Разработка и реализация антикризисной программы на предприятии

 

Из данных табл. 4 видно, что в 2011 г. общая величина запасов снизилась на 549 тыс. руб., или на 8,05% по отношению к уровню 2010 г. Снижение величины запасов в 2011 г. свидетельствует о более рациональной политике формирования текущих активов.

Тогда как 2010 г. произошло  наращивание величины запасов по сравнению с 2009 г. на 4359, или на 183,46%, что обусловлено ростом производственного потенциала организации.

Наибольшую величину в совокупных запасах занимают сырье и материалы, что обусловлено характером деятельности организации. Если в 2010 г. их значение достигло 4600 тыс. руб., что на 113,26%, или на 2443 тыс. руб., больше аналогичного показателя 2009 г., то уже к концу 2011 г. их значение составило 3620 тыс. руб., что на 21,3%, или на 980 тыс. руб. ниже уровня 2010 г.

Также необходимо провести анализ дебиторской задолженности организации, поскольку дебиторская задолженность возникает у предприятий в процессе осуществления  расчетов за приобретаемые товарно-материальные ценности, услуги и прочие финансово-хозяйственные операции.

Анализ состояния дебиторской  задолженности предполагает, прежде всего, контроль динамики и структуры данного показателя, а также оценку сроков возникновения задолженностей с целью выявления просроченных долгов и укрепление платежной дисциплины предприятия.

Изучение дебиторской задолженности  ОАО «Мясокомбинат Находкинский» в период 2009-2011 гг. проведем на основе данных табл. 5.

В 2010 г. по сравнению с 2009 г. дебиторская  задолженность предприятия снизилась  на общую сумму 1520 тыс. руб., в том  числе:

1. за счет снижения задолженности покупателей и заказчиков на сумму 2809 тыс. руб.;
2. за счет снижения задолженности прочих дебиторов на 882 тыс. руб.

Также в 2009-2011 гг. произошли  следующие изменения в структуре  дебиторской задолженности предприятия: в 2009 г. задолженность организаций по полученным ими авансам в размере 805 тыс. руб., в 2010 г. возросла на 2171 тыс. руб. и составила 2976 тыс. руб. Но уже к концу 2011 г. величина данного вида дебиторской задолженности снизилась на 943 тыс. руб., или на 31,69%, к уровню 2010 г. и составила 2033 тыс. руб.

Таблица 5. Динамика дебиторской  задолженности ОАО «Мясокомбинат  Находкинский».

ПОКАЗАТЕЛЬ	НА КОНЕЦ			ОТКЛОНЕНИЯ
	2009	2010	2011	(+. - )		%
				2010 ОТ 2009	2011 ОТ 2010	2010 К 2009	2011 К 2010
ПОКУПАТЕЛИ И ЗАКАЗЧИКИ	45315	42506	50782	-2809	8276	-6,2	19,47
АВАНСЫ ВЫДАННЫЕ	805	2976	2033	2171	-943	269,69	-31,69
ПРОЧИЕ ДЕБИТОРЫ	1174	292	20	-882	-272	-75,13	-93,15
ВСЕГО ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ	47294	45774	52835	-1520	7061	-3,21	15,42

 

 За период 2010-2011 гг. дебиторская задолженность предприятия повысилась на 7061 тыс. руб. за счет увеличения задолженности покупателей и заказчиков на сумму 8276 тыс. руб. Однако, снизилась задолженность по выданным организациям авансам – на 943 тыс. руб. и по прочим дебиторам на 272 тыс. руб.

Что же касается анализа денежных средств, то можно сказать следующее. В 2009 г. величина данного показателя составила 454 тыс. руб., к концу 20010 г.

значение показателя существенно уменьшилось на 442 тыс. руб. и составило 12 тыс.руб. В 2011 г. произошло несущественное увеличение данного показателя до 45 тыс. руб.

