Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Мая 2012 в 21:28, курсовая работа
Цель данной работы - проанализировать различные аспекты формирования бюджета предприятия в рамках управленческого учета. Задачи работы:
1. Выявить основные этапы формирования бюджета предприятия.
2. Проанализировать роль центров финансовой ответственности при формировании бюджета.
3. Изучить влияние различных видов рисков при разработке бюджета.
4. Проанализировать распределение ответственности в процессе формирован
Введение…………………………………………………………………….2
Глава 1. Характеристика информации, предоставляемой бухгалтерским управленческим учетом…………………………………………………..4
Глава 2. Учет вспомогательных производств…………………………..7
Глава 3. Практическая часть……………………………………………..9
3.3. Составление бюджета производства…………………………………14
3.4. Составление бюджета прямых затрат на материалы и графика
платежей за материалы……………………………………………………..16
3.5. Составление бюджета прямых затрат на оплату труда……………...20
3.6. Составление бюджета потребления энергоресурсов………………...21
3.7. Составление бюджета производственных накладных расходов……23
3.8. Составление бюджета себестоимости реализованной продукции …26
3.9. Составление бюджета затрат на реализацию и управление …………29
3.10. Составление бюджета НДС …………………………………………..32
3.11. Составление прогнозного отчета о прибылях и убытках …………..33
3.12. Составление бюджета движения денежных средств………………..34
3.13. Составление прогнозного баланса …………………………………...38
Заключение……………………………………………………………………41
3.10.
Составление бюджета
НДС
Задание 10. Составить бюджет НДС
Таблица 22
Бюджет НДС, руб.
| Наименование | Методика расчета | Предыдущий месяц | Планируемый месяц | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | НДС полученный | табл.7,стр.4*НДС 18% | 100977,66 | 131877,36 |
| 2 | НДС уплаченный | |||
| 2.1. | НДС по закупке материалов | табл.11,стр.19*НДС 18% | 55791,9 | 75902,4 |
| 2.1. | НДС по энергоресурсам | табл.13,стр.11 | 2582 | 3276,28 |
| 2.3. | НДС по покупке оборудования | в планируемом году покупаться не будет | - | - |
| 2.4. | НДС по накладным затратам | табл.16,стр.25 | 8130,39 | 8192,97 |
| 2.5. | НДС по затр. на сбыт и управление | табл.21,стр.20 | 1524,07 | 1542,03 |
| 2.6. | Всего НДС уплаченный | стр.2.1. + стр.2.2. + стр.2.3. + стр.2.4. +стр.2.5 | 12236,46 | 13011,28 |
| 3. | Сальдо по платежам НДС | для
января: стр.1 – стр.2.6
– табл.1,стр.2
для остальных месяцев: стр.1 – стр.2.6 |
88741,2 | 118866,08 |
3.11.
Составление прогнозного
отчета о прибылях и
убытках
Задание 11. Составить прогнозный отчет о прибылях и убытках
Таблица 23
Прогнозный отчет о прибылях и убытках, руб.
| Наименование | Методика расчета | Предыдущий столбец | Планируемый месяц | |
| 1 | Выручка за продукцию | табл.7,стр.4 | 560987 | 732652 |
| 2 | Себестоимость реализованной продукции | табл.17,стр.4 + табл.17,стр.9 + табл.17,стр.14 | 595370,57 | 708421,2 |
| 3 | Валовая прибыль | стр.1 – стр.2 | -34383,57 | 24230,8 |
| 4 | Затраты на сбыт и управление | табл.21,стр.17 | 99051,43 | 99214,36 |
| 5 | Прибыль до процентов и налогов | стр.3 – стр.4 | -133435 | -74983,56 |
| 6 | Проценты за кредит | на данный момент не берем | - | - |
| 7 | Прибыль до налогов | стр.5-стр.6 | -133435 | -74983,56 |
| 8 | Налог на прибыль | для января – (стр.5
– стр.6)*20%
для остальных месяцев: если стр.7<0, то налог на прибыль = 0, и сумму налога на прибыль тек.мес (20%) необходимо уменьшить на убыток пред.мес. Для контроля использовать табл.23.1 |
0 | 0 |
| 9 | Чистая прибыль | стр.7 – стр.8 | -133435 | -74983,56 |
Таблица 23.1
Данные по прибыли до вычеты налогов для расчета налога на прибыль
(ДЛЯ
ПРОВЕРКИ), руб.
| Наименование | янв | фев | мар | апр | май | июн | июл | авг | сен | окт | ноя | дек |
| данные | 125 334 | 141 490 | 93 857 | 89 280 | 169 647 | 202 638 | (1 218) | 4 562 | (8 714) | 32 589 | 24 323 | 75 125 |
3.12.
