Отчет по практике на предприятии ЗАО «Научно-производственный центр «Полихим»

62

 

налоговые обязательства (активы)

счетом 68 в  части постоянных налоговых обязательств минус итоговый оборот по кредиту счета 99 в корреспонденции со счетом 68 в части постоянных налоговых активов

Такая же сумма должна быть получена по счету 99.

В Бухгалтерском балансе  отдельно эта сумма не показывается. В нем отражается сальдо нераспределенной прибыли на конец отчетного периода по счету 84.

Если к сумме по строке 470 графы 3 Бухгалтерского баланса  прибавить сумму чистой прибыли  и вычесть сумму расходов за счет чистой прибыли, отраженную в отчете о движении капитала, получим сумму, которая показана в строке 470 графы 4 Бухгалтерского баланса.

При заполнении подраздела «Справочвочно» по строке 200 отражаются постоянны налоговые активы или  обязательства.

По строке «Базовая прибыль (убыток) на акцию показывается часть прибыли отчетного года, которая причитается акционерам - владельцам обыкновенных акций.

По строке «Разводненная  прибыль (убыток) на акцию» приводится величина так называемой разводненной прибыли (убытка) на акцию. Этот показатель отражает возможное снижение уровня базовой прибыли на акцию в следующем отчетном периоде.

Порядок расчета этих показателей приведен в Методических рекомендациях по раскрытию информации о прибыли, приходящейся на одну акцию, утвержденных Минфином России от 21.03.2000 № 29н.

Отчет об изменениях капитала (форма №3)

Этот отчет заполняют  организации, в которых в соответствии с законодательством формируется  уставный, добавочный, резервный капиталы. К таким организациям относятся  акционерные общества и общества с ограниченной ответственностью.

63

 

Для заполнения этой формы  требуются данные, отраженные на счетах: 80 «Уставный капитал»

82. «Резервный капитал»
83. «Добавочный капитал»
84. «Нераспределенная прибыль».

По строке «Остаток на 1 января отчетного года» отражают данные о величине капитала на 1 января 2007 г, которые должны соответствовать данным графы 3 раздела III «Капитал и резервы» Бухгалтерского баланса (форма "№ 1).

В разделе II «Резервы» нужно показать данные о резервах, которые были созданы в организации. Эти резервы подразделяются на :

• резервы, образованные в соответствии с законодательством;
• резервы, образованные в соответствии с учредительными документами;
• оценочные резервы;
• резервы предстоящих расходов.

В разделе «Справки»  отражаются величины чистых активов на начало и конец года.

Отчет о движении денежных средств (форма № 4)

В этом Отчете отражаются источники денежных средств организации  и направления их использования. Как и в других формах, сведения даются за отчетный (графа 3) и за предыдущий (графа 4) годы.

Структурно отчет подразделяется на три части, содержащие информацию о текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.

К текущей деятельности относятся виды деятельности, которые  признала организация основными, например, изготовление готовой продукции, реализация товаров, выполнение работ, оказание услуг и т.д.

К инвестиционной деятельности относятся операции, связанные с  приобретением объектов недвижимости, производственного оборудования, нематериальных активов и т.п. активов.

64

 

К финансовой деятельности относятся операции, связанные с выпуском собственных ценных бумаг, получением и погашением займов и кредитов, а также выплатами по договорам лизинга.

При заполнении отчета используются данные о движении денежных средств  по кассе, расчетному и, если у организации имеются, валютному и другим специальным счетам в банках.

Приложение  к бухгалтерскому балансу (форма  №5)

В приложении расшифровывается состав активов, принадлежащих организации, движение дебиторской и кредиторской задолженности, а также отдельные виды расходов и затрат организации. Для заполнения приложения необходимы данные аналитического учета к соответствующим счетам активов и обязательств, а также обороты по соответствующим счетам бухгалтерского учета.

Раздел «Нематериальные  активы»

В этом разделе отражается информация о наличии и движении нематериальных активов, а также о суммах начисленной по ним амортизации. Эта информация отражается в двух таблицах.

В таблице о наличии  и движении нематериальных активов  приводятся данные об их первоначальной стоимости, поступлении и выбытии. Чтобы заполнить эту таблицу, потребуются данные аналитического учета по счетам 04 и 05.

Раздел "Основные средства"

Здесь отражается наличие  и движение основных средств по первоначальной стоимости, а в отдельной таблице - суммы начисленной по ним амортизации.

Для заполнения этих таблиц помимо сальдо и оборотов по счетам 01 "Основные средства" и 02 "Амортизация  основных средств" потребуются данные аналитического учета к счетам 01 и 02.

Распределение объектов основных средств по группам производится в соответствии с Общероссийским классификатором основных фондов (ОКОФ), утвержденным Постановлением Госстандарта России от 26.12.1994 N 359.

 

65 

В отдельной таблице  необходимо расшифровать суммы начисленной амортизации по видам основных средств по более укрупненным группам:

- здания и сооружения;

- машины, оборудование, транспортные средства;

- другие объекты основных средств.

В этой же таблице показывается общая первоначальная стоимость  основных средств, переданных в аренду другим организациям. Из этой суммы необходимо выделить стоимость переданных в аренду зданий и сооружений. 94

Помимо этого требуется  указать стоимость основных средств, которые организация сама получила в аренду. Такие основные средства должны учитываться на забалансовом счете 001. Причем арендованные основные средства также подлежат расшифровке по видам. Для этого нужно использовать аналитические данные по забалансовому счету 001.

В данном разделе  раскрывается информация о законсервированных объектах основных средств (для этого используются данные аналитического учета к счету 01) и об объектах недвижимости, которые приняты в эксплуатацию, но процесс государственной регистрации, по которым еще не закончен. Сведения об эксплуатируемых, но еще не зарегистрированных объектах заполняются либо на основании аналитических данных к счету 08 "Вложения во внеоборотные активы", либо по данным специально открытого субсчета к счету 01.

Раздел "Доходные вложения в материальные ценности"

Этот раздел заполняют  организации, которые получают доходы от сдачи имущества в аренду, лизинг или прокат за плату.

Материальные ценности, приобретенные организацией для  этих целей, учитываются на счете 03 "Доходные вложения в материальные ценности",

Амортизация таких ценностей  учитывается на счете 02 "Амортизация основных средств" отдельно от амортизации по другим основным средствам, используемым в организации.

Этот раздел заполняется аналогично разделу "Основные средства".

<p class="dash041e_0431_044b_0447_043d_044b_0439" style=" margin-top: 21p