Комплексный анализ хозяйственной деятельности

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Ноября 2012 в 20:45, курсовая работа

Краткое описание

Рыночная экономика требует от коммерческих предприятий высокой эффективности производства, конкурентоспособности их продукции и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления производством, преодоления бесхозяйственности, активизации предпринимательства, инициативы и т.д.

Содержание

Введение

Глава 1. теория комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности
Предмет, объект и задачи комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности
Методы и приемы комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности
Информационное обеспечение комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности

ГЛАВА 2. Анализ финансового состояния ООО "Нефтегазовая компания "Итера"

2.1 Финансово-экономическая характеристика ООО "Нефтегазовая компания "Итера"

2.2 Анализ бухгалтерского баланса ООО «НГК «Итера»

2.2.1 Оценка имущественного положения ООО «НГК «Итера»

2.2.2 Анализ ликвидности и платежеспособности ООО «НГК «Итера»

2.2.3 Анализ финансовой устойчивости ООО «НГК «Итера»

2.2.4 Оценка деловой активности ООО «НГК «Итера»

2.3 Анализ отчета о прибылях и убытках ООО «НГК «Итера»

2.3.1 Анализ динамики и структуры финансовых результатов ООО «НГК «Итера»

2.3.2 Анализ рентабельности ООО «НГК «Итера»

2.4 Анализ пояснений к бухгалтерской отчетности ООО «НГК «Итера»

2.4.1 Анализ источников финансирования ООО «НГК «Итера»

2.4.2 Анализ движения денежных средств ООО «НГК «Итера»

2.4.3 Анализ дебиторской и кредиторской задолженностей ООО «НГК «Итера»

Глава 3. Рекомендации по улучшению финансового состояния ООО «нефтегазовая компания «Итера»

Заключение

Список литературы

Скачать полностью (308.02 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Прикрепленные файлы: 1 файл

Курсовая КЭАХД.doc

— 972.50 Кб (Скачать документ)

Цель анализа – определение того, в каком размере и какие виды источников используются для формирования запасов. В зависимости от получаемых соотношений между записями и источниками устанавливают типы финансового положения предприятия.

Таблица 14
Основные показатели финансовой устойчивости ООО "Нефтегазовая компания "ИТЕРА"
Показатель	Способ расчета	Значение показателя		Изменение показателя	Нормативное значение
Показатель	Способ расчета	на начало 2010 года	на конец 2010 года	Изменение показателя	Нормативное значение
1	2	3	4	5 (4-3)	6
1. Коэффициент автономии	ф.2 (стр.490 / стр.700)	0,26	0,23	-0,03	не менее 0,4 (оптимальное 0,5-0,7).
2. Коэффициент финансового левериджа	ф.2 ((стр.590+стр.690) / стр.490)	2,86	3,37	0,51	не более 1,5 (оптимальное 0,43-1).
3. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	ф.2 ((стр.490-стр.190) / стр.290)	-0,05	-0,44	-0,38	0,1 и более.
4. Индекс постоянного актива	ф.2 (стр.190 / стр.490)	1,15	2,03	0,88
5. Коэффициент покрытия инвестиций	ф.2 ((стр.590+стр.490) / стр.700)	0,73	0,86	0,13	не менее 0,7.
6. Коэффициент маневренности собственного капитала	ф.2 ((стр.490-стр.190) / стр.490)	-0,15	-1,03	-0,88	0,15 и более.
7. Коэффициент мобильности имущества	ф.2 (стр.290/ стр.300)	0,70	0,54	-0,17
8. Коэффициент мобильности оборотных средств	ф.2 ((стр.250+стр.260) / стр.290)	0,44	0,30	-0,14
9. Коэффициент обеспеченности запасов	ф.2 ((стр.490-стр.190) / стр.210)	-0,93	-9,22	-8,29	0,5 и более.
10. Коэффициент краткосрочной задолженности	ф.2 ( стр.690/ (стр.590+стр.690))	0,36	0,18	-0,18

Из таблицы 14 видно, что динамика почти всех коэффициентов отрицательная. Организация является зависимой от привлечения капитала, принадлежащего другим организациям.

