Бизнес-план эффективности организации производства на ООО "Брянский лес"

 

3. Заработная  плата работникам.

Всего средств на заработную плату 333 936 руб. в месяц. (см. табл. №5 и №6):    Штат – 20 человек.

 

4. Начисления  на заработную плату:

ЕСН 26% от начисленной з/платы составит

333 936 * 26% = 86 823,36 руб.

 

5. Амортизационные  отчисления.

Стоимость оборудования составляет – 1 456 000 руб. (см. табл. №2)

Амортизационные отчисления составляют 5% в год от балансовой стоимости оборудования.

Оборудование 1 456 000 *5%/12 мес. = 6 067 руб. в мес.

 

 

 

6.  Затраты  на приобретение сырья.

159 600 руб. в мес. -  на приобретение сырья. (см. табл. №4)

60 000 руб. в мес. -  затраты  относимые на себестоимость продукции.

Итого: 159 600 руб. в мес.

 

7. Энергопотребление.

Затраты на энергию для технологических целей:

3cT = QxT,

где:    Эст - стоимость потребленной оборудованием электроэнергии;

          Q - количество  потребленной оборудованием электроэнергии,кВт - час;

          Т = 2,8 - тарифная ставка за 1 кВт-час электроэнергии для регулирования групп потребителей, руб.

         Q = 7кВт + 12 кВт + 5,5кВт + 15кВт + ЗкВт = 42,5 кВт

     Эст = 42,5 х 2,8 = 119 руб. в день

       В месяц: 119 х 176 = 20 944 руб.

       Затраты на освещение:

           960 (мощность  всех светильников) х 2,8 = 2 688 руб. в мес.

Итого: 20 944 + 2 688 = 23 632 руб. в мес.

 

8. Затраты на отопление.:

          Зот = N х Ц х Q,

где:     Зот - стоимость затрат на отопление, руб.;

           N - отапливаемый период, месяцев;

           Ц - цена 1 Гкал тепловой энергии, равна 78,5 руб.;

           Q - количество потребленной тепловой энергии, Гкал.

      Отсюда: Зот = 1 х 890 х 4,82 = 4 289,80 руб.

 

 

9. Затрат на солярку:

            Эс = Пд х Д х Нр х Ц,

   где: Эс - затраты на солярку, руб.;

           Пд - средне-дневной пробег автомобиля;

           Д - количество дней эксплуатации;

           Нр - норма расхода солярки на 1 км пути;

           Ц - цена 1 л солярки

   Эб = 50кмх22хО,5х 20 = 11 000 руб.

 

Постоянные и переменные расходы.

Таблица №8

Статьи расходов	Сумма, руб. / мес.
Постоянные расходы
Арендная плата	214 000,00
Погашение банковского кредита	250 000,00
Заработная плата	333 936,00
Отчисления из заработной платы	86 823,36
Расходы на электроэнергию	23 632,00
Расходы на отопление	4 289,80
Амортизационные отчисления	6 067,00
Расходы на содержание офиса	14 250,00
Итого:	932 988,16
Переменные расходы
Расходы по закупке сырья	159 600,00
Выплата банковского процента	60 000,00
Расходы на рекламу	34 500,00
Оплата топлива	11 000,00
Прочие расходы	30 000,00
Единовременные выплаты
Стоимость оборудования	1 456 000,00
Стоимость оборудования офиса	156 000,00
Итого:	1 907 100,00
Всего:	2 840 098,16

 

Удельный вес условно-постоянных затрат в полной себестоимости:

  Уп =   Зп   * 100% ,

            Спр

где:   Зп - стоимость условно-постоянных затрат, руб.;

          С пр - полная себестоимость продукции, руб.

  Уп =    932 988,16    * 100 % = 75,97 %

           1 228 098,16

  Упер. = Зпер * 100% ,

                Спр

где: Упер - удельный вес условно-переменных затрат в полной себестоимости продукции,%

3пер - стоимость условно-переменных затрат, руб.

  Упер. =     295 100     = 24,03 %

                1 228 098,16

5. Организация управления

1. Структура управления предприятием

Практически никто из конкурентов не уделяет должного внимания процессам управления производством, возможно именно поэтому ни один из них не смог расшириться, имея для этого необходимые денежные средства и высокий спрос на продукцию. Причины этого кроются в том, что практически все директора таких предприятий являются их собственниками и рассматривают расходы на управление как излишнюю трату денег.

Продуманное и спланированное управление предприятием позволяет в значительной степени повысить его конкурентоспособность, снизить себестоимость продукции, сократить количество возможных рисков производства.

Через год структура может измениться, как вследствие роста предприятия, его ориентации на тот или иной рынок, его финансовых возможностей и завершение периода становления.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Оценка расходов на управление

1. Штатное расписание

Штатные расписания составлены на основе структур управления для различных стратегий и включают должностные оклады в соответствии с рыночной стоимостью специалистов необходимой квалификации.

Штатное расписание управленческого аппарата. Табл. №6

2. Оборудование офиса. Затраты на функционирование офиса

В соответствии со штатными расписаниями и структурой управления для производства рассчитан примерный объем вложений в оборудование офисных помещений.

