Бизнес-план эффективности организации производства на ООО "Брянский лес"

 

                         Кэш-флоу (сумма ЧД + 2 634,067 Амортизация) тыс.руб.

 

Определим чистую дисконтированную стоимость,

  если процентная ставка равна 18% :

                           NPV=PV-JJ

      NPV = 2 634,067 / (1+0,18)1 - 3 000 = 3 108,199 – 3 000 = 108,199 > 0. Проект эффективен.

 

Найдем точку безубыточности работы предприятия.

Для этого построим график достижения безубыточности.

 

 

B - выручка руб./мес. -2 067 тыс. руб.

N - объем продаж 330 м3

F - постоянные затраты – 682,988 тыс.руб.

V - удельные переменные затраты – 2,867 тыс.руб.

P - цена ед. продукции – 6,260 тыс. руб./м3

 

        Строим график выручки от 0 до 2 067 тыс. руб. При 330 м3 продаж.

 

        Расчет точки  безубыточности:

Q = F / (P-V) – т.б. в натуральных показателях.

Q = 682,988 / (6,26 – 2,867) = 201 м3

Q = F / (1 – V/P) – т.б. в стоимостном выражении.

Q = 682,988 / (1 – 2,867/6,26) = 1 260,12 тыс. руб.

 

Безубыточность производства достигается после выпуска 201 куб. м. пиломатериалов, что соответствует выручке 1 260,12 руб.

3. Анализ финансового плана

1. Анализ прибыльности

Настоящий проект не имеет фиксированного срока жизни, а, следовательно, судить о валовой прибыли можно только опираясь на рассматриваемый период планирования.

В начале периода планирования, когда удельные условно-постоянные затраты велики по сравнению с объемом выполняемых работ, рентабельность производства отрицательна, предприятие накапливает убытки. Когда объем работ возрастает до 2/3 стабильного планируемого уровня, производство становится прибыльным.

 

Определим валовую прибыль предприятия:

              П вал = П р.пр + Двн оп, где:

П вал - валовая прибыль предприятия, руб.;

Пр.пр - прибыль (убыток) от реализации продукции, руб.;

Двн. On - доход от внереализационных операций, руб. = 0

                           Пр.пр = Рп - Спр, где

Рп - стоимость реализованной продукции, руб.;

Спр - полная себестоимость реализованной продукции, руб.

 

              Пр пр. = 24 808 руб. – 19 553 = 5 255 тыс. руб.

                      Пвал. = 19335 +0 = 5 255 тыс. руб

 

Рентабельность продукции:

 

                     Пвал

           Рпр =  Спр     х100%

 

Пвал - валовая прибыль от реализации продукции, руб.

                 

Рпр = 5 255    х100%= 26,9 %

          19 533

 

При работе на стабильном планируемом уровне рентабельность производства составляет  26,9%. К сожалению, при финансовом планировании практически невозможно оценить косвенное сокращение затрат, связанное с укрупнением производства. Это трудоемкий расчет не оправдывает себя из-за вероятностного характера плановых показателей, поэтому прямые затраты рассчитывались исходя из средних норм производительности труда, затрат на оплату труда, на материалы и проч., без учета сокращения этих затрат при увеличении объема производства. Кроме этого, затраты в плане рассчитаны осторожно, с учетом резервов и фактически могут оказаться значительно ниже, чем запланировано. Поэтому, говоря о рентабельности производства, мы имеем в виду минимальную его рентабельность.

2. Анализ движения денежных средств и эффективности инвестиций

При анализе сальдо денежных потоков (кэш-фло) можно видеть, что график вложений денежных средств инвестором не позволяет свободным денежным средствам опускаться в ноль.

Анализ прибыльности и сальдо денежных потоков показывает, что у предприятия образуется много свободных денежных средств, полученных за счет прибыли. В финансовом плане не рассмотрено использование этих средств, однако принять решение об их использовании для развития предприятия можно позже, когда будут известны изменения, произошедшие на рынке. Свободные денежные средства обеспечивают гибкость предприятия!

Срок окупаемости проекта составляет от 12 месяцев. Срок окупаемости определен по дисконтированному чистому потоку денежных средств и не учитывает остаточной стоимости проекта.

