Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Ноября 2012 в 20:45, курсовая работа
Рыночная экономика требует от коммерческих предприятий высокой эффективности производства, конкурентоспособности их продукции и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления производством, преодоления бесхозяйственности, активизации предпринимательства, инициативы и т.д.
Введение
Глава 1. теория комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности
Предмет, объект и задачи комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности
Методы и приемы комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности
Информационное обеспечение комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности
ГЛАВА 2. Анализ финансового состояния ООО "Нефтегазовая компания "Итера"
2.1 Финансово-экономическая характеристика ООО "Нефтегазовая компания "Итера"
2.2 Анализ бухгалтерского баланса ООО «НГК «Итера»
2.2.1 Оценка имущественного положения ООО «НГК «Итера»
2.2.2 Анализ ликвидности и платежеспособности ООО «НГК «Итера»
2.2.3 Анализ финансовой устойчивости ООО «НГК «Итера»
2.2.4 Оценка деловой активности ООО «НГК «Итера»
2.3 Анализ отчета о прибылях и убытках ООО «НГК «Итера»
2.3.1 Анализ динамики и структуры финансовых результатов ООО «НГК «Итера»
2.3.2 Анализ рентабельности ООО «НГК «Итера»
2.4 Анализ пояснений к бухгалтерской отчетности ООО «НГК «Итера»
2.4.1 Анализ источников финансирования ООО «НГК «Итера»
2.4.2 Анализ движения денежных средств ООО «НГК «Итера»
2.4.3 Анализ дебиторской и кредиторской задолженностей ООО «НГК «Итера»
Глава 3. Рекомендации по улучшению финансового состояния ООО «нефтегазовая компания «Итера»
Заключение
Список литературы
Анализируя результаты таблицы 8, можно считать баланс предприятия удовлетворительным на конец 2010 года.
2.2.2 Анализ ликвидности и платежеспособности ООО «НГК «Итера»
Задача анализа ликвидности баланса возникает в условиях рынка в связи с усилением жесткости финансовых ограничений и необходимостью давать оценку кредитоспособности предприятия, то есть его способности своевременно и полностью рассчитываться по своим обязательствам. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, которая определяется как величина, обратная времени, необходимому для превращения их в денежные средства. Чем меньше время, которое потребуется, чтобы данный вид активов превратился в деньги, тем выше его ликвидность.
Из таблицы 11 видно, что коэффициент текущей (общей) ликвидности полностью укладывается в норму (на начало 2010 - 2,65 при нормативном значении 2 и более). За 2010 год коэффициент вырос на 1,26 и на конец 2010 года составил 3,91.
Значение коэффициента быстрой (промежуточной) ликвидности также соответствует норме (на начало 2010 года – 2,38, при норме 1 и более). За 2010 год коэффициент вырос на 1,29 и на конец 2010 года составил 3,67. Это говорит о наличии ликвидных активов, которыми можно погасить наиболее срочные обязательства.
В течение всего рассматриваемого периода коэффициент быстрой ликвидности сохранял нормальное значение (на начало 2010 года – 1,16, при норме 0,2 и более). За 2010 год коэффициент не изменил своего значения.
Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву (табл.12). Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:
А1 ≥ П1;
А2 ≥ П2;
А3 ≥ П3;
А4 ≤ П4.
Из таблицы 12 видно, что баланс является не ликвидным. Выполнение неравенства А1 > П1, свидетельствует о платежеспособности организации на момент составления баланса. У организации достаточно для покрытия наиболее срочных обязательств абсолютно и наиболее ликвидных активов. Выполнение неравенства А2 > П2, свидетельствует что быстро реализуемые активы превышают краткосрочные пассивы и организация может быть платежеспособной в недалеком будущем с учетом своевременных расчетов с кредиторами, получения средств от продажи продукции в кредит. Невыполнение неравенства А3 > П3 , свидетельствует что то в будущем при своевременном поступлении денежных средств от продаж и платежей организация не может быть платежеспособной на период, равный средней продолжительности одного оборота оборотных средств после даты составления баланса.Невыполнение условия: A4<П4, свидетельствует о не соблюдении минимального условия финансовой устойчивости организации, отсутствии у нее собственных оборотных средств.
