Бизнес-план как основа моделирования новых проектов производства товаров

Окончание табл.2.18

Коэффициент роста объемов производства 2005 года = 1,05

 Коэффициент роста  объемов производства 2006 года = 1,10

Таблица 2.19 Стоимость запланированных оборотных средств с учетом инфляции

№   п/п	Виды и наименования сырья	2007 год			2005 год				2006 год
		Количество, кг	Цена,   руб.	Стоимость, руб.	Количество, кг	Цена,   руб.	Стоимость, руб.		Количество, кг	Цена,   руб.	Стоимость, руб.
1	2	3	4	5	6	7	8		9	10	11
1	Мука пшеничная в/сорт	147,4	9,4	1383,42	154,76	9,58	1482,54		162,14	9,77	1582,13
2	Сахар – песок	31,02	13,5	418,77	32,57	13,77	448,49		34,12	14,04	479,00
3	Маргарин	32,34	11,0	355,74	33,96	11,22	381,00		35,57	11,44	406,90
4	Меланж	4,18	17,0	71,06	4,39	17,34	76,10		4,61	17,68	81,50
5	Соль	1,32	1,4	1,85	1,39	1,43	1,99		1,45	1,46	2,10
6	Дрожжи прессованные	3,74	9,4	35,16	3,93	9,59	37,69		4,11	9,78	40,19
Итого:		220,0	10,30	2266,0	231,0	10,50	2427,81	242,0		10,70	2591,82

Окончание табл.2.19

Коэффициент инфляции 2005 года = 1,02 (индекс цены)

 Коэффициент инфляции 2006 года = 1,04 (индекс цены)

 Таблица 2.20 Планирование  выхода готовых изделий булочки  домашней

№   п/п	Виды и наименования сырья и материалов	Удельный вес вида сырья в общем %	Расход сырья на 100 шт готовых изделий, кг	2007 год		2005 год		2006 год
				Количество сырья, кг	Выход продукции, шт.	Количество сырья, кг	Выход продукции, шт.	Количество сырья, кг	Выход продукции, шт.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Мука пшеничная в/сорт	67,00	6,755	147,4	2182	154,76	2291	162,14	2400
2	Сахар – песок	14,10	1,420	31,02	2184	32,57	2293	34,12	2402
3	Маргарин	14,70	1,485	32,34	2178	33,96	2286	35,57	2395
4	Меланж	1,90	0,190	4,18	2200	4,39	2310	4,61	2426
5	Соль	0,60	0,060	1,32	2200	1,39	2316	1,45	2416
6	Дрожжи прессованные	1,70	0,170	3,74	2200	3,93	2311	4,11	2417
ИТОГО:		100 %	Х	220,0		231,0		242,0
Среднее значение		Х	Х	Х	2190	Х	2300	Х	2410

Окончание табл.2.20

Среднее значение показателя = сумма всех показателей / количество показателей

 Рассмотрев оборотные  средства в разрезе по наименованиям, рассчитав планируемую потребность  можно сделать некоторые выводы.

 Для производства булочки  домашней (по рецептуре № 109, «Сборник  рецептур мучных кондитерских  и булочных изделий для предприятий  общественного питания») требуются  мука пшеничная высший сорт, сахар  – песок, маргарин, меланж для  смазки, соль, дрожжи прессованные.

 В 2007 году на сырье  приходится 2266 руб., в натуральном  выражении это составляет 220 кг. При  планируемом коэффициенте роста  объемов производства в 2005 году  – 1,05, в 2006 году – 1,10, в 2005 году планируется  увеличить сырье до 231,0 кг, что  в стоимостном выражении составит 2379,3 руб. (при условии, что средняя  цена на сырье не изменится). В 2006 году этот показатель возрастет до 242,0 кг, в стоимости 2492,6 руб. (при условии, что средняя цена останется на прежнем уровне 10,3 руб.).

 В связи с инфляцией, данные показатели изменятся  следующим образом. Сырье в 2005 году  при количестве 231,0 кг по стоимости  составит 2427,81 руб. (средняя цена  возрастет до 10,51 руб.); в 2006 году составит 242,0 кг при стоимости 2591,82 руб. (средняя  цена 10,71 руб.).

 Планирование выхода  готовых изделий булочки домашней  дало следующие результаты. В 2007 году было произведено 2190 шт. изделий. В соответствии с запланированным  количеством используемого сырья  в 2005 году – 231,0 кг планируемый  выход готового продукта составит 2300 шт. В 2006 году планируемое количество  сырья составляет 242,0 кг, что предполагает  выход готового продукта –  булочки домашней в количестве 2410 шт.

 Расширение производства, планомерное увеличение выпуска  готовой продукции предполагает  возрастающую потребность в рабочем  персонале, и, следовательно, увеличение  фонда заработной платы работникам, выпускающим данную продукцию. Потребность  в персонале и заработной плате  представлена в табл. 2.21 и 2.22.

 Таблица 2.21 Планирование  потребности в персонале и  заработной плате в действующих  тарифах 2007 года.