3. Анализ чувствительности проекта

Основным риском проекта является снижение объема заказов по сравнению с запланированным уровнем. На объем заказов влияет большинство рыночных факторов – изменения курсов валют, уровень доходов населения, внешнеэкономическая ситуация, изменение цен, изменение предпочтений заказчиков и т.д. Остальные факторы, не связанные с объемом заказов, влияют на показатели проекта косвенно, так что невозможно отследить их влияние на плановые показатели, либо так, что это приводит к пропорциональному изменению всех показателей плана. Так например увеличение цены на сырье повлечет за собой увеличение цен на всем рынке, следовательно, рынок увеличит цены на продукцию. При незначительном повышении цен это просто увеличит затраты и прибыль одновременно, а в случае высокого повышения – приведет к сокращению спроса и, соответственно, сокращению числа заказов. Поэтому в качестве параметра при анализ чувствительности проекта использовался именно объем заказов.

Изменение объема заказов в сторону увеличения рассматривался для оценки возможного ухудшения показателей проекта. Анализ показал, что при увеличении объема заказов показатели проекта не ухудшаются, дополнительных вложений в оборотные средства при этом не требуется.

Стратегия чрезвычайно чувствительна к сокращению объема заказов, поэтому при ее выборе основная задача ляжет на маркетинговую составляющую управления предприятием. Возможно, потребуются дополнительные вложения в рекламу для увеличения объема заказов.

В целом на основе финансового плана проект можно охарактеризовать как доходный, причем доходы от него могут поступать инвестору не на ограниченном промежутке времени, а в течении всего срока деятельности предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ.

 

Организация производства из круглого леса экономически целесообразна, так как уже при изготовлении 201 куб. м пиломатериалов достигается безубыточность производства.

Ежемесячная прибыль, будет составлять не менее 25 000 руб., и с каждым последующим месяцем будет расти, а при выплате кредита через год, производство будет стабильно наращивать темпы и объем производства.

В то же время, с учетом нарастающего влияния на рынок конкурентов, необходимо обратить внимание:

• на дальнейшее совершенствование технологического процесса с целью снижения трудозатрат на получение готовой продукции;

• проведение дополнительной рекламной компании для расширение рынка сбыта:

• расширение номенклатуры выпуска перспективных товаров, начиная с первой половины 2016 г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ.

 

1. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. /М.М. Алексеева. М.: Финансы и статистика, 2012. 248 с.
2. Лапыгин Ю.Н., Лапыгин Д.Ю. Бизнес-план: стратегия и тактика развития компании: практ. пособие / Ю.Н. Лапыгин, Д.Ю. Лапыгин. М.: Омега – Л, 2010. 350 с.
3. Леонова Л.Б. Планирование деятельности предприятия. Учебное пособие. / Л.Б. Леонова. Екатеринбург: УГТУ-УПИ, 2010. 121 с.
4. Бизнес-план: опыт, проблемы : учеб.-практ. пособие / Т. П. Любанова [и др.]. - М.: Кн. сервис, 2011. - 97 с.
5. Крутякова, Ю.А.    Бизнес-планирование : учеб.-практ. пособие для вузов по специальности "Экономика и управление" / Ю. А. Крутякова, С. Р. Юсупова. - М.: ТК Велби : Проспект, 2011. - 352 с.
6. Бизнес-план инвестиционного проекта: Отечественный и зарубежный опыт. Современная практика: учеб. пособие для экон. специальностей вузов / В. М. Попов [и др.] ; Под ред. В.М. Попова; Рос. экон. акад. - 5-е изд., перераб. и доп. - М. : Финансы и статистика, 2010. - 431 с.
7. Бизнес-план. Методические материалы / Под. ред. проф. Р.Г.Маниловского. – М.: Финансы и статистика, 2012. – 254 с.
8. Максютов, А.А.    Бизнес-план предприятия: финансовый бюджет : Учеб.-практ. пособие для экон. вузов / А.А. Максютов. - М. : ПРИОР, 2011. - 97 с.
9. Сергеев, А.А.    Экономические основы бизнес-планирования : учеб. пособие для вузов по специальностям экономики и упр. / А. А. Сергеев. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 462 с.