Особенности создания и функционирования, различных организационно-правовых форм в АПК

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Мая 2012 в 21:28, курсовая работа

Краткое описание

Цель данной работы - проанализировать различные аспекты формирования бюджета предприятия в рамках управленческого учета. Задачи работы:
1. Выявить основные этапы формирования бюджета предприятия.
2. Проанализировать роль центров финансовой ответственности при формировании бюджета.
3. Изучить влияние различных видов рисков при разработке бюджета.
4. Проанализировать распределение ответственности в процессе формирован

Содержание

Введение…………………………………………………………………….2
Глава 1. Характеристика информации, предоставляемой бухгалтерским управленческим учетом…………………………………………………..4
Глава 2. Учет вспомогательных производств…………………………..7
Глава 3. Практическая часть……………………………………………..9
3.3. Составление бюджета производства…………………………………14

3.4. Составление бюджета прямых затрат на материалы и графика
платежей за материалы……………………………………………………..16

3.5. Составление бюджета прямых затрат на оплату труда……………...20

3.6. Составление бюджета потребления энергоресурсов………………...21
3.7. Составление бюджета производственных накладных расходов……23

3.8. Составление бюджета себестоимости реализованной продукции …26

3.9. Составление бюджета затрат на реализацию и управление …………29
3.10. Составление бюджета НДС …………………………………………..32
3.11. Составление прогнозного отчета о прибылях и убытках …………..33
3.12. Составление бюджета движения денежных средств………………..34
3.13. Составление прогнозного баланса …………………………………...38
Заключение……………………………………………………………………41

Скачать полностью (74.96 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Прикрепленные файлы: 1 файл

Курсовая по бух.упр. учету.doc

— 613.50 Кб (Скачать документ)

Таблица 16

      Бюджет  производственных накладных затрат

№ Наименование Методика  расчета Предыдущий месяц Планируемый месяц
  Продукт 1      
1 Объем производства продукции, шт. табл.8, стр.5 386,92 508,20
2 Норма переменных затрат, руб./шт. табл.14, столб.2, стр.1 37,0 37,0
3 Сумма переменных затрат, руб. стр.1*стр.2 14316,04 18803,4
4 Доля постоянных затрат, % табл.12, стр.3/табл.12,стр.10*100 44,15 44,15 
5 Планируемые постоянные затраты, руб. табл.15,столб.2,стр.14* ((табл.12,стр.2*табл.8,стр.5) / (табл.12,стр.2*табл.8,стр.5+ табл.12,стр.5*табл.8,стр.10+ табл.12,стр.8*табл.8,стр.15)) 63022,3 65314,02 
 
 
 
 
6 Итого накладных затрат стр.3+стр.5 222654,22 219831,47
7 Сумма НДС табл.14,столб.3,стр.1*табл.16,стр.1+ табл.15,столб.3,стр.14* (табл.12,стр.2*табл.8,стр.5 / (табл.12,стр.2*табл.8,стр.5+ табл.12,стр.5*табл.8,стр.10+ табл.12,стр.8*табл.8,стр.15)) 4872,07 5347,56 
 
 
 
 
 
 
 
 
  Продукт 2      
8 Объем производства продукции, шт. табл.8, стр.10 25,97 34,30
9 Норма переменных затрат, руб./шт. табл.14, столб.2, стр.2 117,0 117,0
10 Сумма переменных затрат, руб. стр.8*стр.9 3038,49 4013,1
11 Доля постоянных затрат, % табл.12, стр.6/табл.12,стр.10*100 15,04 15,04 
12 Планируемые пост. затраты, руб. табл.15,столб.2,стр.14* ((табл.12,стр.5*табл.8,стр.10) / (табл.12,стр.2*табл.8,стр.5+ табл.12,стр.5*табл.8,стр.10+ табл.12,стр.8*табл.8,стр.15)) 17277,68 13209,17 
 
 
 
 
 
 
13 Итого накладных затрат стр.10+стр.12 20316,17 17222,27
14 Сумма НДС табл.14,столб.3,стр.2*табл.16,стр.8+ табл.15,столб.3,стр.14* (табл.12,стр.5*табл.8,стр.10 / (табл.12,стр.2*табл.8,стр.5+ табл.12,стр.5*табл.8,стр.10+ табл.12,стр.8*табл.8,стр.15)) 844,3 1115,36 
 
 
 
 
 
