість комп’ютера

5166,67

32

Сплачено заборгованість водоканалу станом на 1.03.2011 року

7000

33

Сплачено в повному обсязі заборгованість постачальнику «Л» за електроенергію

2200

34

Сплачено в повному обсязі постачальнику «П» за газ

1000

35

Нараховано електроенергію

300

36

Виставлено рахунок за спожиту воду

140

37

Виставлено рахунок за спожитий газ

420

38

Нараховано  плату за оренду приміщення під склад №2

450

39

Одержано кошти у вигляді цільового фінансування

23400

40

Отримано короткостроковий банківський кредит в АППБ «Аваль»

80000

41

Нараховано відсотки за користування кредитом (8%*80000)

6400

42

Видано суму підзвітній особі з каси

60

43

На всю підзвітну суму були придбані канцелярські товари, в т.ч. ПДВ

• відображено вартість без ПДВ:
• відображена сума ПДВ:

60

50

10

44

Списано паливо на потреби адмін. призначення

250

45

Списано ЗВВ на витрати виробництва

6912,06

46

Відображено собівартість продукції

65617,96

47

Реалізовано продукцію

136959,65

48

Списано собівартість продукції

60492,7

49

Списано адміністративні витрати

23157,49

50

Списано витрати на збут

3869

51

Списано дохід від реалізації продукції

117150,76

52

Списано фінансові витрати на фінансовий результат

6400

53

Відображено фінансовий результат від операційної діяльності підприємства

23231,57

№

Зміст операції

Кореспонденція рахунків

Сума, грн

дебет

кредит

3

1

2

3

4

5

1

Надійшли від постачальника «А» матеріали в т.ч. ПДВ на суму раніше виданого авансу:

• вартість придбаних матеріалів без ПДВ
• відображено суму ПДВ

201

641/пдв

631

631

25000

20833,33

4166,67

2

Відображені витрати на інформаційні послуги фірмі «Ф», пов’язані з придбанням матеріалів (без ПДВ)

201

685

200

3

Надійшли від постачальника «Д» запчастини в т.ч. ПДВ:

• відображена вартість запчастин без ПДВ
• відображена вартість ПДВ

207

641/пдв

631

631

150

125

25

4

Відображено витрати на відрядження, пов’язані з придбанням запчастин без ПДВ

207

372

36

5

Отримано паливо від  постачальника «Ж» без ПДВ

203

631

890

6

Відображено консультаційні послуги фірмі «Ф», пов’язані з придбанням палива (в т.ч. ПДВ):

• відображена сума послуг без ПДВ
• відображена сума ПДВ

203

641/пдв

685

685

45

37,5

7,5

7

Перераховані кошти постачальникам

 «Д» (п.3)

 «Ж» (п.5)

631

631

311

311

150

890

8

Перераховані кошти за інформаційні та консультаційні послуги фірмі «Ф»

685

311

45

9

Повністю виплачена заробітна плата за лютий (з розрахункового рахунку)

661

311

41800,32

10

Перераховано єдині соціальні внески до пенсійного фонду нараховані на ЗП за лютий

651

311

15365,68

11

Нарахована заробітна плата робітникам, що виробляють продукцію

23

661

33150

12

Здійснити відрахування:

ЄСВ (3,6%*33150)

ПДФО (15%*(33150-1193,4))

661

661

651

641/пдфо

1193,4

4793,49

13

Нарахована заробітна плата робітникам, що займаються збутом продукції

93

661

2500

14

Здійснити відрахування:

ЄСВ (3,6%*2500)

ПДФО (15%*(2500-90))

661

661

651

641/пдфо

90

361,5