Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Ноября 2012 в 20:45, курсовая работа
Рыночная экономика требует от коммерческих предприятий высокой эффективности производства, конкурентоспособности их продукции и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления производством, преодоления бесхозяйственности, активизации предпринимательства, инициативы и т.д.
Введение
Глава 1. теория комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности
Предмет, объект и задачи комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности
Методы и приемы комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности
Информационное обеспечение комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности
ГЛАВА 2. Анализ финансового состояния ООО "Нефтегазовая компания "Итера"
2.1 Финансово-экономическая характеристика ООО "Нефтегазовая компания "Итера"
2.2 Анализ бухгалтерского баланса ООО «НГК «Итера»
2.2.1 Оценка имущественного положения ООО «НГК «Итера»
2.2.2 Анализ ликвидности и платежеспособности ООО «НГК «Итера»
2.2.3 Анализ финансовой устойчивости ООО «НГК «Итера»
2.2.4 Оценка деловой активности ООО «НГК «Итера»
2.3 Анализ отчета о прибылях и убытках ООО «НГК «Итера»
2.3.1 Анализ динамики и структуры финансовых результатов ООО «НГК «Итера»
2.3.2 Анализ рентабельности ООО «НГК «Итера»
2.4 Анализ пояснений к бухгалтерской отчетности ООО «НГК «Итера»
2.4.1 Анализ источников финансирования ООО «НГК «Итера»
2.4.2 Анализ движения денежных средств ООО «НГК «Итера»
2.4.3 Анализ дебиторской и кредиторской задолженностей ООО «НГК «Итера»
Глава 3. Рекомендации по улучшению финансового состояния ООО «нефтегазовая компания «Итера»
Заключение
Список литературы
Таблица 3 | |||||||||||||||
Оценка
структуры имущества | |||||||||||||||
Показатели |
Код строки |
Сумма, тыс. руб. |
Абсолютное отклонение |
Доля актива, % |
Отклонение доли, % |
Темп роста % |
Темп прироста, % | ||||||||
на начало 2009 года |
на конец 2009 года |
на конец 2010 года |
конец 2009 года от начала 2009 года |
конец 2010 года от конца 2009 года |
на начало 2009 года |
на конец 2009 года |
на конец 2010 года |
конец 2009 года от начала 2009 года |
конец 2010 года от конца 2009 года |
конец 2009 года от начала 2009 года |
конец 2010 года от конца 2009 года |
конец 2009 года от начала 2009 года |
конец 2010 года от конца 2009 года | ||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||||||||||||
Нематериальные активы |
110 |
29 |
23 |
16 |
-6 |
-7 |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
79,31% |
69,57% |
-20,69% |
-30,43% |
Основные средства |
120 |
37 853 |
30 551 |
41 536 |
-7 302 |
10 985 |
0,10% |
0,07% |
0,07% |
-0,03% |
0,01% |
80,71% |
135,96% |
-19,29% |
35,96% |
Незавершенное строительство |
130 |
11 634 |
11 514 |
23 312 |
-120 |
11 798 |
0,03% |
0,03% |
0,04% |
-0,01% |
0,02% |
98,97% |
202,47% |
-1,03% |
102,47% |
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
13 224 556 |
13 163 545 |
26 385 358 |
-61 011 |
13 221 813 |
35,03% |
28,95% |
46,11% |
-6,08% |
17,15% |
99,54% |
200,44% |
-0,46% |
100,44% |
Отложенные налоговые активы |
145 |
2 721 |
286 694 |
81 184 |
283 973 |
-205 510 |
0,01% |
0,63% |
0,14% |
0,62% |
-0,49% |
10536,35% |
28,32% |
10436,35% |
-71,68% |
Итого по разделу I |
190 |
13 276 793 |
13 492 327 |
26 531 406 |
215 534 |
13 039 079 |
35,17% |
29,68% |
46,36% |
-5,50% |
16,68% |
101,62% |
196,64% |
1,62% |
96,64% |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||||||||||||
Запасы |
210 |
