Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Сентября 2014 в 20:05, курсовая работа
Метою написання даної роботи є вдосконалення методики складання фінансової звітності підприємства на прикладі Звіту про власний капітал. Відповідно до поставленої мети необхідне вирішення наступних завдань: - вивчити основні вимоги та принципи складання фінансової звітності підприємства; - дослідити призначення та роль фінансової звітності в діяльності підприємства; - дослідити нормативно–правове регулювання формування фінансової звітності; - вивчити основи організації підготовки та подання фінансових звітів; - дослідити сутність та функції власного капіталу та його значення для підприємства; - розглянути порядок складання звіту про власний капітал; - розглянути шляхи вдосконалення методики складання звіту про власний капітал.
ВСТУП………………………………………………………………………………..3
РОЗДІЛ І. ФІНАНСОВА ЗВІТНІСТЬ – ЯК ІНФОРМАЦІЙНА БАЗА ФІНАНСОВОГО АНАЛІЗУ…………………………………………………………5
1.1 Поняття, склад та елементи фінансової звітності ……………………….5
1.2 Призначення, основні вимоги щодо складання звіту, принцип підготовки фінансової звітності та його подання………………………………...16
1.3 Аналіз нормативної бази з питань обліку власного капіталу…………..23
РОЗДІЛ ІІ. МЕТОДИКА СКЛАДАННЯ ЗВІТУ ПРО ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ….26
2.1 Власний капітал – критерії визнання та види…………………………...26
2.2 Характеристика П(С)БО 5 «Звіт про власний капітал»…………………33
РОЗДІЛ ІІІ. ШЛЯХИ ВДОСКОНАЛЕННЯ МЕТОДИКИ СКЛАДАННЯ ЗВІТУ ПРО ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ………………………………………………………..37
3.1 Напрямки покращення методики складання звіту……………………....37
3.2 Шляхи підвищення ефективності складання звіту про власний капітал у комп’ютерному середовищі………………………………………………………..43
ВИСНОВКИ…………………………………………………………………………48
СПОСОК ЛІТЕРАТУРИ…………………………………………………………..50
ДОДАТКИ………………………………………………………………………….54
№ рах. |
Назва рахунку |
Сальдо на початок |
Обороти за місяць |
Сальдо на кінець | |||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
10 |
Основні засоби |
622500 |
5300 |
627800 |
|||
12 |
Нематеріальні активи |
1350 |
1350 |
||||
131 |
Знос основних засобів |
87820 |
87820 | ||||
133 |
Накопичена амортизація нематеріальних активів |
300 |
300 | ||||
151 |
Капітальне будівництво |
110300 |
110300 |
||||
152 |
Придбання основних засобів |
5300 |
5300 |
||||
16 |
Довгострокові біологічні активи |
||||||
201 |
Сировина й матеріали |
16800 |
21033,33 |
5000 |
32833,33 |
||
202 |
Купівельні напівфабрикати та вироби |
14300 |
7350 |
6950 |
|||
203 |
Паливо |
2400 |
927,5 |
550 |
2777,5 |
||
204 |
Тара й тарні матеріали |
2000 |
700 |
1300 |
|||
207 |
Запасні частини |
700 |
161 |
30 |
831 |
||
22 |
Малоцінні та швидкозношувані предмети |
7890 |
2050 |
2600 |
7340 |
||
23 |
Виробництво |
2100 |
65617,96 |
65617,96 |
2100 |
||
25 |
Напівфабрикати |
||||||
26 |
Готова продукція |
14560 |
65617,96 |
60492,7 |
19685,26 |
||
28 |
Товари |
12000 |
12000 |
||||
301 |
Каса в національній валюті |
220 |
54917 |
54977 |
160 |
||
311 |
Поточні рахунки в національній валюті |
242000 |
240359,65 |
125768 |
356591,65 |
||
361 |
Розрахунки з вітчизняними покупцями |
58000 |
136959,65 |
136959,65 |
58000 |
||
371 |
Розрахунки за виданими авансами |
25000 |
25000 |
||||
372 |
Розрахунки з підзвітними особами |
115 |
60 |
96 |
79 |
||
39 |
Витрати майбутніх періодів |
||||||
41 |
Пайовий капітал |
680134 |
680134 | ||||
42 |
Додатковий капітал |
70000 |
70000 | ||||
43 |
Резервний капітал |
103115 |
103115 | ||||
44 |
Нерозподілені прибутки |
11400 |
23231,57 |
34631,57 | |||
48 |
Цільове фінансування і цільові надходження |
23400 |
23400 | ||||
601 |
Короткострокові кредити |
100000 |
80000 |
180000 | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
631 |
Розрахунки з вітчизняними постачальниками |
10000 |
3440 |
34800 |
41360 | ||
641 |
Розрахунки за податками (аванс податку на прибуток) |
300 |
300 |
||||
641/ пдв |
Розрахунок за податком на додану вартість |
5669,17 |
19808,89 |
14139,72 | |||