Таблица 15
Абсолютные показатели финансовой устойчивости ООО "Нефтегазовая компания "ИТЕРА"
Показатели	Способ расчета		Значение показателя				Абсолютное изменение		Относительное изменение
			на начало 2010 года		на конец 2010 года
Наличие собственных оборотных средств	СОС = ф.1 (стр.490 - стр.190)		-1 715 117		-13 435 621		-11 720 504		683,36%
Функционирующий капитал	КФ = ф.1 (стр.490 + стр.590 - стр.190)		19 706 798		22 629 790		2 922 992		14,83%
Общая величина основных источников формирования запасов	ВИ = ф.1 (стр.490 + стр.590 + стр.610 - стр.190)		31 970 765		30 695 772		-1 274 993		-3,99%
Запасы	Зп=ф.1 (стр.210)		1 850 476		1 457 867		-392 609		-21,22%
Излишек или недостаток собственных оборотных средств	± Ф^С = СОС - Зп		-3 565 593		-14 893 488		-11 327 895		317,70%
Излишек или недостаток собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов	± Ф^Т = КФ - Зп		17 856 322		21 171 923		3 315 601		18,57%
Излишек или недостаток общей величины основных источников формирования запасов	± Ф^О = ВИ - Зп		30 120 289		29 237 905		-882 384		-2,93%
Сводная таблица показателей по типам финансовых ситуаций
Показатели		Тип финансовой ситуации
		Абсолютная независимость		Нормальная независимость		Неустойчивое состояние		Кризисное состояние
± Ф^С = СОС - Зп		Ф^С ≥ 0 (1)		Ф^С < 0 (1)		Ф^С < 0 (0)		Ф^С < 0 (0)
± Ф^Т = КФ - Зп		Ф^Т ≥ 0 (1)		Ф^Т ≥ 0 (1)		Ф^Т < 0 (0)		Ф^Т < 0 (0)
± Ф^О = ВИ - Зп		Ф^О ≥ 0 (1)		Ф^О ≥ 0 (1)		Ф^О ≥ 0 (1)		Ф^О < 0 (0)

Проанализировав таблицу 15, можно сделать вывод о нормальном устойчивом финансовом состояние организации, характеризующемся обеспеченностью запасов и затрат собственными оборотными средствами и долгосрочными заемными источниками.

Таблица 16
Расчет оценки стоимости чистых активов ООО "Нефтегазовая компания "ИТЕРА"
Наименование показателя			Код строки		на начало 2010 года			на конец 2010 года
I. Активы
Нематериальные активы			110		23			16
Основные средства			120		30 551			41 536
Незавершенное строительство			130		11 514			23 312
Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения <1>			140+250		27 022 909			35 141 131
Прочие внеоборотные активы <2>			150+145		286 694			81 184
Запасы			210		1 850 476			1 457 867
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям			220		18 533			8 205
Дебиторская задолженность <3>			230+240		16 066 082			20 095 497
Денежные средства			260		176 310			378 430
Итого активы					45 463 092			57 227 178
II. Пассивы
Долгосрочные обязательства по займам и кредитам			510		21 254 135			35 904 416
Прочие долгосрочные обязательства <4>, <5>			520+515		167 780			160 995
Краткосрочные обязательства по займам и кредитам			610		9 157 195			3 607 900
Кредиторская задолженность			620		2 923 241			3 019 743
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов			630		0			1 231 319
Прочие краткосрочные обязательства <5>			660		183 531			207 020
Итого пассивы					33 685 882			44 131 393
Стоимость чистых активов					11 777 210			13 095 785
Уставный капитал			410		60 000			60 000
Превышение чистых активов над уставным капиталом					11 717 210			13 035 785
Таблица 17
Оценка стоимости чистых активов ООО "Нефтегазовая компания "ИТЕРА"
Показатель	Значение показателя						Изменение
	в тыс. руб.			в % к валюте баланса			тыс. руб.		%
	на начало 2010 года	на конец 2010 года		на начало 2010 года		на конец 2010 года
1	2	3		4		5	6 ( 3 - 2 )		7 ( 6 / 2 )
1. Чистые активы	11 777 210	13 095 785		25,90%		22,88%	1 318 575		11,20%
2. Уставный капитал	60 000	60 000		0,13%		0,10%	0		0,00%
3. Превышение чистых активов над уставным капиталом	11 717 210	13 035 785		25,77%		22,78%	1 318 575		11,25%