   
Продукт 3		      
15 Объем производства продукции, шт. табл.8, стр.15 83,30 91,63
16 Норма переменных затрат, руб./шт. табл.14, столб.2, стр.3 52 52
17 Сумма переменных затрат, руб. стр.15*стр.16 4331,6 4764,76
18 Доля постоянных затрат, % табл.12, стр.9/табл.12,стр.10*100 26,14 26,14 
19 Планируемые пост. затраты, руб. табл.15,столб.2,стр.14* ((табл.12,стр.8*табл.8,стр.15) / (табл.12,стр.2*табл.8,стр.5+ табл.12,стр.5*табл.8,стр.10+ табл.12,стр.8*табл.8,стр.15)) 34160,59 21751,34 
 
 
 
 
 
 
20 Итого накладных затрат стр.17+стр.20 38492,19 26516,1
21 Сумма НДС табл.14,столб.3,стр.3*табл.16,стр.15+ табл.15,столб.3,стр.14* (табл.12,стр.8*табл.8,стр.15 / (табл.12,стр.2*табл.8,стр.5+ табл.12,стр.5*табл.8,стр.10+ табл.12,стр.8*табл.8,стр.15)) 2414,02 1730,05 
 
 
 
 
 
 
 
 
         
22 Итого накладных затрат стр.6 + стр.13 + стр.20 281462,58 263569,84
23 Амортизация табл.15 стр.11 42 560 42 560
24 Оплата  накладных затрат стр.22-стр.23 238902,58 221009,84
25 НДС стр.7 + стр.14 + стр.21 8130,39 8192,97
26 Оплата  затрат с учетом НДС стр.24 + стр.25 247032,97 229202,81

 

      Проверка: табл.16 (стр.5 + стр.12 + стр.19) = табл. 15, столб.2, стр.14 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3.8. Составление бюджета себестоимости реализованной продукции  
 

Задание 8. Составить бюджет себестоимости продукции

      Используя расчетные данные предыдущих бюджетов и табл.18 рассчитать бюджет себестоимости продукции (табл.17).

      Таблица 17

      Бюджет  себестоимости продукции 

  Наименование Методика  расчета Предыдущий месяц Планируемый

месяц

  Продукт 1      
 
1		 Сумма затрат за месяц, в т.ч. стр.1.1 + стр.1.2. + стр.1.3. + стр.1.4 450550,3 539489,27
1.1.   материалы табл.11, стр.3 208937 294756
1.2.   энергоресурсы табл.13, стр.3 11994,52 15754,2
1.3.   оплата  труда табл.12, стр.3 6964,56 9147,60
1.4.   накладные затраты табл.16, стр.6 222654,22 219831,47
2 Затраты на ед. продукции стр.1 / табл.8, стр.5 1164,45 1061,57
3 Стоимость запасов на начало месяца для января - табл.1,столб.3,стр.6.1.

для остальных  мес. – табл.18

 14 479 20 077
 
4		 Себестоимость реализованной продукции (табл.8, стр.1 – табл.8, стр.4)*стр.2+стр.3 431398,68 528908,73 
5 Стоимость запасов  на конец месяца табл.8,стр.2 * стр.2 33629,32 30658,14
  Продукт 2      
6 Сумма затрат за месяц, в т.ч. стр.6.1 + стр.6.2. + стр.6.3. + стр.6.4 60439,42 73302,77
6.1.   материалы табл.11, стр.9 36877 51793
6.2.   энергоресурсы табл.13, стр.6 1350,44 1783,6
6.3.   оплата  труда табл.12, стр.6 1895,81 2503,9
6.4.   накладные затраты табл.16, стр.13 20316,17 17222,27
7 Затраты на ед. продукции стр.6 / табл.8, стр.10 2327,28 2137,11
8 Стоимость запасов  на начало месяца для января - табл.1,столб.3,стр.6.2.

для остальных  мес. – табл.18

 2 936 3 938
9 Себестоимость реализованной продукции (табл.8, стр.6 – табл.8, стр.9)*стр.7+стр.8 55183,44 69718,25
10 Стоимость запасов  на конец месяца табл.8,стр.7 * стр.7 194245,71 245408,24
  Продукт 3      
11 Сумма затрат за месяц, в т.ч. стр.11.1 + стр.11.2. + стр.11.3. + стр.11.4 109963,59 109716,54
11.1.   материалы табл.11, стр.15 64141 75137
11.2.   энергоресурсы табл.13, стр.9 3581,9 3940,09
11.3.   оплата  труда табл.12, стр.9 3748,5 4123,35
11.4.   накладные затраты табл.16, стр.20 38492,19 26516,1
12 Затраты на ед. продукции стр.11 / табл.8, стр.15 1320,09 1197,39
13 Стоимость запасов  на начало месяца для января - табл.1,столб.3,стр.6.3.

для остальных  мес. – табл.18

 5 399 6 041
14 Себестоимость реализованной продукции (табл.8, стр.11 – табл.8, стр.14)*стр.12+стр.13 108788,45 109794,84
15 Стоимость запасов  на конец месяца табл.8,стр.12 * стр.12 6574,05 5963,00

 
 

Таблица 18

Стоимость запасов на начало месяца, руб.