Стоимость оборудования офиса, руб.

                                                                                                      Таблица № 9.

Оборудование	Цена
		Кол-во	Стоимость
Компьютер	20 000	3	60 000
Сеть	1 500	2	3 000
Принтер лазерный сетевой А4	5 000	1	5 000
Принтер струйный ч/б. А4	3 500	1	3 500
Выделенная линия Internet	3 000	1	3 000
Ксерокс А4	6 000	1	6 000
Телефонный номер городской	6 000	1	6 000
Телефонный аппарат	450	10	4 500
Мебель и осветительные приборы			65 000
Итого			156 000

 

Расходы на содержание офиса рассчитаны с учетом его нормального функционирования без излишеств.  

Текущие расходы на содержание офиса, руб.

                                                                           Таблица № 10.  

Расходы
	в мес.	в квартал
Расходные материалы	600	1 800
Канцелярские принадлежности	300	900
Оплата услуг "Интернет"	1 050	3 150
Оплата телефонных линий	1 800	5 400
Оплата сотовых телефонов	9 000	27 000
Представительские расходы	900	2 700
Прочие расходы	600	1 800
Итого	14 250	42 750

 

 

 

 

 

 

 

6. Риски

Основной риск для предприятий подобного рода – отсутствие заказов, когда первоначальные  и текущие расходы предприятия не покрываются доходами. Этот риск можно снизить двумя путями:

1. Снижение первоначальных и текущих расходов до минимального уровня – минимизация потерь.
2. Дополнительное вложение денег в рекламу и маркетинг, увеличивающие вероятность получения заказов.

Первый путь в чистом виде не является правильным – можно вообще не вкладывать денег в создание предприятия. Чем меньше денег будет вложено в маркетинг, тем менее вероятно появление заказа.

Второй путь, как правило, приводит к удаче, но не всегда возможен из-за ограниченности в средствах.

Оценить эффективность рекламы и маркетинга можно только на основании опыта конкурентов и экспертных оценок.

Второй риск – недобросовестность поставщиков. Прибыль от полученного заказа не покрывает расходов на материалы, кроме этого, для завершения работ предприятию может не хватить собственных оборотных средств.

Избежать этого риска возможно:

• при правильном выборе поставщика (на основе рекомендаций);
• при отсутствии предоплаты;
• при использовании аккредитива.

Третий риск, приводящий к потерям - прекращение финансирования от клиента. Для снижения этого риска необходимо:

1. Составление договора, предполагающего штрафные санкции за просрочку платежей от заказчика (100% предоплата невозможна).
2. Приостановка работ в случае задержки платежа (в этом случае потери, связанные с полным прекращением финансирования, все равно будут).
3. Максимально возможный аванс.

Кроме этого, имеются менее вероятные риски, связанные с производством продукции:

1. Значительный рост себестоимости продукции по сравнению с планируемой.
2. Задержки в поставках древесины, приводящие к простоям и увеличению как накладных расходов, так и расходов на оплату труда.
3. Непредвиденный рост курса рубля по отношению к твердой валюте (наблюдается в настоящий момент и приводит к увеличению себестоимости).

Следует выделить в отдельную группу риски, связанные с невыполнением обязательств перед заказчиком.

1. Непредвиденное увеличение срока изготовления.
2. Ухудшение качества древесины, как в результате недобросовестности поставщика, так и из-за погодных условий, условий транспортировки и хранения.

7. Экономическое обоснование

1. Исходные данные для экономического и финансового планирования

1. Прогнозирование доходной части финансового плана.

Всякое финансовое планирование ведется в условиях неопределенности. В данном финансовом плане основным фактором неопределенности является объем заказов в ответ на рекламу. Спрогнозированный в разделе 4 объем заказов в ответ на PR, рассматривался с точки зрения максимального годового объема работ, которым должно быть способным выполнить предприятие и с точки зрения темпов наращивания мощности. Полученный прогноз строился на основании рекламной деятельности конкурентов и общих закономерностей реакции потребителей на PR, поэтому эти показатели не далеки от истины. Однако прогноз всегда носит вероятностный характер, и определить вероятность его исполнения далеко не всегда представляется возможным. Для построения финансового плана рассмотрим 75% вероятного объема заказов, заложив тем самым определенную степень риска сокращения объема заказов непосредственно в финансовый план.

Второй фактор неопределенности – равномерность поступления заказов. Особенно важным является этот фактор на начальном этапе производства, когда объем работ рассматриваемого интервала сравним с объемом одного заказа. Дискретность объемов одной сделки вызывает вероятность увеличения потребности в собственных или полученных в кредит оборотных средствах предприятия. Однако покрыть эту потребность возможно из внутренних резервов (увеличение срока задолженности по заработной плате и увеличения срока платежей поставщикам). На этапе работы с большим количеством заказов этот фактор практически перестает создавать финансовые риски.

Следующий ряд факторов неопределенности создает финансовые риски в значительно меньшей степени:

1. Структура заказов.
2. Изменение цены заказов в сторону уменьшения.
3. Изменение курса валют.
4. Изменение стоимости сырья и рабочей силы.
5. Изменения в законодательстве.
6. Прочее.