Комплексный анализ хозяйственной деятельности

2.4.2 Анализ  движения денежных средств ООО  «НГК «Итера»

Денежные средства - наиболее ликвидная часть текущих активов - являются составляющей оборотного капитала. К денежным средствам относятся деньги в кассе, на расчетных, текущих, специальных, валютных и депозитных счетах

Анализ денежных средств и управление денежными потоками включает в себя расчет времени обращения денежных средств (финансовый цикл), анализ денежного потока, его прогнозирование, определение оптимального уровня денежных средств, составление бюджетов денежных средств и т.п.

Проанализировав таблицы 27 и 28, можно сказать, что на начало 2010 года выбытия превысили поступления на 1 131 706 тыс. руб., но при этом на конец 2010 года поступления превысили выбытие на 210 271 тыс. руб. Наибольшие поступления были получены от текущей деятельности и составили на начало 2010 года 59 240 451 тыс. руб. или 53,09% от всех поступлений, а на конец 2010 года 65 807 651 тыс. руб. или 64,18% от всех поступлений. Наибольшие выбытия также произошли от текущей деятельности и составили на начало 2010 года 65 335 300 тыс. руб. или 57,96% от всех выбытий, а на конец 2010 года 66 130 711 тыс. руб. или 64,62% от всех выбытий.

2.4.3 Анализ  дебиторской и кредиторской задолженностей ООО «НГК «Итера»

Состояние дебиторской и кредиторской задолженности оказывает значительное влияние на финансовые результаты деятельности предприятия.

Дебиторская задолженность - это задолженность покупателей, заказчиков, заемщиков, подотчетных лиц и т.д., которую организация планирует получить в течение определенного периода времени. В составе дебиторской задолженности отражается также сумма авансов, выданных поставщикам и подрядчикам.

Кредиторская задолженность — это задолженность данного предприятия другим предприятиям и лицам: по платежам в бюджет и внебюджетные фонды, поставщикам, подрядчикам, персоналу и другим кредиторам. В широком смысле к кредиторской задолженности можно отнести также и задолженность банкам и другим предприятиям по погашению полученных от них кредитов и займов (как краткосрочных, так и долгосрочных).

Из таблицы 29 видно, что дебиторская  задолженность на конец 2010 увеличилась по сравнению с началом 2010 года на 4 029 415 тыс. руб.или 25,08% и составила 20 095 497 тыс.руб. Рост произошел за счет увеличения краткосрочной дебиторской задолженности на 5 040 536 тыс. руб. или 6,79% и за счет уменьшения долгосрочной дебиторской задолженности на 1 011 121 тыс. руб. или 6,79%. Увеличение дебиторской задолженности  приводит к замедлению оборачиваемости капитала предприятия, снижению его деловой активности, к необходимости прибегать к платным заемным ресурсам для покрытия потребности в денежных средствах, а также к наращиванию кредиторской задолженности. В результате снижается прибыль и рентабельность предприятия, растет объем заемных обязательств и неплатежей.

Из таблицы 30 видно, что кредиторская задолженность на конец 2010 увеличилась  по сравнению с началом 2010 года на 10 452 296 тыс. руб.или 31,18% и составила 43 970 398 тыс.руб. Рост произошел за счет увеличения долгосрочной кредиторской задолженности на 14 650 281 тыс. руб. или 18,24% и за счет уменьшения краткосрочной кредиторской задолженности на 4 197 985 тыс. руб. или 18,24%. Увеличение кредиторской задолженности подрывает финансовую устойчивость предприятия, отрицательно влияет на имидж предприятии должника, снижает его кредитоспособность и его инвестиционную привлекательность.

Из таблицы 30 видно, что у организации наблюдается пассивное сальдо, то есть на начало 2010 года кредиторская задолженность превышала дебиторскую на 17 452 020 тыс. руб., а на конец 2010 года – на 23 874 901 тыс. руб. Превышение кредиторской задолженности над дебиторской указывает на использование предприятием в обороте привлеченных средств.