Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Мая 2012 в 21:28, курсовая работа
Цель данной работы - проанализировать различные аспекты формирования бюджета предприятия в рамках управленческого учета. Задачи работы:
1. Выявить основные этапы формирования бюджета предприятия.
2. Проанализировать роль центров финансовой ответственности при формировании бюджета.
3. Изучить влияние различных видов рисков при разработке бюджета.
4. Проанализировать распределение ответственности в процессе формирован
Введение…………………………………………………………………….2
Глава 1. Характеристика информации, предоставляемой бухгалтерским управленческим учетом…………………………………………………..4
Глава 2. Учет вспомогательных производств…………………………..7
Глава 3. Практическая часть……………………………………………..9
3.3. Составление бюджета производства…………………………………14
3.4. Составление бюджета прямых затрат на материалы и графика
платежей за материалы……………………………………………………..16
3.5. Составление бюджета прямых затрат на оплату труда……………...20
3.6. Составление бюджета потребления энергоресурсов………………...21
3.7. Составление бюджета производственных накладных расходов……23
3.8. Составление бюджета себестоимости реализованной продукции …26
3.9. Составление бюджета затрат на реализацию и управление …………29
3.10. Составление бюджета НДС …………………………………………..32
3.11. Составление прогнозного отчета о прибылях и убытках …………..33
3.12. Составление бюджета движения денежных средств………………..34
3.13. Составление прогнозного баланса …………………………………...38
Заключение……………………………………………………………………41
Таблица
7.2
Суммарный
график поступления денежных средств
в ЯНВАРЕ, руб. (включая НДС)
| Наименование | Методика
расчета |
Январь | Следующий месяц |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Задолженность на начало года | табл.1,стр.3 | 658 451 | - |
| 2. Поступления от продаж в январе | январь: (табл.7,стр.4
* табл.7.1,стр.1)
* НДС 18% след.месяц: (табл.7,стр.4 * табл.7.1,стр.2) * НДС 18% |
105914 |
423619 |
| 3. Итого поступление денежных средств | стр.1 + стр.2 | 764365 | 423619 |
Таблица 7.3
Суммарный график поступления денежных средств в планируемом месяце
(кроме
января), руб. включая НДС
| Наименование | Методика расчета | Предыдущий месяц | Планируемый месяц | Следующий месяц |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1.
Поступления от продаж в |
в столбец предыдущий
месяц: (табл.7,стр.4 * табл.7.1,стр.1)
* НДС 18% в столбец планируемый месяц: (табл.7,стр.4 * табл.7.1,стр.2) * НДС 18% |
357461 | 411516 | - |
| 2.
Поступления от продаж в |
в столбец планируемый
месяц: (табл.7,стр.4 * табл.7.1,стр.1)
* НДС 18% |
- | 449555 | 449555 |
| 3. Итого поступление денежных средств | стр.1 + стр.2 | 357461 | 861071 |
3.3.
Составление бюджета
производства
Задание 3.1. Спланировать бюджет производства
Для всех видов продукции планируется обеспечить 5% запасы готовой продукции от потребностей следующего месяца.
Запасы продукции на конец января, следующего за бюджетным, планируются в натуральном выражении, т.к. их нельзя рассчитать на основании процента (по продукту 1 – 30 шт., по продукту 2 – 2 шт., по продукту 3 – 7 шт.).
Табл.8,
столб.4 – не рассчитывается при планировании
Января месяца.
Таблица 8
Бюджет производства готовой продукции, шт.
| № | Наименование | Методика расчета | Предыдущий месяц (данные для расчета табл. 12.1) – январь не считать | Планируемый месяц | Следующий месяц |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Продукт 1 | |||||
| 1 | Ожидаемый объем сбыта | табл.5 | 386,92 | 508,20 | 577,50 |
| 2 | Запасы на конец месяца | 5 % от ожидаемого объема сбыта месяца, следующего за планируемым | 28,88 | 28,88 |
28,88 |
| 3 | Требуемый объем продукции | п.1 + п.2 | 415,8 | 537,08 | 606,38 |
| 4 | Запасы на начало месяца | для янв. – исходные
данные баланса (табл. 1),
остальные месяца – запасы на конец месяца, предшествующего планируемому. |
28,88 | 28,88 |
28,88 |
| 5 | Объем производства | п.3 – п.4 | 386,92 | 508,2 | 577,5 |
| Продукт 2 | |||||
| 6 | Ожидаемый объем сбыта | табл.5 | 25,97 | 34,30 | 70,46 |
| 7 | Запасы на конец месяца | ожидаемый объем сбыта месяца, следующего за планируемым * 5% | 3,52 | 3,52 |
3,52 |
| 8 | Требуемый объем продукции | п.1 + п.2 | 29,49 | 37,82 | 73,98 |
| 9 | Запасы на начало месяца | для янв. – исходные
данные баланса (табл. 1),
остальные месяца – запасы на конец месяца, предшествующего планируемому. |
3,52 | 3,52 |
3,52 |
| 10 | Объем производства | п.3 – п.4 | 25,97 | 34,30 | 70,46 |
| Продукт 3 | |||||
| 11 | Ожидаемый объем сбыта | табл.5 | 83,30 | 91,63 | 99,58 |
| 12 | Запасы на конец месяца | ожидаемый объем сбыта месяца, следующего за планируемым * 5% | 4,98 | 4,98 |
4,98 |
| 13 | Требуемый объем продукции | п.1 + п.2 | 88,28 | 96,61 | 104,56 |
| 14 | Запасы на начало месяца | для янв. – исходные
данные баланса (табл. 1),
остальные месяца – запасы на конец месяца, предшествующего планируемому. |
4,98 | 4,98 |
4,98 |
| 15 | Объем производства | п.3 – п.4 | 83,30 | 91,63 | 99,58 |
3.4.
