Особенности создания и функционирования, различных организационно-правовых форм в АПК

 

Таблица 28.1

Сумма денежных средств на начало периода, руб.

Наименование	фев	мар	апр	май	июн	июл	авг	сен	окт	ноя	дек
Денежные  средства на начало	30 265	177 271	455 272	711 809	973 620	1 243 466	1 393 648	1 416 176	1 405 286	1 348 452	1 310 451

 
 
 

3.13. Составление прогнозного баланса  
 

Таблица 29

Прогнозный  баланс компании 

	Статья	Методика  расчета	На  последнее число планируемого месяца
	Активы:
	Оборотные активы:
1	Денежные средства	табл.28,стр.5	1719177
2	Задолженность по НДС	планируется только в том случае, еcли табл.22,стр.3 значение отрицательное	-
3	Счета дебиторов	январь - табл.7.2,столб.4,стр.2 остальные месяца - табл.7.3,столб.5,стр.2	449555
4	сомнительные задолженности	табл.30	42 854
5	Запасы  материалов, в т.ч. на	стр.5.1 + стр.5.2 +стр.5.3	63251,95
5.1	Продукт 1	табл.11,стр.4	44213
5.2	Продукт 2	табл.11,стр.10	7768,95
5.3	Продукт 3	табл.11,стр.16	11270
6	Запасы  гот. продукции, в  т.ч.	стр.6.1 + стр.6.2 +стр.6.3	282029,38
6.1	Продукт 1	табл.17,стр.5	30658,14
6.2	Продукт 2	табл.17,стр.10	245408,24
6.3	Продукт 3	табл.17,стр.15	5963,00
7	Всего оборотные  активы	стр.1 +стр.2 + стр.3 + стр.4 +стр.5 +стр.6	2556867,33
	Основные  средства:
8	Сооруж. и оборудование	табл.1,стр.9	18 327000
9	Накопленная амортизация	табл.1,стр.10	7 019 000
10	Сооруж. и оборуд. нетто	стр.8 – стр.9	11308000
11	Итого активы	стр.7 + стр.10	13864867,3
	Обязательства:
	Текущие обязательства:
12	Счета к оплате	стр.12.1	24640,85
12.1	за материалы	январь - табл.11.2,столб.4,стр.2 остальные месяца – табл.11.3,столб.5,стр.2	8866
13	Задолженность по зарплате	табл.12,стр.10	15774,85
14	Задолженность  перед бюджетом:	стр.14.1 + стр.14.2	151455,08
14.1	по НДС	табл.22,столб.5,стр.3	118866,08
14.2	по налогу на прибыль	табл.27,стр.8	32 589
15	Краткосрочный кредит	табл.26.стр.1	0
	Акционерный капитал:
16	Обыкновенные  акции	табл.1,стр.16	9 000 000
17	Нераспределенная  прибыль	табл.31	3 565 089
18	Всего акционерный капитал	стр.16+стр.17	12565089
19	Итого пассивы	стр.12+стр.13+стр.14+стр.15+стр.18	13864867,3

 

Таблица 30

Сумма сомнительной задолженности за поставленную покупателям  продукцию, руб.

Статья	1. янв	31. янв	28.фев	31.мар	30. апр	31.май	30. июн	31. июл	31. авг	30. сен	31. окт	30. ноя	31. дек
сомнительные задолженности	1 881	8 252	12 732	18 653	21 572	25 614	31 851	33 604	36 065	39 392	42 854	44 804	51 172

 
 
 

Таблица 31

Нераспределенная  прибыль, руб.

Статья	1. янв	31. янв	28. фев	31. мар	30. апр	31. май	30. июн	31. июл	31. авг	30. сен	31. окт	30. ноя	31. дек
Нераспределенная прибыль	2 906 582	3 004 342	3 110 629	3 183 837	3 253 476	3 385 800	3 543 858	3 542 639	3 546 466	3 537 753	3 565 089	3 584 061	3 642 659

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

      Для организации системы анализа и планирования денежных потоков на предприятии, адекватной требованиям рыночных условий необходимо создание современной системы управления финансами, основанной на разработке и контроле исполнения иерархической системы бюджетов предприятия. Система бюджетов позволяет установить жесткий текущий и оперативный контроль за поступлением и расходованием средств, создать реальные условия для выработки эффективной финансовой стратегии.

Система бюджетирования для каждого предприятия  в своем роде уникальна, поскольку зависит от его специфики.

      Как правило, процесс формирования бюджета  начинается с составления бюджета продаж. На основании этого бюджета определяется производственная программа предприятия, а также потребность в производственных мощностях, персонале, сырье и материалах, рассчитываются затраты на содержание обслуживающих подразделений. На следующем этапе формируются бюджет себестоимости производимой продукции, бюджет закупок и другие бюджеты, входящие в состав операционного бюджета. На основе данных операционного бюджета создается финансовый бюджет.

      Большинство управленческих решений, связанных  с финансовой деятельностью предприятия, принимается в условиях риска, что обусловлено рядом факторов - отсутствием полной информации, наличием противоборствующих тенденций, элементами случайности и многим другим. В связи с этим проблема оценки и учета экономического риска приобретает важное значение как составная часть теории и практики управления.

      В условиях российской нестабильности проблема риска имеет большое значение при обосновании управленческих решений не только стратегического характера, но и на стадии краткосрочного планирования деятельности предприятия - в процессе бюджетирования.

      От  того, как распределена ответственность  между подразделениями компании, во многом зависит эффективность бюджетирования. Чтобы грамотно урегулировать этот процесс, важно знать его основные принципы и предусмотреть возможные ошибки.