641/ пдфо |
7940,99 |
7940,99 | |||||
651 |
За пенсійним забезпеченням |
15365,68 |
15365,68 |
22164,46 |
22164,46 | ||
661 |
Розрахунки за заробітною платою |
41800,32 |
106635,32 |
54917 |
9918 |
||
671 |
Розрахунки за нарахованими дивідендами |
2400 |
2400 | ||||
672 |
Розрахунки за іншими виплатами |
||||||
684 |
Розрахунки за нарахованими відсотками |
6400 |
6400 | ||||
685 |
Розрахунки з іншими кредиторами |
10200 |
10245 |
1555 |
1510 | ||
70 |
Доходи від реалізації |
136959,65
|
136959,65 |
||||
79 |
Фінансові результати |
117150,76 |
117150,76 |
||||
90 |
Собівартість реалізації |
60492,7 |
60492,7 |
||||
91 |
Загальновиробничі витрати |
6912,06 |
6912,06 |
||||
92 |
Адміністративні витрати |
23157,49 |
23157,49 |
||||
93 |
Витрати на збут |
3869 |
3869 |
||||
951 |
Відсотки за кредит |
6400 |
6400 |
||||
Разом |
1132535 |
1132535 |
1094600,88 |
1094600,88 |
1275315,74 |
1275315,74 | |
Баланс (Звіт про фінансовий стан)
грн. коп
Актив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
1 |
2 |
3 |
4 |
I. Необоротні активи Нематеріальні активи |
1000 |
1050 |
1050 |
первісна вартість |
1001 |
1350 |
1350 |
накопичена амортизація |
1002 |
(300) |
(300) |
Незавершені капітальні інвестиції |
1005 |
110300 |
110300 |
Основні засоби |
1010 |
534680 |
539980 |
первісна вартість |
1011 |
622500 |
627800 |
знос |
1012 |
(87820) |
(87820) |
Інвестиційна нерухомість |
1015 |
||
Довгострокові біологічні активи |
1020 |
||
Довгострокові фінансові інвестиції: |
1030 |
|
|
інші фінансові інвестиції |
1035 |
|
|
Довгострокова дебіторська заборгованість |
1040 |
|
|
Відстрочені податкові активи |
1045 |
||
Інші необоротні активи |
1090 |
|
|
Усього за розділом I |
1095 |
646030 |
651330 |
II. Оборотні активи Запаси |
1100 |
72750 |
85817,09 |
Поточні біологічні активи |
1110 |
|
|
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги |
1125 |
58000 |
58000 |
Дебіторська заборгованість
за розрахунками: |
1130 |
25000 |
25000 |
з бюджетом |
1135 |
300 |
300 |
у тому числі з податку на прибуток |
1136 |
300 |
300 |
з оплати праці |
9918 | ||
Інша поточна дебіторська заборгованість |
1155 |
115 |
79 |
Поточні фінансові інвестиції |
1160 |
|
|
Гроші та їх еквіваленти |
1165 |
242220 |
356751,65 |
Витрати майбутніх періодів |
1170 |
||
Інші оборотні активи |
1190 |
||
Усього за розділом II |
1195 |
398385 |
535865,74 |
III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття |
1200 |
|
|
Баланс |
1300 |
1044415 |
1187195,74 |
Пасив |
Код |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
1 |
2 |
3 |
4 |
I. Власний капітал Зареєстрований капітал |
1400 |
680134 |
680134 |
Капітал у дооцінках |
1405 |
||
Додатковий капітал |
1410 |
70000 |
70000 |
Резервний капітал |
1415 |
103115 |
103115 |
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
1420 |
11400 |
34631,57 |
Неоплачений капітал |
1425 |
( ) |
( ) |
Вилучений капітал |
1430 |
( ) |
( ) |
Усього за розділом I |
1495 |
864649 |
887880,57 |
II. Довгострокові зобов’язання і забезпечення Відстрочені податкові зобов’язання |
1500 |
||
Довгострокові кредити банків |
1510 |
||
Інші довгострокові зобов’язання |
1515 |
||
Довгострокові забезпечення |
1520 |
||
Цільове фінансування |
1525 |
23400 | |
Усього за розділом II |
1595 |
|
23400 |
IІІ. Поточні зобов’язанняі забезпечення Короткострокові кредити банків |
1600 |
100000 |
180000 |
Поточна кредиторська заборгованість
за: |
1610 |
||
товари, роботи, послуги |
1615 |
20200 |
42870 |
розрахунками з бюджетом |
1620 |
22080,71 | |
у тому числі з податку на прибуток |
1621 |
||
розрахунками зі страхування |
1625 |
15365,68 |
22164,46 |
розрахунками з оплати праці |
1630 |
41800,32 |
|
Поточні забезпечення |
1660 |
||
Доходи майбутніх періодів |
1665 |
||
Інші поточні зобов’язання |
1690 |
2400 |
8800 |
Усього за розділом IІІ |
1695 |
179766 |
275915,17 |
ІV. Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття |
1700 |
|
|
Баланс |
1900 |
1044415 |
1187195,74 |
Информация о работе Поняття, склад та якісна характеристика фінансової звітності