1 984 190 |
1 850 476 |
1 457 867 |
-133 714 |
-392 609 |
5,26% |
4,07% |
2,55% |
-1,19% |
-1,52% |
93,26% |
78,78% |
-6,74% |
-21,22% |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
8 393 |
18 533 |
8 205 |
10 140 |
-10 328 |
0,02% |
0,04% |
0,01% |
0,02% |
-0,03% |
220,81% |
44,27% |
120,81% |
-55,73% |
Дебиторская задолженность долгосрочная |
230 |
769 355 |
1 409 981 |
398 860 |
640 626 |
-1 011 121 |
2,04% |
3,10% |
0,70% |
1,06% |
-2,40% |
183,27% |
28,29% |
83,27% |
-71,71% |
Дебиторская задолженность краткосрочная |
240 |
9 230 092 |
14 656 101 |
19 696 637 |
5 426 009 |
5 040 536 |
24,45% |
32,24% |
34,42% |
7,79% |
2,18% |
158,79% |
134,39% |
58,79% |
34,39% |
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
11 170 634 |
13 859 364 |
8 755 773 |
2 688 730 |
-5 103 591 |
29,59% |
30,48% |
15,30% |
0,89% |
-15,18% |
124,07% |
63,18% |
24,07% |
-36,82% |
Денежные средства |
260 |
1 307 955 |
176 310 |
378 430 |
-1 131 645 |
202 120 |
3,47% |
0,39% |
0,66% |
-3,08% |
0,27% |
13,48% |
214,64% |
-86,52% |
114,64% |
Итого по разделу II |
290 |
24 470 619 |
31 970 765 |
30 695 772 |
7 500 146 |
-1 274 993 |
64,83% |
70,32% |
53,64% |
5,50% |
-16,68% |
130,65% |
96,01% |
30,65% |
-3,99% |
Стоимость имущества |
300 |
37 747 412 |
45 463 092 |
57 227 178 |
7 715 680 |
11 764 086 |
100% |
100% |
100% |
0,00% |
0,00% |
120,44% |
125,88% |
20,44% |
25,88% |
Таблица 4 | |||||||||||||||
Оценка
структуры имущества | |||||||||||||||
Показатели |
Код строки |
Сумма, тыс. руб. |
Абсолютное отклонение |
Доля актива, % |
Отклонение доли, % |
Темп роста % |
Темп прироста, % | ||||||||
на начало 2009 года |
на конец 2009 года |
на конец 2010 года |
конец 2009 года от начала 2009 года |
конец 2010 года от конца 2009 года |
на начало 2009 года |
на конец 2009 года |
на конец 2010 года |
конец 2009 года от начала 2009 года |
конец 2010 года от конца 2009 года |
конец 2009 года от начала 2009 года |
конец 2010 года от конца 2009 года |
конец 2009 года от начала 2009 года |
конец 2010 года от конца 2009 года | ||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||||||||||||||
Уставный капитал |
410 |
60 000 |
60 000 |
60 000 |
0 |
0 |
0,16% |
0,13% |
0,10% |
-0,03% |
-0,03% |
100,00% |
100,00% |
0,00% |
0,00% |
Резервный капитал |
430 |
0 |
0 |
9 000 |
0 |
9 000 |
0,00% |
0,00% |
0,02% |
0,00% |
0,02% |
0,00% |
0,00% |
-100,00% |
-100,00% |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
11 109 241 |
11 717 210 |
13 026 785 |
607 969 |
1 309 575 |
29,43% |
25,77% |
22,76% |
-3,66% |
-3,01% |
105,47% |
111,18% |
5,47% |
11,18% |
Итого по разделу III |
490 |
11 169 241 |
11 777 210 |
13 095 785 |
607 969 |
1 318 575 |
29,59% |
25,90% |
22,88% |
-3,68% |
-3,02% |
105,44% |
111,20% |
5,44% |
11,20% |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||||||||||
Займы и кредиты |
510 |
16 334 336 |
21 254 135 |
35 904 416 |
4 919 799 |
14 650 281 |
43,27% |
46,75% |
62,74% |
3,48% |
15,99% |
130,12% |
168,93% |
30,12% |
68,93% |
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
27 384 |
167 780 |
160 995 |
140 396 |
-6 785 |
0,07% |
0,37% |
0,28% |
0,30% |
-0,09% |
612,69% |
95,96% |
512,69% |
-4,04% |
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
11 691 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,03% |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
-100,00% |
-100,00% |
Итого по разделу IV |
590 |
16 373 411 |
21 421 915 |
36 065 411 |
5 048 504 |
14 643 496 |
43,38% |
47,12% |
63,02% |