Таблица 9 | ||||||||
Оценка
ликвидности имущества | ||||||||
Имущество предприятия |
Показатель |
Значения |
Изменение | |||||
на начало 2009 года |
на конец 2009 года |
на конец 2010 года |
абсолютное |
относительное | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 (4 - З) |
7 (5 - 4) |
8 (6 / З х 100%) |
9 (7 / 4 х 100%) |
Наиболее ликвидные средства |
А1 ф.1 (стр. 250 + стр. 260) |
12 478 589 |
14 035 674 |
9 134 203 |
1 557 085 |
-4 901 471 |
12,48% |
-34,92% |
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
11 170 634 |
13 859 364 |
8 755 773 |
2 688 730 |
-5 103 591 |
24,07% |
-36,82% |
Денежные средства |
260 |
1 307 955 |
176 310 |
378 430 |
-1 131 645 |
202 120 |
-86,52% |
114,64% |
Легко реализуемые активы |
А2 ф.1 (стр.240) |
9 230 092 |
14 656 101 |
19 696 637 |
5 426 009 |
5 040 536 |
58,79% |
34,39% |
Краткосрочная дебиторская задолженность: |
240 |
9 230 092 |
14 656 101 |
19 696 637 |
5 426 009 |
5 040 536 |
58,79% |
34,39% |
- покупатели, заказчики |
241 |
4 323 465 |
6 058 681 |
8 365 954 |
1 735 216 |
2 307 273 |
40,13% |
38,08% |
Медленно реализуемые активы |
A3 ф.1 (стр. 210 + стр. 220 + стр. 230 + стр. 270) |
2 761 938 |
3 278 990 |
1 864 932 |
517 052 |
-1 414 058 |
18,72% |
-43,12% |
Запасы |
210 |
1 984 190 |
1 850 476 |
1 457 867 |
-133 714 |
-392 609 |
-6,74% |
-21,22% |
НДС по приобретенным ценностям |
220 |
8 393 |
18 533 |
8 205 |
10 140 |
-10 328 |
120,81% |
-55,73% |
Долгосрочная дебиторская задолженность |
230 |
769 355 |
1 409 981 |
398 860 |
640 626 |
-1 011 121 |
83,27% |
-71,71% |
Неликвидные активы |
А4 ф.1 (стр. 190) |
13 274 072 |
13 205 633 |
26 450 222 |
-68 439 |
13 244 589 |
-0,52% |
100,29% |
Нематериальные активы |
110 |
29 |
23 |
16 |
-6 |
-7 |
-20,69% |
-30,43% |
Основные средства |
120 |
37 853 |
30 551 |
41 536 |
-7 302 |
10 985 |
-19,29% |
35,96% |
Незавершенное строительство |
130 |
11 634 |
11 514 |
23 312 |
-120 |
11 798 |
-1,03% |
102,47% |
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
13 224 556 |
13 163 545 |
26 385 358 |
-61 011 |
13 221 813 |
-0,46% |
100,44% |
Таблица 10 | ||||||||
Оценка источников формирования средств (обязательств) ООО "Нефтегазовая компания "ИТЕРА" точки зрения срочности их погашения | ||||||||
Обязательства предприятия |
Пказатель |
Значения |
Изменение | |||||
на начало 2009 года |
на конец 2009 года |
на конец 2010 года |
абсолютное |
относительное | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 (4 - З) |
7 (5 - 4) |
8 (6 / З х 100%) |
9 (7 / 4 х 100%) |
Срочные обязательства |
П1 ф.1 (стр. 620) |
5 842 505 |
2 923 241 |
3 019 743 |
-2 919 264 |
96 502 |
-49,97% |
3,30% |
Кредиторская задолженность |
620 |
5 842 505 |
2 923 241 |
3 019 743 |
-2 919 264 |
96 502 |
-49,97% |
3,30% |
- поставщики и подрядчики |
621 |
1 224 397 |
1 908 117 |
1 720 616 |
683 720 |
-187 501 |
55,84% |
-9,83% |
- задолженность перед бюджетом |
624 |
314 092 |
215 934 |
479 782 |
-98 158 |
263 848 |
-31,25% |
122,19% |
- прочие кредиторы |
625 |
4 304 016 |
799 190 |
819 345 |
-3 504 826 |
20 155 |
-81,43% |
2,52% |
Краткосрочные пассивы |
П2 ф.1 (стр. 610 + 630 + 660) |
4 362 255 |
9 340 726 |
5 046 239 |
4 978 471 |
-4 294 487 |
114,13% |
-45,98% |
Займы и кредиты |
610 |
3 772 781 |
9 157 195 |
3 607 900 |
5 384 414 |
-5 549 295 |
142,72% |
-60,60% |
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов |
630 |
589 474 |
0 |
1 231 319 |
-589 474 |
1 231 319 |
-100,00% |
0,00% |
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
0 |
183 531 |
207 020 |
183 531 |
23 489 |
0,00% |
12,80% |
Долгосрочные пассивы |
ПЗ ф.1 (стр. 590 + 640 + 650) |
16 373 411 |
21 421 915 |
36 065 411 |
5 048 504 |
14 643 496 |
30,83% |
68,36% |
Постоянные пассивы |
П4 ф.1 (стр.490) |
11 169 241 |
11 777 210 |
13 095 785 |
607 969 |
1 318 575 |
5,44% |
11,20% |
Таблица 11 | |||||||||||||||||
Расчет
относительных показателей | |||||||||||||||||