Для того, чтобы понять причину существенного снижения величины денежных средств в 2009-2010 гг., рассмотрим «Отчет о движении денежных средств». В 2010 г. величина средств, полученных от покупателей, заказчиков составила 26898 тыс. руб., прочие доходы составили 3650 тыс. руб. На оплату приобретенных товаров предприятие потратило 6394 тыс. руб., на оплату труда 11914 тыс. руб., выплату дивидендов 65 тыс. руб., на расчеты по налогам и сборам 5892 тыс. руб., прочие расходы составили 2397 тыс. руб. Таким образом, всего расходы по текущей деятельности  составили 30694 тыс. руб., что на 146 тыс. руб. больше величины полученных доходов.

Тогда как в 2011 г. величина поступлений от текущей деятельности предприятия составила 41104 тыс. руб., что на 10556 тыс. руб. больше аналогичного значения 2009 г. Величина расходов в 2011 г. составила 41133 тыс. руб., что на 10439 тыс. руб. больше аналогичного показателя 2010 г. Это обусловлено решением руководства увеличить объемы производства, следовательно, растут как доходы, так и расходы.

Доходы от инвестиционной деятельности в 2010 г. составили 18 тыс. руб., это выручка от продажи объекта  основных средств – автомобиля. Расходы составили 314 тыс. руб., предприятие  приобрело новые объекты основных средств – две поточные линии.

Таким образом, чистые денежные средства от инвестиционной деятельности в 2010 г. составили минус 296 тыс. руб.

В 2011 г. предприятие лишь приобрело основных средств на сумму 35 тыс. руб. Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности в 2011 г. составили минус 35 тыс. руб.

Поступления от займа, составили  в 2011 г. 578 тыс. руб. Расходы на погашение  кредита банку составили в 2011 г. 481 тыс. руб.

Таким образом, чистые денежные средства от финансовой деятельности предприятия составили в 2011 г. 97 тыс. руб.

Следующим этапом проведения анализа является анализ структуры источников образования хозяйственных средств предприятия.

Базовыми показателями этого анализа являются собственный  и заемный капитал, долгосрочные пассивы, краткосрочные пассивы  и кредиторская задолженность.

В соответствии с этими показателями построена аналитическая таблица и проведена группировка статей пассива баланса предприятия табл. 6.

Как видно из табл. 6, основным источником формирования имущества  предприятия является краткосрочный  заемный капитал, на его долю в 2010 г. приходится 70,34% пассивов. За анализируемый период его величина повысилась на 9811 тыс. руб. – в 2010 г. удельный вес заемного капитала в структуре пассивов составлял 66,65 %. Доля собственного капитала в структуре источников имущества предприятия составляет в 2011 г. всего 28,64%.

В целом структуру  пассивов можно охарактеризовать как  нерациональную – превышение заемных  средств над собственными более, чем в два раза свидетельствует  о высокой зависимости предприятия  от внешних источников финансирования и низкой самостоятельности в вопросе финансирования текущей финансово-хозяйственной деятельности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 6. Анализ состава  и структуры пассива бухгалтерского баланса 2009-2011 гг.

Показатели	На конец						Абсолютное  Отклонение  от 2009 г., +/-
	2009 г.		2010 г.		2011 г.
	Тыс. руб.	Уд. Вес.	Тыс. руб.	Уд. Вес.	Тыс. руб.	Уд. Вес.	2010	2011
Источники формирования	60322	100,0	58290	100,0	65051	100,0	-2032	4729
Собственный капитал	22724	37,67	18115	31,07	18630	28,64	-4609	-4094
Заемный капитал, всего, в т.ч	37598	62,33	40175	68,93	46421	71,36	2577	3823
Долгосрочные обязательства, в т.ч	1652	2,74	1327	2,28	664	1,02	-325	-988
Отложенные налоговые  обязательства	-	-	40	0,07	-	-	40	-
Прочие долгосрочные обязательства	1652	2,74	1287	2,21	664	1,02	-365	-988
Краткосрочный заемный  капитал, в т.ч	35946	59,59	38848	66,65	45757	70,34	2902	9811
Займы и кредиты	2955	4,89	3155	5,41	3252	5,2	200	297
Кредиторская задолженность	32044	53,12	33777	57,95	40854	62,8	1733	8810

 

 

Величина долгосрочных обязательств в 2009 г. составила 1652 тыс. руб. за счет прочих долгосрочных обязательств предприятия. В 2010 г. величина данного  показателя уменьшилась на 325 тыс. руб. к уровню 2009 г., в основном за счет уменьшения прочих долгосрочных обязательств (на 365 тыс. руб.).

