Бизнес-план как основа моделирования новых проектов производства товаров

Окончание табл.2.15

Коэффициент инфляции 2005 года = 1,02 (индекс цен), коэффициент инфляции 2006 года = 1,04 (индекс цен)

 Рассчитав планируемую  потребность в основных фондах  при расширении производства, путем  увеличения выпуска булочки домашней, в динамике можно увидеть следующее. Как было сказано выше, при  увеличении выпуска продукции  потребность в транспортных средствах  не изменится. Предприятие решило  уплотнить график работы водителей  и экспедиторского состава. Что  касается других объектов основных  средств – здесь иная картина.

 Потребность в рабочих  машинах и оборудовании возрастает  с увеличением объемов производства. В частности в 2005 году планируется  покупка двух дополнительных  разделочных столов, что увеличит  состав основных средств на 10 тыс. руб. в действующих ценах 2007 года, и на 10,5 тыс. руб. с учетом  темпов инфляции. При расширении  данного производства в 2006 году  потребность в этих же средствах (разделочные столы) повысится еще  на 2 единицы. В стоимостном выражении  это составит: увеличение основных  средств на 20 тыс. руб. в действующих  ценах 2007 года, и 21,4 тыс.руб. с учетом  инфляции, по сравнению с базисным  годом.

 Увеличение объемов  выпуска продукции неизменно  сопровождается дополнительными  вложениями в оборудование. Так  в 2005 году планируется приобрести  мини – пекарную печь, стоимостью 150,0 тыс. руб., что значительно облегчит  и ускорит процесс выпуска  продукции. В 2006 году по плану  приобретение второй такой единицы, что потребует затрат еще в 150,0 тыс. руб. в действующих ценах 2007 года. Если же рассматривать  планируемую потребность с учетом  темпов инфляции, то данное приобретение  в стоимостном выражении составит  в 2005 году – 153,0 тыс. руб., в 2006 году  затраты составят еще 156 тыс. руб.

 В целом по данному  вопросу стоит сказать, что дополнительные  затраты на приобретение основных  средств повлекут за собой  увеличение суммы амортизационных  начислений, что в свою очередь  отразится на повышении себестоимости  выпускаемой продукции – булочки  домашней. Но эти затраты сократят  время выпуска продукции и  увеличат объем производимых  изделий. Так что приобретение  новых объектов основных средств  целесообразно относительно выпуска  новой продукции – булочки  домашней.

 Для начала производственной  деятельности по выпуску и  дальнейшему продвижению новой  продукции на рынке необходимо  рассчитать общую потребность  в оборотных средствах ООО  «Сладкий рай» (табл. 2.16).

 Оборотные средства  предприятия делятся на две  части:

 • предметы труда (сырье, материалы, топливо и др.), которые  теряют или видоизменяют свою  натуральную форму, полностью потребляются  в одном производственном цикле, целиком переносят свою стоимость  на себестоимость продукции;

 • готовая продукция  и товары для перепродажи.

 Оборотные средства  оцениваются по их фактической  себестоимости, которая определяется  исходя из затрат на их приобретение  и изготовление, наценки (надбавки), комиссионные вознаграждения, уплаченные  снабженческим, внешнеэкономическим  организациям, стоимость услуг товарных  бирж, таможенные пошлины, расходы  на транспортировку, хранение и  доставку, осуществляемые силами  сторонних организаций.

 Раздел бухгалтерского  баланса “Оборотные активы”  — содержит сведения об остатках  запасов предприятия, призванных  обслуживать процессы производства  и обращения, затратах в незавершенное  производство, а также стоимость  готовой продукции и товаров.

 Ведущее место в  оборотных активах ООО «Сладкий  рай» занимают материальные ресурсы, учитываемые на счете 10 “Материалы” (сырье и материалы, покупные полуфабрикаты  и комплектующие изделия, конструкции  и детали, топливо, тара и тарные  материалы, электроэнергия, запасные  части и прочие материалы).

