Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Мая 2012 в 21:28, курсовая работа
Цель данной работы - проанализировать различные аспекты формирования бюджета предприятия в рамках управленческого учета. Задачи работы:
1. Выявить основные этапы формирования бюджета предприятия.
2. Проанализировать роль центров финансовой ответственности при формировании бюджета.
3. Изучить влияние различных видов рисков при разработке бюджета.
4. Проанализировать распределение ответственности в процессе формирован
Введение…………………………………………………………………….2
Глава 1. Характеристика информации, предоставляемой бухгалтерским управленческим учетом…………………………………………………..4
Глава 2. Учет вспомогательных производств…………………………..7
Глава 3. Практическая часть……………………………………………..9
3.3. Составление бюджета производства…………………………………14
3.4. Составление бюджета прямых затрат на материалы и графика
платежей за материалы……………………………………………………..16
3.5. Составление бюджета прямых затрат на оплату труда……………...20
3.6. Составление бюджета потребления энергоресурсов………………...21
3.7. Составление бюджета производственных накладных расходов……23
3.8. Составление бюджета себестоимости реализованной продукции …26
3.9. Составление бюджета затрат на реализацию и управление …………29
3.10. Составление бюджета НДС …………………………………………..32
3.11. Составление прогнозного отчета о прибылях и убытках …………..33
3.12. Составление бюджета движения денежных средств………………..34
3.13. Составление прогнозного баланса …………………………………...38
Заключение……………………………………………………………………41
Взаимные
услуги цехов вспомогательных
В
себестоимость выпускаемой на сторону
продукции вспомогательных
ГЛАВА 3. ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
Таблица 1
Начальный
баланс компании
| АКТИВЫ | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Оборотные активы | |||
| 1 | Денежные средства | 50 000 | |
| 2 | Задолженность бюджета по НДС | 0 | |
| 3 | Счета дебиторов | 658 451 | |
| 4 | Сомнительная задолженность | 1 881 | |
| 5 | Запасы материалов, в т.ч. для | 21 550 | |
| 5.1. | Продукта 1 | 15 000 | |
| 5.2. | Продукта 2 | 3 100 | |
| 5.3. | Продукта 3 | 3 450 | |
| 6 | Запасы готовой продукции, в т.ч. | 47 700 | шт. |
| 6.1. | Продукт 1 | 30 000 | 25 |
| 6.2. | Продукт 2 | 7 200 | 2 |
| 6.3. | Продукт 3 | 10 500 | 5 |
| 7 | Всего оборотные активы | 779 582 | |
| Основные средства | |||
| 8 | Земля | 0 | |
| 9 | Сооружения и оборудование | 18 327 000 | |
| 10 | Накопленная амортизация | -7 019 000 | |
| 11 | Сооружения и оборудования нетто | 11 308 000 | |
| Итого активы | 12 087 582 | ||
| ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| 12 | Счета к оплате | 86 000 | |
| 13 | Задолженность по зарплате | 15 000 | |
| 14 | Задолженность перед бюджетом: | 80 000 | |
| 14.1. | по НДС | 50 000 | |
| 14.2. | по налогу на прибыль | 30 000 | |
| 15 | Краткосрочная банковская ссуда | 0 | |
| Акционерный капитал | |||
| 16 | Обыкновенные акции, без номинала | 9 000 000 | |
| 17 | Нераспределенная прибыль | 2 906 582 | |
| 18 | Всего акционерный капитал | 11 906 582 | |
| 19 | Итого обязательства и капитал | 12 087 582 | |
Задание 2.1. Рассчитать планируемый объем реализации продукции за месяц с учетом коэффициентов сезонности.