3,74% |
15,90% |
130,83% |
168,36% |
30,83% |
68,36% |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||||||||||
Займы и кредиты |
610 |
3 772 781 |
9 157 195 |
3 607 900 |
5 384 414 |
-5 549 295 |
9,99% |
20,14% |
6,30% |
10,15% |
-13,84% |
242,72% |
39,40% |
142,72% |
-60,60% |
Кредиторская задолженность |
620 |
5 842 505 |
2 923 241 |
3 019 743 |
-2 919 264 |
96 502 |
15,48% |
6,43% |
5,28% |
-9,05% |
-1,15% |
50,03% |
103,30% |
-49,97% |
3,30% |
Задолженность участникам по выплате доходов |
630 |
589 474 |
0 |
1 231 319 |
-589 474 |
1 231 319 |
1,56% |
0,00% |
2,15% |
-1,56% |
2,15% |
0,00% |
0,00% |
-100,00% |
-100,00% |
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
0 |
183 531 |
207 020 |
183 531 |
23 489 |
0,00% |
0,40% |
0,36% |
0,40% |
-0,04% |
0,00% |
112,80% |
-100,00% |
12,80% |
Итого по разделу V |
690 |
10 204 760 |
12 263 967 |
8 065 982 |
2 059 207 |
-4 197 985 |
27,03% |
26,98% |
14,09% |
-0,06% |
-12,88% |
120,18% |
65,77% |
20,18% |
-34,23% |
Итого источников имущества |
700 |
37 747 412 |
45 463 092 |
57 227 178 |
7 715 680 |
11 764 086 |
100% |
100% |
100% |
0% |
0% |
120,44% |
125,88% |
20,44% |
25,88% |
Таблица 5 | |||||||
Общее изменение источников формирования средств ООО "Нефтегазовая компания "ИТЕРА" | |||||||
Показатели |
Качественные сдвиги |
изменение |
Структурные сдвиги | ||||
на начало 2010 года, тыс. руб. |
на конец 2010 года, тыс. руб. |
абсолютное, тыс. руб. |
относительное, % |
в % к итогу на начало 2010 года |
в % к итогу на конец 2010 года |
абсолютное отклонение (+,-) | |
Собственный капитал |
11 777 210 |
13 095 785 |
1 318 575 |
111,20% |
25,90% |
22,88% |
-3,02% |
Привлеченный капитал |
33 685 882 |
44 131 393 |
10 445 511 |
131,01% |
74,10% |
77,12% |
3,02% |
В том числе: |
|||||||
долгосрочные обязательства |
21 421 915 |
36 065 411 |
14 643 496 |
168,36% |
47,12% |
63,02% |
15,90% |
краткосрочные обязательства: |
12 263 967 |
8 065 982 |
-4 197 985 |
65,77% |
26,98% |
14,09% |
-12,88% |
займы и кредиты |
9 157 195 |
3 607 900 |
-5 549 295 |
39,40% |
20,14% |
6,30% |
-13,84% |
кредиторская задолженность |
2 923 241 |
3 019 743 |
96 502 |
103,30% |
6,43% |
5,28% |
-1,15% |
Итого источников образования имущества |
45 463 092 |
57 227 178 |
11 764 086 |
125,88% |
100,00% |
100,00% |
0,00% |
Из таблицы 4, 5, 6, 7 видно, что общая сумма источников имущества на конец 2010 года увеличилась на 11 764 086 тыс. руб., или на 25,88% в сравнении с началом 2010 года. Наибольший удельный вес в структуре капитала (табл. 5) занимает заемный капитал (74,10% против25,90% собственного капитала в начале 2010 года и 77,12% против 22,88% собственного капитала в конце 2010 года). Источники формирования имущества предприятия за исследуемый период увеличились. Это произошло как за счет прироста собственного капитала на 1 318 575 тыс. руб., так и увеличения заемного капитала на 10 445 511 тыс. руб., в том числе долгосрочных обязательств – на 14 643 496 тыс. руб., так как сумма краткосрочных обязательств сократилась на 4 197 985 тыс. руб. В структуре заемного капитала наибольший удельный вес занимают долгосрочные обязательства – 47,12% в начале 2010 года и 63,02% в конце 2010 года. В 2010 году доля собственного капитала (табл. 6) в общем объеме источников покрытия снизилась на 3,02% и составила 22,88%, а доля заемного капитала увеличилась на эту же величину, что способствовало понижению финансовой устойчивости предприятия, что является отрицательным моментом в деятельности предприятии.
