Особенности создания и функционирования, различных организационно-правовых форм в АПК

 

      Таблица 11.3

График  суммарных платежей за материалы  в планируемом месяце, руб. включая  НДС, (кроме января)

Наименование	Методика  расчета	Предыдущий месяц	Планируемый месяц	Следующий месяц
1	2	3	4	5
1. Оплата за материалы в предыдущем месяце	в столбец предыдущий месяц: (табл.11,стр.18 * табл.11.1,стр.1) * НДС 18% в столбец планируемый  месяц: (табл.11,стр.18 * табл.11.1,стр.2) * НДС 18%	86 000	8866	-
2. Оплата за материалы в планируемом месяце	в столбец планируемый месяц: (табл.11,стр.18 * табл.11.1,стр.2) * НДС 18%	-	8866	8866
3. Платежи всего	стр.1 + стр.2	86000	17732	-

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3.5. Составление бюджета прямых затрат на оплату труда 

      Бюджет  прямых затрат на оплату труда –  это количественное выражение планов относительно затрат компании на оплату труда основного производственного персонала.

      При подготовке бюджета прямых затрат на оплату труда учитывают следующие  факторы:

1) бюджет  составляется исходя из бюджета  производства, данных о производительности труда, и ставок оплаты труда основного производственного персонала;

2) в  бюджете прямых затрат на оплату  труда выделяют фиксированную  и сдельную часть оплаты труда 

Задание 5.1. Составить бюджет оплаты труда основного персонала

      Производственные работники имеют сдельную оплату труда с фиксированными тарифами за производство единицы продукции, которые составляют (с начислениями):

- по продукту 1 – 18 руб./шт.;

- по продукту 2 – 73 руб./шт.;

- по продукту 3 – 45 руб./шт.

Таблица 12

Бюджет  оплаты труда основного персонала

№	Наименование	Планируемый месяц
	Продукт 1
1	Объем производства продукции, шт.	508,20
2	Трудозатраты, руб./шт.	18
3	Затраты на оплату труда, руб.	9147,60
	Продукт 2
4	Объем производства продукции, шт.	34,30
5	Трудозатраты, руб./шт.	73
6	Затраты на оплату труда, руб.	2503,9
	Продукт 3
7	Объем производства продукции, шт.	91,63
8	Трудозатраты, руб./шт.	45
9	Затраты на оплату труда, руб.	4123,35
10	Суммарные затраты (с начисл.)	15774,85

 
 
 
 

Задание 5.2. Для планирования бюджета движения денежных средств (табл.22) составить бюджет оплаты труда основного персонала за предыдущий, планируемому месяц. 

Таблица 12.1.

Бюджет  оплаты труда основного персонала (для БДДС), кроме ЯНВАРЯ

№	Наименование	Предыдущий месяц
	Продукт 1
1	Объем производства продукции, шт.	386,92
2	Трудозатраты, руб./шт.	18
3	Затраты на оплату труда, руб.	6964,56
	Продукт 2
4	Объем производства продукции, шт.	25,97
5	Трудозатраты, руб./шт.	73
6	Затраты на оплату труда, руб.	1895,81
	Продукт 3
7	Объем производства продукции, шт.	83,30
8	Трудозатраты, руб./шт.	45
9	Затраты на оплату труда, руб.	3748,5
10	Суммарные затраты (с начисл.)	12608,87

 
 
 

3.6. Составление бюджета потребления энергоресурсов  

      Бюджет  потребления энергоресурсов – это количественное выражение планов относительно затрат компании на энергоресурсы.

      Данный  бюджет целесообразно составлять только для компаний, у которых затраты на энергоресурсы составляют значительную долю в себестоимости произведенной продукции. 

Задание 6.1. Составить бюджет потребления энергоресурсов

      Потребление энергоресурсов рассчитывается на основании  планируемого объема производства и нормативов расхода энергоресурсов на единицу продукции:

- продукт  1 – 31 руб./шт.;

- продукт  2 – 52 руб./шт.;

- продукт  3 – 43 руб./шт.

Таблица 13

Бюджет  потребления энергоресурсов

	Наименование	Предыдущий  месяц	Планируемый месяц
	Продукт 1
1	Объем производства продукции, шт.	386,92	508,20
2	Расход энергоресурсов, руб./шт.	31	31
3	Затраты энергоресурсов, руб.	11994,52	15754,2
	Продукт 2
4	Объем производства продукции, шт.	25,97	34,30
5	Расход энергоресурсов, руб./шт.	52	52
6	Затраты энергоресурсов, руб.	1350,44	1783,6
	Продукт 3
7	Объем производства продукции, шт.	83,30	91,63
8	Расход энергоресурсов, руб./шт.	43	43
9	Затраты энергоресурсов, руб.	3581,9	3940,09
10	Всего затраты ( без НДС)	14344,80	18201,60
11	Сумма НДС (18%)	2582	3276,28
12	Затраты на энергоресурсы  с НДС	16926,86	21477,89

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3.7. Составление бюджета производственных накладных расходов  
 

Задание 7. Составить бюджет производственных накладных затрат

      Используя данные табл. 14 и 15 рассчитать бюджет производственных накладных затрат (табл.16). 

Таблица 14

Переменные  накладные затраты на единицу  произведенной продукции, руб./ед. 

	Статья	Без НДС	Сумма НДС
	1	2	3
1	Продукт 1	37,0	3,0
2	Продукт 2	117,0	10,0
3	Продукт 3	52,0	5,0

 

Таблица 15

Сумма постоянных накладных затрат, руб./мес.

	Статья	Без НДС	НДС
	1	2	3
1	Затраты на доставку сырья	70
2	Содержание кладовщика	342
3	Содержание  лаборатории	11 187	500
4	Текущий ремонт	6 429	600
5	Спецодежда  и санитария	2 259	400
6	Топливо, газ	7 387	1 300
7	Электроэнергия	14 080	2 500
8	Вода	6 389
9	Ремонт оборудования молочных ферм	6 341	300
10	Перевозки работников	1 197
11	Амортизация	42 560
12	Содержание  оборудования	16 255	1 100
13	Командировочные	90
14	Всего	114 586	6 700