Бухгалтерский учет и аудит депозитных операций в банках (на примере ОАО «Россельхозбанк» г. Конаково»).

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Мая 2013 в 11:15, курсовая работа

Краткое описание

Целью дипломной работы является разработка рекомендаций по совершенствованию организации бухгалтерского учета депозитных операций в Тверском региональном филиале ОАО «Россельхозбанк».
Исходя из данной цели, в работе необходимо решить ряд задач:
- изучить теоретические основы бухгалтерского учета депозитных операций в банках;
- проанализировать организацию бухгалтерского учета депозитных операций в Тверском региональном филиале ОАО «Россельхозбанк»;
- проанализировать ошибки и искажения учетной информации при проведении аудита депозитных операций в банке;
- внести предложения по совершенствованию организации учета депозитных операций в Тверском региональном филиале ОАО «Россельхозбанк».

Содержание

Введение 3
1. Теоретические основы учета депозитных операций банка 5
1.1. Сущность депозитных операций и их классификация 5
1.2. Норамтивно-правовое регулирование учета расчетов по депозитным операциям 9
1.3. Основные положения организации бухгалтерского учета депозитных операций 12
2. Организация бухгалтерского учета депозитных операций в Тверском региональном филиале ОАО «Россельхозбанк» 24
2.1. Общая характеристика открытого акционерного общества «Россельхозбанк» 24
2.2. Организация бухгалтерского учета операций по вкладам физических лиц 35
2.3. Бухгалтерский учет операций по депозитам юридических лиц 48
2.4. Учет процентов по депозитным операциям 53
3. Аудит депозитных операций в банке 58
3.1.Планирование аудиторской проверки 58
3.2. Проведение аудиторской проверки 61
3.3. Оформление результатов аудиторской проверки……………………... 63
Заключение……………………………………………………………………….66
Список использованной литературы 84

Скачать полностью (114.85 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Прикрепленные файлы: 1 файл

Диплом.doc

— 558.50 Кб (Скачать документ)

При оценке эффективности и надежности системы внутреннего контроля в целом аудиторская организация обязана использовать не менее трёх градаций: высокая, средняя и низкая. Изучение и оценка особенностей систем бухучета и внутреннего контроля должны обязательно документироваться. Для этого используют тестовые процедуры. Аудиторские организации самостоятельно разрабатывают методики изучения внутреннего контроля. Мнение аудитора об организации бухучета и внутреннего контроля является основанием для планирования дальнейших аудиторских процедур.

Источники информации, запрашиваемые аудитором для проведения проверки депозитных операций, позволят оценить масштабы деятельности банка по привлечению депозитных ресурсов и сформируют общее представление аудитора об объекте проверки. Такими источниками являются:

- депозитная политика банка;

- процентная политика;

- учетная политика для целей бухгалтерского учета и налогообложения;

- положение о документообороте депозитных операций;

- решения органа управления, утвердившего виды вкладов (депозитов) и установление платы по ним;

- лицевые счета клиентов по депозитным операция;

- депозитные договоры;

- ведомости начисленных процентов;

- ежедневные балансы, отчетность банка по выполнению экономических нормативов, отчетность по средневзвешенным процентным ставкам за отчетный месяц по всем привлеченным ресурса.

Аудитор оценивает систему внутреннего контроля в три этапа:

- общее знакомство с системой внутреннего контроля;

- первичная оценка надежности системы внутреннего контроля;

- проверка эффективности системы внутреннего контроля.

Процедура оценки надежности осуществляется на основе методики и приемов, которые аудитор разрабатывает самостоятельно.

3.2. Проведение аудиторской проверки

Для оценки системы (состояния) внутреннего контроля применено следующее тестирование, перечень вопросов которого приводится ниже (см. Таблица 3.1).

Таблица 3.1

Тестирование системы внутреннего контроля Банка

№ п/п	Содержание вопроса	Варианты ответа		Уровень оценки
№ п/п	Содержание вопроса	да	нет	Уровень оценки
1	Наличие службы внутреннего контроля в Банке?	+		Средний
2	Наличие пакета документов, регулирующих деятельность Банка, включая:			Средний
2.1	- документы определяющие процедуру принятия решений;	+		Высокий
2.2	- документы, определяющие распределение функций и полномочий между подразделениями и сотрудниками банка;	+		Высокий
2.3	- документы, регулирующие деятельность службы внутреннего контроля;	+		Средний
2.4	- документы, определяющие политику банка при проведении операций по размещению средств;	+		Высокий
2.5	- положение о порядке открытия и обслуживания счетов клиентов;	+		Высокий
2.6	- документы, определяющие политику привлечения средств;		+	Средний
2.7	- положение о распределении доступа пользователей к осуществлению операций в программном обеспечении, а также к базам данных в компьютерных системах;	+		Высокий
3	Наличие должностных инструкций для всех штатных должностей в банке (да, нет)	+		Средний
4	Осуществляется ли контроль за состоянием информационной системы банка и ее безопасностью (да, нет)	+		Высокий
5	С какой периодичностью оценивается уровень безопасности информационной системы банка (да, нет)			Высокий
5.1	- один раз в месяц;	+		Средний
<tr v

Информация о работе Бухгалтерский учет и аудит депозитных операций в банках (на примере ОАО «Россельхозбанк» г. Конаково»).