 Таблица 2.16 Планирование потребности в оборотных средствах в действующих ценах 2007 года

Окончание табл.2.16

Коэффициент роста объемов производства 2005 года = 1,05, Коэффициент роста объемов производства 2006 года = 1,10

 Таблица 2.17 Стоимость  запланированной потребности в  оборотных средствах, с учетом  инфляции

Окончание табл.2.17

Коэффициент инфляции 2005 года = 1,02 (индекс цены), Коэффициент инфляции 2006 года = 1,04 (индекс цены)Рассчитав планируемую потребность в оборотных средствах можно сказать следующее. Доминирующее место в оборотных средствах ООО «Сладкий рай» занимают сырье и материалы (около 76% от общей стоимости). В 2007 году на данный вид материальных ресурсов приходилось 2266 руб., в натуральном выражении это составляет 220 кг сырья (мука, соль, сахар, меланж, дрожжи, маргарин). В 2005 году планируется увеличить данный вид запасов до 231,0 кг, что в стоимостном выражении составит 2379,3 руб. (при условии, что средняя цена на сырье не изменится). В 2006 году этот показатель возрастет до 242,0 кг, в стоимости 2492,6 руб. (при условии, что средняя цена останется на прежнем уровне 10,3 руб.). Показатели так возрастут при планируемом коэффициенте роста объемов производства в 2005 году – 1,05, в 2006 году – 1,10.

 В связи с возможным  темпом инфляции, принятым в плане  развития предприятия 1-ый год  – 1,02, 2-ой год – 1,04, данные показатели  изменятся следующим образом. Сырье  и материалы в 2005 году при количестве 231,0 кг по стоимости составят 2427,81 руб. (средняя цена возрастет до 10,51 руб.); в 2006 году они составят 242,0 кг при стоимости 2591,82 руб. (средняя  цена 10,71 руб.).

 Потребляемое топливо (каменный уголь) в отчетном году  составляет 100 кг, при цене 500,0 руб./тонна. В 2005 году данный показатель возрастет  до 105,0 кг в стоимости 52,5 руб., а  в 2006 году до 110,0 кг при стоимости 55,0 руб. Эти показатели возрастут, таким образом, при коэффициентах  роста объема производства в 2005 году – 1,05, в 2006 году – 1,10.

 Темп инфляции может  несколько изменить стоимостное  выражение запланированной потребности  в топливе. Так коэффициент инфляции  в 2005 году – 1,02 повлечет за собой  увеличение стоимости топлива  до 53,55 руб., а в 2006 году коэффициент  инфляции – 1,04 изменит стоимость  до57,2 руб. (при цене 520,0 руб. / тонну).

 Количество потребляемой  электроэнергии в 2007 году составляет 80 КВт, что по стоимости отражается  в 100,0 руб. Данный показатель в  соответствии с коэффициентом  роста объема производства (2005 год  – 1,05, 2006 год – 1,10), изменится в 2005 году до 84 КВт, стоимостью 105,0 руб., а  в 2006 году изменение составит 88  КВТ, стоимостью 110,0 руб.

 С учетом инфляции  и соответственно возросших цен  в 1,02 и 1,04 раза в 2005 году и 2006 году  соответственно, картина изменения  данного показателя несколько  меняется. При количестве 84 КВт стоимость  электроэнергии составит 107,52 руб. в 2005 году и 88 КВт стоимостью 114,4 руб. в 2006 году.

 В качестве тары  под булочки домашние используются  одноразовые картонные ящики  – контейнеры. В 2007 году их количество  составляет 160 шт. стоимостью 200,0 руб. В  соответствии с ростом объемов  производства это количество  возрастет в 2005 году – 168,0 шт. стоимостью 210,0 руб., в 2006 году – 176,0 шт. стоимостью 220,0 руб. С учетом инфляции в 2005 году стоимость тары составит 215,4 руб., а в 2006 году – 228,8 руб.

 Сумма затрат на  запасные части в отчетном  году составила 300,0 руб. В 2005 году  планируется затраты на запасные  части увеличить до 315,0 руб., в 2006 году – до 330,0 руб. В связи с инфляцией эти суммы изменяться в 2005 году 321,3 руб., в 2006 году – 343,2 руб.

 Затраты на прочие  материалы составляют в 2007 году  – 90,0 руб. В 2005 году по плану этот  показатель возрастет до 94,5 руб., в 2006 году – до 99,0 руб. Инфляция  эти суммы затрат несколько  изменит: в 2005 году - 96,39 руб., в 2006 году  – 102,96 руб.

 В целом можно сказать, что планируемая возрастающая  потребность в материальных ресурсах  повлечет за собой возрастающий  объем производства продукции  – булочки домашней, и, следовательно, прибыль Предприятию.

 Таблица 2.18 Планирование  потребности в оборотных средствах, в действующих ценах 2007 года