Тогда как в 2011 г. относительно уровня 2009 величина этого показателя существенно уменьшилась на 988 тыс. руб. и составила 664 тыс. руб.

Величина займов и  кредитов растет год от года. Если в 2009 г. ее значение составляло 2955 тыс. руб., то к концу 2010 г. оно возросло на 200 тыс. руб. и составило 3155 тыс. руб. А к концу 2011 г. увеличилось еще на 297 тыс. руб. относительно данных 2009 г. и составило 3252 тыс. руб. Это свидетельствует о стремлении предприятия пользоваться дополнительными заемными средствами – кредитом банка.

Рост кредиторской задолженности  в 2010-2011 гг. на 7077 тыс. руб. произошел  за счет увеличения задолженности перед  поставщиками и подрядчиками на 25,13% (6022 тыс. руб.).

По остальным составляющим кредиторской задолженности в 2010-2011 гг. наблюдается разная тенденция :

- повышение:

1. по отчислениям на социальное страхование – на 61,97% (1211 тыс. руб.);
2. по обязательным платежам в бюджет – на 13,72% (233 тыс. руб.);
3. задолженность по авансам полученным – на 16,78% (на 349 тыс. руб.).

Таблица 7. Динамика кредиторской задолженности в 2009-2011 гг.

Показатели	На конец			отклонения
				(+,-)		%
	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2010 к 2009	2011 к 2010	2010 к 2009	2011 к 2010
Всего кредиторская задолженность, в т.ч.	32044	33777	40854	1733	7077	5,41	20,95
- поставщики и подрядчики	25113	23960	29982	-1153	6022	-4,59	25,13
Задолженность перед  персоналом организации	2424	4084	3296	1660	-788	68,48	-19,29
- задолженность перед  гос. Внебюджетными фондами	1067	1954	3165	887	1211	83,13	61,97
- задолженность по  налогам и сборам	1417	1698	1931	281	233	19,83	13,72
- авансы полученные	2014	2080	2429	66	349	3,28	16,78
- прочие кредиторы	9	1	51	-8	50	-88,89	5000,0

 

Что же касается анализа  собственного капитала, то можно сказать

следующее. Данные для  анализа приведены в таблице 8.

 

 

 

 

 

Таблица 8. Динамика собственного капитала 2009-2011 гг.

показатели	На конец
				(+,-)		%
	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2010 к 2009	2011 к 2010	2010 к 2009	2011 к 2010
Всего собственного капитала	22724	18115	18630	-4609	515	-20,28	2,84
В том числе
Уставный капитал	5000	5000	5000	-	-	-	-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	17724	13115	13630	-4609	515	-26,00	3,93

 

Таким образом, можно сказать, что

1. величина уставного капитала за анализируемый период не изменилась и составила 5000 тыс. руб.;
2. величина непокрытого убытка прошлых лет увеличилась в 2010 г. по сравнению с 2009 г. на 2709 тыс. руб.;
3. величина нераспределенной прибыли в 2009 г. составила 17724 тыс. руб., тогда как в 2010 г. по причине получения убытка в размере 20433 тыс. руб. предприятие сформировало непокрытый убыток минус 2709 тыс. руб.; однако, к концу 2011 г. предприятие получило прибыли 3224 тыс. руб., и величина нераспределенной прибыли составила 515 тыс. руб.;
4. в 2011 г. величина собственного капитала увеличилась на 515 тыс. руб., по сравнению с данными 2010 г., по причине получения прибыли.

Таким образом, общий  анализ бухгалтерского баланса показал  состав, структуру и динамику основных балансовых показателей, необходимых для проведения дальнейшей оценки финансового состояния предприятия.

Задача анализа ликвидности  баланса в ходе анализа финансового  состояния предприятия возникает  в связи с необходимостью давать оценку платежеспособности предприятия, т.е. его способности своевременно и полностью рассчитаться по всем своим обязательствам, так как ликвидность – это способность предприятия оплатить свои краткосрочные обязательства, реализуя свои текущие активы.