Проанализировав таблицы 16 и 17, можно сказать, что чистые активы существенно превышают уставный капитал (на начало 2010 года – на 11 717 210 тыс. руб., а на конец 2010 года – на 13 035 785 тыс. руб.). Данное обстоятельство свидетельствует о том, что несмотря на наметившиеся проблемы, связанные с ухудшением финансовой устойчивости, данная организация не обладает признаками банкротства.

2.2.4 Оценка деловой активности ООО «НГК «Итера»

В следующей таблице 18 рассчитаны показатели оборачиваемости ряда активов, характеризующие скорость возврата авансированных на осуществление предпринимательской деятельности денежных средств, а также показатель оборачиваемости кредиторской задолженности при расчетах с поставщиками и подрядчиками.

Таблица 18
Расчет показателей деловой активности (оборачиваемости) ООО "Нефтегазовая компания "ИТЕРА"
Показатель оборачиваемости	Способ расчета	Значение показателя, дни		Значение коэффициента		Изменение показателя
Показатель оборачиваемости	Способ расчета	на начало 2010 года	на конец 2010 года	на начало 2010 года	на конец 2010 года	дни	коэфф.
1	2	3	4	5	6	7	8
Оборачиваемость оборотных средств. Нормальное значение: 101 и менее дней.	отношение средней величины оборотных активов к среднедневной выручке	328	291	1,11	1,26	-37	0,14
Оборачиваемость запасов. Нормальное значение: 46 и менее дней.	отношение средней стоимости запасов к среднедневной выручке	17	15	21,10	23,78	-2	2,68
Оборачиваемость дебиторской задолженности. Нормальное значение: 30 и менее дней.	отношение средней величины дебиторской задолженности к среднедневной выручке	180	159	2,03	2,29	-20	0,26
Оборачиваемость кредиторской задолженности	отношениесредней величины кредиторской задолженности к среднедневной выручке	31	28	11,75	13,24	-4	1,49
Оборачиваемость активов	отношение средней стоимости активов к среднедневной выручке	537	476	0,68	0,77	-61	0,09
Оборачиваемость собственного капитала	отношение средней величины собственного капитала к среднедневной выручке	130	115	2,81	3,16	-15	0,36

Анализ деловой активности позволяет охарактеризовать результаты и эффективность текущей основной производственной деятельности.

Из таблицы 18 видно, что в течение анализируемого времени произошло снижение рост периода оборота дебиторской и кредиторской задолженностей (соответственно 180 и 31 дня в начале2010 года до 159 и 28 дней в конце 2010 года), что является положительной тенденцией, так как это снижение происходил на фоне роста объемов продаж. Причем количество дней оборота дебиторской задолженности не равно количеству дней оборота кредиторской задолженности. Таким образом, та сумма денежных средств, которой предприятие кредитовало покупателей, не равна сумме средств, которой поставщики и подрядчики кредитуют предприятие. Такая схема приводит предприятие к потери ликвидности.