Наименование   фев    мар    апр    май    июн    июл    авг    сен    окт    ноя    дек 
Продукт 1 24 748 21 607 22 895 20 267 15 237 10 472 12 036 14 479 20 077 22 926 28 118
Продукт 2 5 618 3 642 5 265 6 401 8 989 2 245 3 092 2 936 3 938 3 647 4 902
Продукт 3 6 945 6 361 6 950 6 769 6 039 4 928 5 649 5 399 6 041 6 040 8 985

 
 
 
 

3.9. Составление бюджета затрат на реализацию и управление  

Задание 9. Составить бюджет управленческих и сбытовых затрат

      Используя данные табл.19 и 20 рассчитать бюджет управленческих и сбытовых затрат (табл.21). 

      Таблица 19

      Норматив  переменных затрат на единицу реализованной продукции, руб./шт.

  Статья Без НДС Сумма НДС
  1 2 3
1 Продукт 1 1 0,1
2 Продукт 2 3 0,4
3 Продукт 3 2 0,3

 
 
 

Таблица 20

Планируемые административные и сбытовые затраты, руб./мес. 

  Статья Без НДС Сумма НДС
1 2 3 4
  Административные  затраты    
1 Зарплата административного  персонала 31 112  
2 Командировки 481  
3 Содержание  легкового транспорта 3 831 500
4 Амортизация 12 080  
5 Почтово-канцелярские расходы 405 50
6 Вневедомственная  охрана 2 470  
7 Программное обеспечение 170  
8 Содержание ТТС 2 355 300
9 Организационные расходы 1 404  
10 Коммунальный  налог 385  
11 Налог на воду 396  
12 Налог на землю 1 223  
13 Услуги банка 5 242  
14 Износ МБП 1 249  
15 Налог на транспорт 419  
16 Другие расходы (вода, газ, электроэнергия) 1 786 300
17 Всего административных затрат 65 008 1 150
       
  Затраты на реализацию    
18 Зарплата отдела сбыта 2 280  
19 Зарплата складских  работников 2 054  
20 Зарплата грузчиков 5 767  
21 Расходы на рекламу 2 222  
22 Оплата сбытовых услуг 2 534  
23 Транспортные расходы 16 286  
24 Коммунальные  услуги  (газ, вода, э/эн) 2 269 300
25 Всего сбытовых затрат 33412 300
       
26 Итого затрат 98420 1 450

 
 

Таблица 21

Бюджет  управленческих и сбытовых затрат 

  Наименование Методика  расчета Предыдущий месяц Планируемый месяц
  Переменные  затраты      
  Продукт 1      
1 Ожидаемый объем  сбыта, шт. табл.5, стр.1 386,92 508,20
2 Норма переменных затрат, руб./шт. табл.19, столб.2,стр.1 1 1
3 Переменные  затраты, руб. стр.1*стр.2 386,92 508,20
4 Сумма НДС стр.1*табл.19, столб.3,стр.1 38,692 50,82
  Продукт 2      
5 Ожидаемый объем  сбыта, шт. табл.5, стр.2 25,97 34,30
6 Норма переменных затрат, руб./шт. табл.19, стр.2 3 3
7 Переменные  затраты, руб. стр.5*стр.6 77,91 102,9
8 Сумма НДС стр.5*табл.19, столб.3,стр.2 10,39 13,72
  Продукт 3      
9 Ожидаемый объем  сбыта, шт. табл.5, стр.3 83,30 91,63
10 Норма переменных затрат, руб./шт. табл.19, стр.3 2 2
11 Переменные  затраты, руб. стр.9*стр.10 166,6 183,26
12 Сумма НДС стр.9*табл.19, столб.3,стр.3 24,99 27,49
13 Всего переменных затрат (без НДС) стр.3+стр.7+стр.11 631,43 794,36
14 Сумма НДС стр.4+стр.8+стр.12 74,07 92,03
         
  Постоянные  затраты      
15 Всего постоянных затрат табл.20,столб.3,стр.26 98420 98420
16 Сумма НДС табл.20,столб.4,стр.26 1 450 1 450
17 Всего планируемые затраты стр.13+стр.15 99051,43 99214,36
18 Амортизация Табл.20,столб.3,стр.4 12 080 12 080
19 Оплата затрат стр.17-стр.18 86971,43 87134,36
20 Сумма НДС стр.14+стр.16 1524,07 1542,03
21 Оплата  затрат с учетом НДС стр.20+стр.21 88495,50 88676,39

Информация о работе Особенности создания и функционирования, различных организационно-правовых форм в АПК