Бизнес-план эффективности организации производства на ООО "Брянский лес"

Такие факторы, как резкое изменение спроса в результате кризисов и потрясений финансового рынка, а так же форс-мажорных обстоятельств прогнозу практически не поддаются и в финансовом плане не учитываются.

2. Прогнозирование расходной части финансового плана.

Одним из трудно прогнозируемых факторов является объем вложений в производство. В зависимости от арендуемого земельного участка, его места расположения и благоустройства, эта цифра может колебаться от весьма скромных цифр до значительных капиталовложений. В качестве исходного варианта для расчетов в финансовом плане мы рассматриваем вариант площадки с естественным грунтом, без ограждения, с подведенными необходимыми коммуникациями (электричество и вода), с доступностью для грузового.

В первоначальные капитальные вложения включены:

1. Работы по выравниванию участка.
2. Подсыпка песка и щебня в местах складирования лесоматериалов и на подъездных путях грузового автотранспорта.
3. Устройство ограждений вокруг площадки.
4. Устройство электроснабжения и освещения площадки.

В другие основные средства включены пилорамы, инструмент, инвентарь, подъемные механизмы, электротехническое оборудование.

В организационные расходы включена стоимость регистрации юридических лиц и получения необходимых лицензий.

Текущие расходы делятся на прямые затраты, общепроизводственные и общехозяйственные расходы. Прямые затраты зависят от объема работ при его усредненной структуре. Доля тех или иных затрат определена на основании калькуляций.

Стоимость аренды земли принята ориентировочно, по требуемой площади и затрат на аренду у конкурентов. Она может оказаться как выше, так и ниже приведенной цифры в зависимости от места расположения и уровня благоустройства площадки. Так же приблизительно определены коммунальные платежи (необходимый расход электроэнергии).

Затраты на охрану производственной площадки включены в общепроизводственные расходы, охрана офиса входит в его арендную плату. В финансовый план не включены затраты на «охрану», связанную с защитой от криминальных структур.

Оплата труда подсобных и вспомогательных рабочих определена на основании их численности.

Расчет общехозяйственных расходов.

Непредвиденные и прочие расходы – небольшой резерв, который может быть использован по обстоятельствам.

Налоговые платежи не рассматриваются в финансовом плане подробно – это значительно усложнит расчет и потребует развертки показателей плана в свете использования нескольких юридических лиц, что не только увеличит трудоемкость расчета, но и сделает его менее наглядным и убедительным. По этой же причине в финансовом плане отсутствует анализ бюджетной эффективности.

2. Расчет финансового плана

Финансовая деятельность ООО «Брянский лес» контролируется в различные периоды работы, посредствам составления:

• оперативного (рабочего) плана;

• отчета о доходах и расходах:

• отчета о движении денежных средств;

• балансового отчета фирмы.

В указанных документах отражаются планируемые и фактически полученные величины показателей за отчетный период.

 

Оперативный рабочий план отражает за соответствующий период результаты взаимодействия фирмы и ее целевых рынков по каждому виду товара и каждому рынку. Например:

Показатели по пиломатериалам

Таблица 11.

Наименование	1 кв		2 кв		3 кв		4 кв		Всего 2015г.
	n*	Ф*	n	Ф	n	Ф	n	Ф	n	Ф
1. Рыночный потенциал по брусу 100*100 куб .м.	60	30	60	60	100	120	30	28	230	240
2. Цена товара руб./куб.м.	4 200	4 200	4 200	4 200	4 000	4 000	4 000	4 400	4 100	4 200
3. Объем продаж тыс. руб /куб. м.	252	126	252	252	400	480	120	123,2	943	1 008
4. Запас товара на складе готовой продукции, куб. м.	-	10	-	30	-	10	-	10	-	10

 

n* - план

Ф* - факт

 

Аналогично составляются планы по каждой номенклатуре изделий и каждому рынку сбыта. Затем они систематизируются и суммируются. На основании полученных результатов составляется прогноз объемов реализации на следующий год по всей номенклатуре изделий:

Прогноз сводных показателей

                                                                                                                     Таблица 12.

