Бухгалтерский учет материалов в банке

В период отсутствия начальника управления его функции выполняет один из его заместителей начальника.

Для рассмотрения и принятия решений по вопросам деятельности управления, филиалов создается Совет управления. Его состав утверждается приказом начальника управления, а собирается он не реже 1–го раза в месяц. Решения Совета принимаются большинством голосов.

Дополним организационную оценку деятельности филиала экономической, подразумевающей анализ показателей финансово-хозяйственной деятельности и оценку пассивных и активных операций.

Поскольку основой деятельности любого банка является его ресурсная база, рассмотрим её структуру и динамику, используя форму 1 «Бухгалтерский баланс» (Приложение А). Информацию представим в таблице 1.1.

Остатки средств на счетах юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, обслуживающихся в учреждениях ОАО «АСБ Беларусбанк» г.Гомеля составили на 01.01.2013 — 5874249,1 млн р.

За период с 01.01.2012 г. п 01.01.2013 г. ресурсная база увеличилась на 6909843,1 млн р. (темп роста составил 62,4%). В том числе по его филиалам.

 

Таблица 1.1 — Данные о составе, структуре и динамике ресурсов филиала № 300 — ГОУ ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2012 год

 

Показатели	На 01.01.2012 г.		На 01.01.2013 г.		Отклонение  по (+;-)		Темп измене-ния, %
	сумма, млн р.	уд.вес, %	сумма, млн р.	уд.вес, %	сумме, млн р.	уд.весу, %
1. Средства банков и кредитных  учреждений	243881,3	2,20	259483,9	1,44	15602,6	-1	106,4
2. Средства клиентов	4319534,3	39,00	5874249,1	32,66	1554714,8	-6,34	136,0
3. Ресурсы, привлеченные в системе  АСБ "Беларусбанк"	5985451,5	54,04	11216853	62,37	5231401,9	8,32	187,4
4. Прочие пассивы	438387,2	3,96	443430,5	2,47	5043,3	-1,49	101,2
5. Капитал и резервы	88222,9	0,80	191303,4	1,06	103080,5	0,27	216,8
6. Всего пассивов	11075477,2	100	17985320,3	100	6909843,1	0,00	162,4
В том числе привлеченные ресурсы	10987254,3	99,20	17794016,9	98,94	6806762,6	-0,27	162,0

Примечание. Источник: собственная разработка по данным приложения А

При этом привлеченные ресурсы увеличились на 680762,6 млн р. или на 62 % и составили на начало 2013 года 17794016,9 млн р.

В структуре ресурсной базы наибольший удельный вес занимают ресурсы, привлеченные в системе АСБ «Беларусбанк», удельный вес которых на конец 2012 года составил 62,37 %. В то же время удельный вес средств клиентов в составе ресурсной базы филиала сократился на конец 2012 года по сравнению с началом на 6,34 %.

Далее изучим состав, структуру и динамику средств клиентов филиала № 300 — ГОУ ОАО «АСБ Беларусбанк» (с учетом средств, привлеченных банком путём выпуска собственных ценных бумаг) по таким признакам классификации, как вид клиентов, срок и вид валюты. Информацию представим в таблице 1.2.

 

Таблица 1.2 — Данные о составе, структуре и динамике привлеченных средств клиентов филиала № 300 — ГОУ ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2012 год

 

Показатели	На 01.01.2012 г.		На 01.01.2013 г.		Отклонение по (+;-)		Темп измене-ния, %
	сумма, млн р.	уд.вес, %	сумма, млн р.	уд.вес, %	сумме, млн р.	уд.весу, %
Средства клиентов, всего	4319534,3	100	5874249,1	100	1554714,8	0	136,0
В том числе:
1. По видам клиентов:
1.1. Юридических лиц, включая индивидуальных  предпринимателей	1752703,1	40,58	1690204,7	28,77	-62498,4	-11,80	96,4
1.2. Физических лиц	2566831,2	59,42	4184044,4	71,23	1617213,2	11,80	163,0
Средства клиентов, всего	4319534,3	100	5874249,1	100	1554714,8	0	136,0
2. По срокам:
2.1. До востребования	1477496,0	34,20	1385130,7	23,58	-92365,3	-10,63	93,7
2.2. Срочные	2842038,3	65,80	4489118,4	76,42	1647080,1	10,63	158,0
3. По видам валют:
3.1. В национальной валюте	2085871,3	48,29	3225876,1	54,92	1140004,8	6,63	154,7
3.2. В иностранной валюте	2233663,0	51,71	2648373,0	45,08	414710	-6,63	118,6
4. По видам привлечения:
4.1. Средства на текущих (расчетных) и иных счетах (аккредитивах, карт-счетах, счетах для расчетов чеками  и т.п.)	1477496,0	34,20	1385130,7	23,58	-92365,3	-10,63	93,7
4.2. Средства на вкладных (депозитных) счетах	2758322,0	63,86	4380392,7	74,57	1622070,7	10,71	158,8
4.3. Средства, привлеченные путём выпуска  банком долговых обязательств	83716,3	1,94	108725,7	1,85	25009,4	-0,09	129,9