Составление бюджета
движения денежных средств
Задание
12.1. Составить
бюджет движения денежных
средств
Таблица 24
Бюджет
движения денежных средств, руб.
| Наименование | Методика расчета | Планируемый месяц | |
| 1 | Денежные средства на начало | для января - табл.1,
стр.1;
для остальных месяцев – табл.25 |
1 405 286 |
| 2 | Поступление денежных средств | ||
| 2.1. | от потребителей | для января –
табл.7.2, стр.3
для остальных месяцев – табл.7.3, столб.4,стр.3 |
861071 |
| 3 | Денежные средства в распоряжении | стр.1 + стр.2.1. | 2266357 |
| 4 | Расходование денежных средств | ||
| 4.1. | на основные материалы | для января –
табл.11.2, стр.3
для остальных месяцев – табл.11.3, столб.4,стр.3 |
17732 |
| 4.2. | на энергоресурсы | табл.13,стр.12 | 21477,89 |
| 4.3. | на оплату труда основного персонала | для января, табл.1,стр.13
для остальных месяцев -табл.12.1,стр.10 |
12608,87 |
| 4.4. | производственные накладные затраты | табл.16,стр.26 | 229202,81 |
| 4.5. | затраты на сбыт и управление | табл.21,стр.21 | 88676,39 |
| 4.6. | уплачено сальдо по НДС | для января –
табл.1,стр.14.1
для остальных
месяцев – табл.22,столб.4,стр. |
88741,2 |
| 4.7. | налог на прибыль | для января –
табл.1,стр.14.2
для остальных
месяцев – табл.22,столб.4,стр. |
88741,2 |
| 4.8. | покупка оборудования | В данном году приобретения не планируется | - |
| 4.9. | Всего | сумма строк 4.1 – 4.8 | 547180,36 |
| 5. | Избыток (дефицит) денежных средств на конец месяца | стр.3 – стр.4.9 | 1719176,64 |
Таблица 25
Сумма денежных средств на начало периода, руб.
| Наименование | фев | мар | апр | май | июн | июл | авг | сен | окт | ноя | дек |
| Денежные средства на начало | -254 735 | 462 271 | 455 272 | 711 809 | 973 620 | 1 243 466 | 1 393 648 | 1 416 176 | 1 405 286 | 1 348 452 | 1 310 451 |
Задание 12.2. В случае если при расчете БДДС наблюдается дефицит денежных средств, то необходимо воспользоваться возможностью дополнительного краткосрочного финансирования
Кредит берется в банке на следующих условиях:
Таблица 26
График
дополнительного краткосрочного финансирования
| Наименование | январь | февраль |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. Получение ссуды | 285 000 | 0 |
| 2. Погашение ссуды | 0 | 285 000 |
| 3. Выплата процентов ссуды | 0 | |
| 4. Остаток ссуды к погашению | 285 000 | 0 |
Таблица 27
Прогнозный
отчет о прибыли (с учетом дополнительного
финансирования)
| Наименование | Методика расчета | Планируемый месяц | |
| 1 | Выручка за продукцию | табл.23 | 732652 |
| 2 | Себестоимость реализованной продукции | 708421,2 | |
| 3 | Валовая прибыль | 24230,8 | |
| 4 | Затраты на сбыт и управление | 99214,36 | |
| 5 | Прибыль до процентов и налогов | -74983,56 | |
| 6 | Проценты за кредит | табл.26,стр.3 | 0 |
| 7 | Прибыль до налогов | стр.5-стр.6 | -74983,56 |
| 8 | Налог на прибыль | для января – (стр.5
– стр.6)*20%
для остальных месяцев: если стр.7<0, то налог на прибыль = 0, и сумму налога на прибыль тек.мес (20%) необходимо уменьшить на убыток пред.мес. Для контроля использовать табл.23.1 |
32 589 |
| 9 | Чистая прибыль | стр.7 – стр.8 | -107572,56 |
Таблица 28
Бюджет
движения денежных средств (с учетом дополнительного
финансирования), руб.
| Наименование | Методика расчета | Планируемый месяц | ||
| 1 | Денежные средства на начало | табл.28.1 | 1 405 286 | |
| 2 | Поступление денежных средств | |||
| 2.1. | от потребителей | данные табл.24 | 861071 | |
| 3 | Денежные средства в распоряжении | 2266357 | ||
| 4 | Расходование денежных средств | |||
| 4.1. | на основные материалы | 17732 | ||
| 4.2. | на энергоресурсы | 21477,89 | ||
| 4.3. | на оплату труда основного персонала | 12608,87 | ||
| 4.4. | производственные накладные затраты | 229202,81 | ||
| 4.5. | затраты на сбыт и управление | 88676,39 | ||
| 4.6. | уплачено сальдо по НДС | 88741,2 | ||
| 4.7. | налог на прибыль | 88741,2 | ||
| 4.8. | оплата процентов | табл.26, стр.3 | 0 | |
| 4.9. | покупка оборудования | в данном году приобретения не планируется | - | |
| 4.10. | Всего | сумма строк 4.1 – 4.9 | 547180,36 | |
| 5. | Избыток (дефицит) денежных средств на конец месяца | стр.3 – стр.4.10 | 1719177 | |