Таблица 6 | ||||||
Оценка динамики и структурных изменений в собственном капитале ООО "Нефтегазовая компания "ИТЕРА" | ||||||
Показатели |
Наличие средств, тыс. руб. |
Структура собственного капитала, % | ||||
на начало 2010 года |
на конец 2010 года |
изменение за период |
на начало 2010 года |
на конец 2010 года |
изменение за период | |
Уставный капитал |
60 000 |
60 000 |
0 |
0,51% |
0,46% |
-0,05% |
Резервный капитал |
0 |
9 000 |
9 000 |
0,00% |
0,07% |
0,07% |
Добавочный капитал |
0 |
0 |
0 |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
Нераспределенная прибыль (убыток) |
11 717 210 |
13 026 785 |
1 309 575 |
99,49% |
99,47% |
-0,02% |
Итого |
11 777 210 |
13 095 785 |
1 318 575 |
100,00% |
100,00% |
0,00% |
Таблица 7 | ||||||
Анализ динамики структуры заемного капитала ООО "Нефтегазовая компания "ИТЕРА" | ||||||
Показатели |
Сумма, тыс. руб. |
Структура капитала, % | ||||
на начало 2010 года |
на конец 2010 года |
изменение за период |
на начало 2010 года |
на конец 2010 года |
изменение за период | |
Долгосрочные обязательства |
21 421 915 |
36 065 411 |
14 643 496 |
63,59% |
81,72% |
18,13% |
В том числе: |
||||||
кредиты, подлежащие погашению не более чем через 12 месяцев |
17 475 828 |
31 601 280 |
14 125 452 |
51,88% |
71,61% |
19,73% |
Краткосрочные обязательства |
12 263 967 |
8 065 982 |
-4 197 985 |
36,41% |
18,28% |
-18,13% |
Кредиторская задолженность |
12 263 967 |
8 065 982 |
-4 197 985 |
36,41% |
18,28% |
-18,13% |
В том числе: |
||||||
- авансы полученные |
32 818 |
8 996 |
-23 822 |
0,10% |
0,02% |
-0,08% |
- расчеты по налогам и сборам |
215 934 |
479 782 |
263 848 |
0,64% |
1,09% |
0,45% |
- прочим кредиторам |
799 190 |
819 345 |
20 155 |
2,37% |
1,86% |
-0,52% |
Итого |
33 685 882 |
44 131 393 |
10 445 511 |
100,00% |
100,00% |
0,00% |
Анализируя баланс предприятия необходимо его сравнить с показателями, которые представлены в таблице 8.
Таблица 8 | ||||||||||||
Признаки "хорошего баланса" ООО "Нефтегазовая компания "ИТЕРА" | ||||||||||||
1. |
Валюта баланса в конце 2010 года увеличилась на 11 764 086 по сравнению с началом 2010 года. | |||||||||||
2. |
Темп прироста кредиторской и дебиторской задолженности не одинаковы. | |||||||||||
Дт |
= |
398 860 |
+ |
19 696 637 |
* |
100% |
- |
100% |
= |
25,08% |
||
1 409 981 |
+ |
14 656 101 |
||||||||||
Кт |
= |
3 019 743 |
* |
100% |
- |
100% |
= |
3,30% |
||||
2 923 241 |
||||||||||||
25,08% |
≠ |
3,30% |
||||||||||
3. |
Темпы прироста оборотных активов ниже, чем темпы прироста внеоборотных активов. | |||||||||||
Темп прироста ОА |
= |
30 695 772 |
* |
100% |
= |
96,01% |
||||||
31 970 765 |
||||||||||||
Темп прироста ВОА |
= |
26 531 406 |
* |
100% |
= |
196,64% |
||||||
13 492 327 |
||||||||||||
96,01% |
< |
196,64% |
||||||||||
4. |
Собственный капитал организации превышает заемный капитал. | |||||||||||
СК |
= |
13 095 785 |
||||||||||
ЗК |
= |
36 065 411 |
+ |
8 065 982 |
= |
44 131 393 |
||||||
13 095 785 |
< |
44 131 393 |
||||||||||
5. |
Обеспеченность предприятия
собственным оборотным | |||||||||||
Доля СОК |
= |
13095785 |
- |
26531406 |
* |
100% |
= |
-43,77% |
||||
30695772 |
||||||||||||
-43,77% |
< |
10% |
||||||||||
6. |
В балансе отсутствуют "больные" статьи (убытки, просроченная задолженность банкам и бюджету). | |||||||||||
Информация о работе Комплексный анализ хозяйственной деятельности