Примечание. Источник: собственная разработка по данным приложения А

 

По данным таблицы 1.2 видно, что остатки привлеченных средств клиентов филиала № 300 — ГОУ ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2012 год увеличились на 234144 млн р. или на 8,8 %. На это повлияло увеличение остатков средств юридических и физических лиц на 57208,1 млн р. и 176935,9 млн р. соответственно.

Отметим сокращение за анализируемый период в составе привлеченных средств клиентов средств, привлеченных на счета до востребования, на 133164 млн р. или на 38,5 %. В то время, как средства клиентов, привлеченные на срочные счета, в динамике увеличились на 367308 млн р. или на 16 %.

Кроме того, значительно выросли объемы привлечения средств клиентов в национальной валюте: их остатки за 2012 год увеличились на 44,6 % при сокращении остатков средств в иностранной валюте на 34,9 %.

Доля средств клиентов на вкладных (депозитных) счетах увеличилась на 8,8 % до 52,1 % на конец 2012 года.

Привлеченные и собственные ресурсы банк размещает в активные операции, которые выступают основным источником его доходов, а, следовательно, и прибыли. Следовательно далее оценим состав, структуру и динамику активов филиала за 2012 год.

 

Таблица 1.3 — Данные о составе, структуре и динамике активов филиала № 300 — ГОУ ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2012 год

 

Показатели	На 01.01.2012 г.		На 01.01.2013 г.		Отклонение по (+;-)		Темп измене-ния, %
	сумма, млн р.	уд.вес, %	сумма, млн р.	уд.вес, %	сумме, млн р.	уд.весу, %
1. Денежные средства	113906,9	1,03	196680,8	1,09	82773,9	0,07	172,7
2. Драгоценные металлы	886,6	0,01	621,5	0,00	-265,1	0,00	70,1
3. Средства в Национальном банке	167733,1	1,51	430623,7	2,39	262890,6	0,88	256,7
4. Ценные бумаги	287638,0	2,60	572364,7	3,18	284726,7	0,59	199,0
6. Кредиты и иные активные операции  с клиентами	8590560,4	77,56	14709659,2	81,79	6119099	4,22	171,2
7. Основные средства и нематериальные  активы	89832,4	0,81	201767,6	1,12	111935,2	0,31	224,6
8. Ресурсы, размещенные внутри АСБ "Беларусбанк"	1643903,2	14,84	1642552,3	9,13	-1350,9	-5,71	99,9
9. Прочие активы	181016,4	1,63	231050,5	1,28	50034,1	-0,35	127,6
9. Всего активов	11075477,0	100	17985320,3	100	6909843	0	162,4
В том числе доходные активы	10522101,6	95,00	16924576,2	94,10	6402474,6	-0,90	160,8
1. Денежные средства	113906,9	1,03	196680,8	1,09	82773,9	0,07	172,7

Примечание. Источник: собственная разработка по данным приложения А

 

По данным таблицы 1.3 видно, что активы филиала № 300 — ГОУ ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2012 год увеличились на 1972651 млн р. или на 71 %. В том числе размер кредитов, выданных клиентам, за 2012 год возрос на 1993744 млн р. или на 94,8 %, т.е. почти в 2 раза. Также необходимо отметить, что денежные средств филиала увеличились практически в 2,2 раза и на конец 2012 году составила 110771,7 млн р.

В структуре активов филиала наибольший удельный вес традиционно занимают кредиты клиентам, удельный вес которых вырос на 10,53 % и составила на конец 2012 годаа 86,23 %.

Положительным необходимо считать увеличение ценных бумаг филиала в течение 2012 года на 65124 млн р. или на 22,5 %, несмотря на снижение их удельного веса в общей сумме активов филиала на 2,95 %.

Так как наибольший удельный вес в общей сумме активов филиала традиционно занимают кредиты и иные активные операции с клиентами, то оценим состав, структуру и динамику кредитной задолженности клиентов (таблица 1.4).