2.3 Анализ отчета о прибылях и убытках ООО «НГК «Итера»

Отчет о прибылях и убытках характеризует финансовые результаты деятельности организации за отчетный период. В отчете о прибылях и убытках данные о доходах, расходах и финансовых результатах представляются в сумме нарастающим итогом с начала года до отчетной даты.

Целью отчета о прибылях и убытках и пояснений к нему является предоставление внешним пользователям информации:

1) о результатах деятельности организации,

2) об источниках получения прибыли (причинах убытка).

Данные отчета о прибылях и убытках используются для оценки результатов деятельности организации за период и для прогноза будущей доходности ее деятельности. Прогноз будущих результатов деятельности является важным показателем. Для инвесторов он означает возможность получения дивидендов в будущем, и величина такого дивиденда может иметь решающее значение при принятии решения об инвестировании средств. Для кредитора будущая доходность означает возможность предприятия прежде всего уплатить непосредственно сумму долга и, кроме того, проценты за кредит. Если деятельность ожидается убыточной, эта ситуация может быть оценена как угроза невозврата долга и невозможности погашения процентов.

2.3.1 Анализ динамики и структуры финансовых результатов ООО «НГК «Итера»

Цель анализа – определить реальную величину чистой прибыли, стабильность основных элементов прибыли, тенденции их изменения и возможности использования для прогноза прибыли, оценить «зарабатывающую» способность предприятия.

Таблица 19
Анализ эффективности деятельности ООО "Нефтегазовая компания "ИТЕРА"
Показатель	Код строки	Значение показателя, тыс. руб.		Изменение показателя		Среднегодовая величина
Показатель	Код строки	на начало 2010 года	на конец 2010 года	тыс. руб.	%	тыс. руб.
1	2	3	4	5 (4-3)	6 (5/3)	7
Доходы и расходы по обычным видам деятельности:
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг	010	34 905 075	39 339 403	4 434 328	12,70%	37 122 239
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	-14 351 167	-12 031 999	2 319 168	-16,16%	-13 191 583
Валовая прибыль	029	20 553 908	27 307 404	6 753 496	32,86%	23 930 656
Коммерческие расходы	030	-12 997 196	-16 173 365	-3 176 169	24,44%	-14 585 281
Управленческие расходы	040	-1 742 105	-2 139 492	-397 387	22,81%	-1 940 799
Прибыль (убыток) от продаж	050	5 814 607	8 994 547	3 179 940	54,69%	7 404 577
Прочие доходы и расходы:
Проценты к получению	060	1 600 684	1 675 913	75 229	4,70%	1 638 299
Проценты к уплате	070	-3 000 741	-3 106 275	-105 534	3,52%	-3 053 508
Доходы от участия в других организациях	080	1 284 165	414 691	-869 474	-67,71%	849 428
Прочие доходы	090	35 482 091	17 345 998	-18 136 093	-51,11%	26 414 045
Прочие расходы	100	-36 116 006	-17 518 997	18 597 009	-51,49%	-26 817 502
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	5 064 800	7 805 877	2 741 077	54,12%	6 435 339
Отложенные налоговые активы	141	283 973	-205 510	-489 483	-172,37%	39 232
Отложенные налоговые обязательства	142	-140 397	6 785	147 182	-104,83%	-66 806
Текущий налог на прибыль	150	-1 003 426	-1 335 199	-331 773	33,06%	-1 169 313
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи	180	-7	-84	-77	1100,00%	-46
Платежи в бюджет и другие аналогичные платежи	180	-86 608	-52 954	33 654	-38,86%	-69 781
Платежи в бюджет (с доходов полученных от источников за пределами РФ)	180	-12 782	-340	12 442	-97,34%	-6 561
Налоговые санкции и другие аналогичные платежи (по акту проверки)	180	-363	0	363	-100,00%	-182
Налог на прибыль прошлых лет	180	679	0	-679	-100,00%	340
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	4 105 869	6 218 575	2 112 706	51,46%	5 162 222

Информация о работе Комплексный анализ хозяйственной деятельности