№ п/п |
Показатели |
Код строки |
Норматив |
на начало 2009 года |
на конец 2009 года |
на конец 2010 года | |||||||||||
1 |
Наиболее ликвидные активы |
ф.1 (стр. 250 + 260) |
12 478 589 |
14 035 674 |
9 134 203 | ||||||||||||
2 |
Легко реализуемые активы |
ф.1 (стр. 240) |
9 230 092 |
14 656 101 |
19 696 637 | ||||||||||||
3 |
Медленно реализуемые активы |
ф.1 (стр. 210 + 220 + 230 + 270) |
2 761 938 |
3 278 990 |
1 864 932 | ||||||||||||
4 |
Краткосрочные кредиты и займы |
ф.1 (стр. 610) |
3 772 781 |
9 157 195 |
3 607 900 | ||||||||||||
5 |
Краткосрочная кредиторская задолженность |
ф.1 (стр. 620 + 630) |
6 431 979 |
2 923 241 |
4 251 062 | ||||||||||||
6 |
Коэффициент текущей ликвидности |
((п. 1 + п. 2 + п. 3)/(п. 4 + п. 5)) |
>2 |
2,40 |
2,65 |
3,91 | |||||||||||
7 |
Промежуточный коэффициент ликвидности |
((п. 1 + п. 2)/(п. 4 + п. 5)) |
>1 |
2,13 |
2,38 |
3,67 | |||||||||||
8 |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
(п. 1 / (п. 4 + п. 5)) |
>0,2 |
1,22 |
1,16 |
1,16 | |||||||||||
|
Таблица 12 | |||||||||||||||||
Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения ООО "Нефтегазовая компания "ИТЕРА" | |||||||||||||||||
Активы по степени ликвидности |
Сумма, тыс. руб. |
Прирост, % |
Норм. соотношение |
Пассивы по сроку погашения |
Сумма, тыс. руб. |
Прирост, % |
Платежный излишек или недостаток | ||||||||||
на начало 2010 года |
на конец 2010 года |
на начало 2010 года |
на конец 2010 года |
на начало 2010 года |
на конец 2010 года |
на начало 2010 года |
на конец 2010 года | ||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 | ||||||
А1. Высоколиквидные активы |
14 035 674 |
9 134 203 |
65,08% |
> |
> |
П1. Наиболее срочные обязательства |
2 923 241 |
3 019 743 |
103,30% |
11 112 433 |
6 114 460 | ||||||
А2. Быстрореализуемые активы |
14 656 101 |
19 696 637 |
134,39% |
> |
> |
П2. Среднесрочные обязательства |
9 340 726 |
5 046 239 |
54,02% |
5 315 375 |
14 650 398 | ||||||
А3. Медленно реализуемые активы |
3 278 990 |
1 864 932 |
56,88% |
< |
< |
П3. Долгосрочные обязательства |
21 421 915 |
36 065 411 |
168,36% |
-18 142 925 |
-34 200 479 | ||||||
А4. Труднореализуемые активы |
13 205 633 |
26 450 222 |
200,29% |
> |
> |
П4. Постоянные пассивы |
11 777 210 |
13 095 785 |
111,20% |
1 428 423 |
13 354 437 | ||||||
Однако следует отметить, что проводимый по изложенной схеме анализ ликвидности баланса является приближенным, более детальным является анализ платежеспособности при помощи финансовых коэффициентов (табл. 13).
Таблица 13 | |||||
Оценка платежеспособности ООО "Нефтегазовая компания "ИТЕРА" по данным бухгалтерского баланса | |||||
№ п/п |
Наименование показателя |
Способ расчета |
Расчет показателей |
Нормативное значение | |
Начало 2010 года |
Конец 2010 года | ||||
1. |
Общий показатель платежеспособности |
L1=(А1+0,5А2+0,3А3)/ (П1+0,5П2+0,3П3) |
1,59 |
1,19 |
≥1 |
2. |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
L2=А1/(П1+П2) |
1,14 |
1,13 |
≥0,2-0,5 (оптимальное значение 0,3-0,4) |
3. |
Коэффициент «критической оценки» |
L3=(А1+А2)/(П1+П2) |
2,34 |
3,57 |
= 1 (допустимое значение 0,7-0,8) |
4. |
Коэффициент текущей ликвидности |
L4= ф.1(стр.290)/(П1+П2) |
2,61 |
3,81 |
= 1,5 (оптимальное значение 0,2-0,3) |
5. |
Коэффициент маневренности функционирующего капитала |
L5=А3/(ф.1(стр.290)-(П1+П2)) |
0,17 |
0,08 |
уменьшение показателя в динамике - положительный эффект |
6. |
Доля оборотных средств в активах |
L6=ф.1(стр.290)/ф.1(стр.300) |
0,70 |
0,54 |
≥0,5 |
7. |
Коэффициент обеспеченности собственными средствами |
L7=(ф.1(стр.490)-ф.1(стр.190)) |
-0,05 |
-0,44 |
≥0,1 (чем выше, тем лучше) |
Из таблицы 13 видно, что динамика всех коэффициентов отрицательная, что говорит об ухудшении финансового состояния организации.
2.2.3 Анализ финансовой устойчивости ООО «НГК «Итера»
Информация о работе Комплексный анализ хозяйственной деятельности