По данным таблицы 1.4 видно, что кредиторская задолженность клиентов филиала № 300 — ГОУ ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2012 год увеличились на 1993744  млн р. или на 94,8 %. В том числе кредиты юридическим лицам увеличились на 1922682 млн р. или на 98,8%, а кредиты физическим лицам – на 71062,4 млн р. или на 45,1%.

 

Таблица 1.4 — Данные о составе, структуре и динамике кредитной задолженности клиентов филиала № 300 — ГОУ ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2012 год

 

Показатели	На 01.01.2012 г.		На 01.01.2013 г.		Отклонение по (+;-)		Темп измене-ния, %
	сумма, млн р.	уд.вес, %	сумма, млн р.	уд.вес, %	сумме, млн руб.	уд.весу, %
Кредиты и иные активные операции с клиентами, всего	8590560,4	100	14709659,2	100	6119099	0	171,2
В том числе:
1. По видам клиентов:
1.1. Юридических лиц, включая индивидуальных предпринимателей	5587231,6	65,04	10847476,4	73,74	5260245	8,70	194,1
1.2. Физических лиц	3003328,8	34,96	3862182,8	26,26	858854	-8,70	128,6
2. По срокам:
2.1. Краткосрочные	2741565,7	31,91	3455458,0	23,49	713892	-8,42	126,0
2.2. Долгосрочные	5848994,7	68,09	11254201,2	76,51	5405207	8,42	192,4
3. По видам валют:
3.1. В национальной валюте	5367075,2	62,48	7106568,7	48,31	1739494	-14,16	132,4
3.2. В иностранной валюте	3223485,2	37,52	7603090,5	51,69	4379605	14,16	235,9
4. По видам кредитных операций:
4.1. По займам	177365,4	2,06	222808,1	1,51	45442,7	-0,55	125,6
4.2. По долгосрочным кредитам	5848994,7	68,09	11254201,2	76,51	5405207	8,42	192,4
4.3. По краткосрочным кредитам	2523015,7	29,37	3230395,0	21,96	707379	-7,41	128,0

 

Окончание таблицы 1.4

Показатели	На 01.01.2012 г.		На 01.01.2013 г.		Отклонение по (+;-)		Темп измене-ния, %
	сумма, млн р.	уд.вес, %	сумма, млн р.	уд.вес, %	сумме, млн руб.	уд.весу, %
4.5. По финансовому лизингу	41184,6	0,48	2254,9	0,02	-38930	-0,46	5,5

Примечание. Источник: собственная разработка по данным приложения А

 

Таким образом, в составе кредитного портфеля доминируют кредиты юридическим лицам: они занимают наибольший удельный вес – 92,51% на начало 2012 года и 94,42% на конец года.

Краткосрочные кредиты клиентам увеличились за 2011 г. на 54,7 % или на 234226 млн р., а долгосрочные кредиты выросли в 2 раза или на 1759518 млн р. Однако наибольшую долю в кредитном портфеле филиала все же занимают долгосрочные кредиты – 83,83% на конец 2012 года.

Традиционно, как на начало, так и на конец отчетного периода в общей сумме кредитного портфеля филиала наибольший удельный вес занимают кредиты в национальной валюте: 69,9 % и 51,7 % соответственно.

Привлеченные и собственные ресурсы банк размещает в активные операции, которые выступают основным источником его доходов, а, следовательно, и прибыли. Но так как тема дипломной работы предполагает комплексное исследование прибыли банка, следовательно, анализ доходов, расходов и прибыли проведём в ходе основной части исследования.

 

Таблица 1.5 – Данные о составе, структуре и динамике доходов филиала 300 — Гомельское областное управление ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2011 - 2012 гг.

 

Показатели	2011 год		2012 год		Отклонение по		Темп измене-ния, %
					(+, -)
	сумма,	уд. вес,	сумма, млн р.	уд. вес, %	сумме,	уд. весу, %
	млн р.	%			млн р.
1. Процентные доходы	2129180,2	52,84	2217844,2	49,49	88664	-3,35	104,2
2. Непроцентные доходы – всего	1900111,6	47,16	2263185,9	50,51	363074,3	3,35	119,1
в том числе
2.1. Комиссионные доходы	122358,9	3,04	132297	2,95	9938,1	-0,08	108,1
2.2. Прочие банковские доходы	333031,4	8,27	505879,6	11,29	172848,2	3,02	151,9
2.3. Операционные доходы	166,3	0,004	6896,8	0,15	6730,5	0,15	4147,2
2.4. Уменьшение резервов	1444555	35,85	1617779,3	36,10	173224,3	0,25	112,0
2.5. Непредвиденные доходы	0	0,00	333,2	0,01	333,2	0,01	-
Итого доходов	4029291,8	100	4481030,1	100	451738,3	–	111,2