 

Наименование	1 кв 2014 г.	2 кв 2014 г.	3 кв 2014 г.	4 кв 2014 г.	1 кв 2015 г.	2 кв 2015 г.	3 кв 2015 г.	4 кв 2015 г.	Итого:
1. Цена товара, руб./куб.м.	6 000	6 100	6 100	6 300	6 050	6 200	6 300	6 500	49 550
2. Объем продаж, тыс. руб.	5 520	5 795	5 917	5 796	5 627	6 076	6 930	6 175	47 836
3. Кол-во товара произведенного  фирмой, куб.м.	920	950	970	920	930	980	1 100	950	7 720
4. Запас товара на складе, куб.м.	50	80	20	-	45	90	30	-	-

 

 

Отчет о доходах и расходах по производству товаров показывает, получает ли фирма прибыль от продажи каждого товара. Отчет составляется экономической службой по каждому виду товара. Например, доходность изготовления пиломатериалов отражена в табл. 13.

 

 

 Доходность изготовления пиломатериалов

Таблица 13

Наименование	1 кв 2014 г.		2 кв 2014 г.			3 кв 2014 г.			4 кв 2014 г.			1 кв 2015 г.			2 кв 2015 г.			3 кв 2015 г.			4 кв 2015 г.			Всего
	n	Ф		n	Ф		n	Ф		n	Ф		n	Ф		n	Ф		n	Ф		n	Ф		n	Ф
Выручка от продажи*:	4 968	5 520		5 216	5 795		5 325	5 917		5 216	5 796		5 064	5 627		5 468	6 076		6 237	6 930		5 558	6 175		43 052	47 836
Общепроизводственные издержки по статьям тыс.руб.**	5 051	5 612		5 084	5 649		5 093	5 659		5 477	5 477		4 252	4 724		4 375	4 861		4 670	5 188		4 301	4 779		38 302	41 950
Налоги и отчисления, тыс.руб.	-41	-46		66	73		116	129		-130	159		406	451		547	608		784	871		628	698		2 375	2 943
Чистая прибыль, тыс.руб.	-41	-46		66	73		116	129		-130	159		406	451		547	608		784	871		628	698		2 375	2 943

 

 

Пояснения к таблице:

• Выручка от продажи пиломатериалов (I квартал 2014 г факт)

- пиломатериалы: 920 куб. мх 6000 руб./куб. м = 4 968 тыс. руб.

** Общепроизводственные издержки  по статьям за 1 квартал 2014 г (факт) составили:

• электроэнергия 23 632 руб./мес

• отопление 4 289,8 руб./мес

• дизельное топливо 11 000 руб./мес

• оплата труда 420 759,36 руб./мес.

• арендная плата 214 000 руб./мес.

• амортизация оборудования 6 067 руб./мес.

• расходы на содержание офиса 14 250 руб./мес.

• расходы на рекламу 34 500 руб./мес.

• погашение банковского кредита 250 000 руб./мес. (только в 2014 г.)

• выплата банковского процента (см. табл. № 7, только в 2014 г.)

• прочие расходы 30 000 руб./мес.

• сырье и материалы:

S = (V пил. + V ваг.) К вых х Ц, где:

S - стоимость пиломатериалов;

V пил. - объем готовых пиломатериалов;

V ваг. - объем готовой вагонки;

К - коэффициент выхода готовой продукции (30%);

Ц - цена круглого леса.

S = 920 х 1,3 х 700 руб. = 837 200 руб.

Итого: 5 051 тыс. руб.

 

Аналогичные отчеты составляются по всем видам товаров, сравниваются и анализируются. Суммирование показателей по всей продукции дает полную картину всей номенклатуры ООО «Брянский лес». По этим данным принимается решение о целесообразности их дальнейшего производства.

 

План доходов и расходов на 2015 год.

                                                                                                        Таблица 14.

Наименование	1 кв 2015 г.	2 кв 2015 г.	3 кв 2015 г.	4 кв 2015 г.	Итого 14- 15 гг.
Выручка от продажи*:	5 627	6 076	6 930	6 175	24 808
Общепроизводственные издержки по статьям тыс.руб.**	4 724	4 861	5 188	4 779	19 553
Чистая прибыль, тыс.руб.	451	608	871	698	2 628