№   п/п	Специальность	2007 год		2005 год		2006 год
		Число работников, чел	Затраты на заработную плату, руб.	Число работников, чел	Затраты на заработную плату, руб.	Число работников, чел	Затраты на заработную плату, руб.
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Генеральный директор	1	56,0	1	56,0	1	56,0
2	Коммерческий директор	1	48,0	1	48,0	1	48,0
3	Заместитель директора	1	48,0	1	48,0		48,0
5	Главный бухгалтер	1	48,0	1	48,0		48,0
6	Технолог	1	36,0	1	36,0	1	36,0
7	Менеджер	10	120,0	10	120,0	10	120,0
8	Бухгалтер	6	72,0	6	72,0	6	72,0
9	Экспедитор	10	120,0	10	120,0	10	120,0
10	Водитель	12	100,0	12	100,0	12	100,0
11	Бригадир	4	48,0	4	48,0	4	48,0
12	Рабочие бригады	54	164,0	59	172,2	64	180,4
13	Всего:	101	860,0	106	868,2	111	876,4

Окончание табл.2.21

Коэффициент роста объемов производства 2005 год = 1,05

 Коэффициент роста  объемов производства 2006 год = 1,10

 Таблица 2.22 Планирование  потребности в персонале и  заработной плате с учетом  инфляции

№   п/п	Специальность	2007 год		2005 год		2006 год
		Число работников, чел.	Затраты на заработную плату, руб	Число работников, чел.	Затраты на заработную плату, руб	Число работников, чел.	Затраты на заработную плату, руб
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Генеральный директор	1	56,0	1	57,12	1	58,24
2	Коммерческий директор	1	48,0	1	48,96	1	49,92
3	Заместитель директора	1	48,0	1	48,96	1	49,92
4	Главный бухгалтер	1	48,0	1	48,96	1	49,92
6	Технолог	1	36,0	1	36,72	1	37,44
7	Менеджер	10	120,0	10	122,40	10	124,8
8	Бухгалтер	6	72,0	6	73,44	6	74,88
9	Экспедитор	10	120,0	10	122,40	10	124,8
10	Водитель	12	100,0	12	102,0	12	104,0
11	Бригадир	4	48,0	4	48,96	4	49,92
12	Рабочие бригады	54	164,0	59	167,28	64	170,56
13	Всего:	101	860,0	106	877,2	111	894,4

Окончание табл.2.22

Коэффициент инфляции 2005 год = 1,02

 Коэффициент инфляции 2006 год = 1,04

 Рассчитав планирование  потребности в персонале и  заработной плате можно увидеть, что сумма заработной платы, относящейся  на производство булочки домашней, согласно Ведомости учета затрат  на производство продукции, составляет  в 2007 году 860,0 руб. В соответствии  с планом увеличения выпуска  продукции предполагается увеличить  количество рабочих бригады, занимающихся непосредственно выпуском продукции. В 2007 году численность рабочих бригады составляет 54 человека, в 2005 году предполагается принять 5 работников, соответственно фонд заработной платы увеличится до 868,2 руб. В 2006 году предполагается принять еще 5 работников, что на заработной плате отразится увеличением до 876,4 руб.

 В связи с инфляцией  предприятие предполагает увеличить  фонд заработной платы в соответствии  с коэффициентом инфляции в 2005 году – 1,02, в 2006 году – 1,10. Фонд  заработной платы составит в 2005 году – 877,2 руб., в 2006 году – 894,4 руб.

Себестоимость продукции является одним из важных обобщающих показателей деятельности фирмы, отражающих эффективность использования ресурсов, результаты внедрения новой техники и прогрессивной технологии, совершенствование организации труда, производства и управления. Она представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе производства продукции сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство и реализацию. Совокупность затрат на производство отражена в табл. 2.23, 2.24.

 Чтобы исчислить себестоимость  единицы каждого вида продукции, необходимо предварительно составить  калькуляцию этих видов продукции. Калькуляция — порядок последовательного  включения затрат на производство  продукции и способы определения  себестоимости отдельных видов  продукции (табл. 2.25, 2.26). Основным показателем  калькуляции являются ее объекты. В качестве объекта калькулирования, т.е. определения себестоимости единицы  продукции, выступает 1 шт. булочка домашняя.

 Таблица 2.23 Сводная таблица  затрат на производство булочки  домашней

Наименование показателей	Г О Д Ы
	2007,   руб.	2005,   руб.	2006,   руб.
1	2	3	4
1. Сырье и материалы	2266,0	2379,3	2492,6
2. Топливо	50,0	52,5	55,0
3. Электроэнергия	100,0	105,0	110,0
4. Затраты на тару	200,0	210,0	220,0
5. Затраты на запасные  части	300,0	315,0	330,0
6. Затраты на прочие  материалы	90,0	94,5	99,0
7. Амортизационные отчисления	20,0	21,0	22,0
8.Затраты на заработную  плату	860,0	868,2	876,4
9. Расходы на рекламу	10,0	10,5	11,0
10. Арендная плата	20,0	21,0	22,0
11. Прочие затраты	10,0	10,5	11,0
ИТОГО:	3926,0	4087,5	4249,0