Составление бюджета
прямых затрат на материалы
и графика платежей
за материалы
Задание 4.1. Спланировать бюджет потребления материалов
Таблица 9
Планируемые нормы расхода сырья и прямых материалов, руб./шт.
| Наименование | янв | фев | мар | апр | май | июн | июл | авг | сен | окт | ноя | дек | янв |
| Продукт 1 | 750 | 680 | 680 | 600 | 500 | 470 | 480 | 490 | 540 | 580 | 660 | 760 | 750 |
| Продукт 2 | 2000 | 1770 | 1770 | 1580 | 1330 | 1260 | 1230 | 1310 | 1420 | 1510 | 1720 | 1940 | 1850 |
| Продукт 3 | 1040 | 950 | 950 | 850 | 720 | 690 | 690 | 710 | 770 | 820 | 920 | 1050 | 1040 |
Таблица 10
Остаток материалов на конец периода (% от потребностей будущего месяца)
| Наименование | % |
| 1. Продукт 1 | 15 |
| 2. Продукт 2 | 15 |
| 3. Продукт 3 | 15 |
Таблица 11
Бюджет потребления материалов
| Наименование | Методика расчета | Предыдущий месяц | Планируемый месяц | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| Продукт 1 | ||||
| 1. Объем производства, шт. | табл. 8 | 386,92 | 508,2 | |
| 2. Стоимость материалов, руб./шт. | табл.9 | 540 | 580 | |
| 3. Стоимость на период, руб. | стр.1 * стр.2 | 208937 | 294756 | |
| 4. Запасы на конец периода, руб. | стоимость материалов следующего месяца, за планируемым (т.е. табл.11,столб.4,стр.3) * табл.10 стр.1 | 44213 | 44213 | |
| 5. Запасы на начало периода, руб. | для янв. – исходные
данные баланса (табл.1),
остальные месяца – запасы на конец периода, предшествующего планируемому. |
44213 | 44213 | |
| 6. Закупки (без НДС), руб. | стр.3 + стр.4 - стр.5 | 208937 | 294756 | |
| Продукт 2 | ||||
| 7. Объем производства, шт. | табл. 8 | 25,97 | 34,30 | |
| 8. Стоимость материалов, руб./шт. | табл.9 | 1420 | 1510 | |
| 9. Стоимость на период, руб. | стр.7 * стр.8 | 36877 | 51793 | |
| 10. Запасы на конец периода, руб. | стоимость материалов следующего месяца, за планируемым * табл.10 стр.2 | 7768,95 | 7768,95 | |
| 11. Запасы на начало периода, руб. | для янв. – исходные
данные баланса (табл.1),
остальные месяца – запасы на конец периода, предшествующего планируемому. |
7768,95 | 7768,95 | |
| 12. Закупки (без НДС), руб. | стр.9 + стр.10 - стр.11 | 36877 | 51793 | |
| Продукт 3 | ||||
| 13. Объем производства, шт. | табл. 8 | 83,30 | 91,63 | |
| 14. Стоимость материалов, руб./шт. | табл.9 | 770 | 820 | |
| 15. Стоимость на период, руб. | стр.13 * стр.14 | 64141 | 75137 | |
| 16. Запасы на конец периода, руб. | стоимость материалов следующего месяца, за планируемым * табл.10 стр.3 | 11270 | 11270 | |
| 17. Запасы на начало периода, руб. | для янв. – исходные
данные баланса (табл.1),
остальные месяца – запасы на конец периода, предшествующего планируемому. |
11270 | 11270 | |
| 18. Закупки (без НДС), руб. | стр.15 + стр.16 - стр.17 | 64141 | 75137 | |
| 19. Всего закупки(без НДС), руб. | стр.6 + стр.12 + стр.18 | 309955 | 421686 |
Задание 4.2. Спланировать график платежей за материалы (с НДС), руб.
График
платежей за материалы планируется на
основании рассчитываемой в табл.11 суммы
закупок и планируемых коэффициентов
оплаты за материалы (табл.11.1).
Таблица 11.1
Планируемые коэффициенты оплаты за материалы (регламентированы договором), %
| Наименование | янв | фев | мар | апр | май | июн | июл | авг | сен | окт | ноя | дек |
| 1. Коэфф. опл. в тек. мес. | 90 | 90 | 90 | 80 | 80 | 80 | 80 | 80 | 80 | 90 | 90 | 90 |
| 2. Коэфф. опл. след. мес | 10 | 10 | 10 | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 | 10 | 10 | 10 |
Таблица 11.2
График суммарных платежей за материалы в ЯНВАРЕ, руб. (включая НДС)
| Наименование | Методика расчета | Январь | Следующий месяц |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Счета кредиторов на начало года | табл.1,стр.12 | 86 000 | - |
| 2. Оплата за материалы в январе | Январь: (табл.11,стр.18
* табл.11.1,стр.1)
* НДС 18% Следующий месяц: (табл.11,стр.18 * табл.11.1,стр.2) * НДС 18% |
60549 | 8866 |
| 3. Платежи всего | стр.1 + стр.2 | 146549 | 8866 |