Таблица 2
Объем продаж текущего года, шт.
| Наименование | янв | фев | мар | апр | май | июн | июл | авг | сен | окт | ноя | дек | Всего |
| Продукт 1 | 546 | 506 | 469 | 489 | 482 | 419 | 303 | 311 | 372 | 492 | 556 | 626 | 5 571 |
| Продукт 2 | 50 | 40 | 28 | 39 | 53 | 84 | 22 | 27 | 25 | 33 | 31 | 37 | 469 |
| Продукт 3 | 113 | 92 | 87 | 93 | 99 | 100 | 85 | 84 | 80 | 88 | 90 | 127 | 1 138 |
| Всего | 709 | 638 | 584 | 621 | 634 | 603 | 410 | 422 | 477 | 613 | 677 | 790 | 7 178 |
Таблица 3
Коэффициенты сезонности по видам продукции, %
| Наименование | янв | фев | мар | апр | май | июн | июл | авг | сен | окт | ноя | дек | Всего |
| Продукт 1 | 9,8% | 9,1% | 8,4% | 8,8% | 8,7% | 7,5% | 5,4% | 5,6% | 6,7% | 8,8% | 10,0% | 11,2% | 100,0% |
| Продукт 2 | 10,7% | 8,5% | 6,0% | 8,3% | 11,3% | 17,9% | 4,7% | 5,8% | 5,3% | 7,0% | 6,6% | 7,9% | 100,0% |
| Продукт 3 | 9,9% | 8,1% | 7,6% | 8,2% | 8,7% | 8,8% | 7,5% | 7,4% | 7,0% | 7,7% | 7,9% | 11,2% | 100,0% |
Таблица 4
Планируемые годовые объемы
| Наименование | Годовой объем, шт. |
| Продукт 1 | 5 775 |
| Продукт 2 | 490 |
| Продукт 3 | 1 190 |
Таблица 5
Планируемый
объем продаж за месяц, шт.
| Наименование | Предыдущий месяц | Планируемый месяц | Следующий месяц | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Продукт 1 | 386,92 | 508,20 | 577,50 |
| 2 | Продукт 2 | 25,97 | 34,30 | 70,46 |
| 3 | Продукт 3 | 83,30 | 91,63 | 99,58 |
| 4 | Всего | 496,19 | 634,13 | 747,54 |
Задание 2.2. Рассчитать планируемую сумму выручки за месяц.
Таблица 6
Прогноз цен (без учета НДС), руб./шт.
| Наименование продукции | янв | фев | мар | апр | май | июн | июл | авг | сен | окт | ноя | дек | янв |
| Продукт 1 | 1 120 | 1 120 | 1 120 | 1 000 | 960 | 880 | 880 | 880 | 880 | 890 | 940 | 1 050 | 1 090 |
| Продукт 2 | 4 670 | 4 670 | 4 670 | 4 200 | 4 100 | 4 000 | 4 000 | 4 000 | 4 000 | 4 300 | 4 500 | 4 500 | 4 500 |
| Продукт 3 | 1 720 | 1 720 | 1 720 | 1 500 | 1 450 | 1 400 | 1 400 | 1 400 | 1 400 | 1 450 | 1 500 | 1 650 | 1 700 |
Таблица 7
Прогноз выручки за месяц (без учета НДС), руб.
| Наименование | Выручка
за предыдущий месяц
(без учета НДС), руб. |
Выручка
за планируемый месяц
(без учета НДС), руб. | |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Продукт 1 | 340487 | 452298 |
| 2 | Продукт 2 | 103880 | 147490 |
| 3 | Продукт 3 | 116620 | 132864 |
| 4 | Всего | 560987 | 732652 |
Задание 2.3.
Спланировать график
поступления денежных
средств.
Планируемые
коэффициенты оплаты за товар, %
| Наименование | янв | фев | мар | апр | май | июн | июл | авг | сен | окт | ноя | дек |
| 1. Коэфф. опл. в тек. мес. | 16,0 | 29,0 | 38,0 | 45,0 | 52,0 | 55,0 | 60,0 | 57,0 | 54,0 | 52,0 | 49,0 | 46,0 |
| 2. Коэфф. опл. след. мес | 83,5 | 70,6 | 61,4 | 54,7 | 47,6 | 44,4 | 39,7 | 42,6 | 45,5 | 47,6 | 50,8 | 53,5 |
| 3. Доля безнадежных долгов | 0,5 | 0,4 | 0,6 | 0,3 | 0,4 | 0,6 | 0,3 | 0,4 | 0,5 | 0,4 | 0,2 | 0,5 |