Отчет по практике в ООО "ЮСК-А"

Из таблицы видно, что  за отчетный год план по выпуску  услуг перевыполнен на 0,58 %, не смотря на то, что по некоторым услугам (Строительные работы на объекте АБК КБ «Кубань Кредит», Ремонтные работы по договору подряда №13, Работы по ремонту центрального кондиционирования, вентиляции и отопления, Пусконаладочные работы систем централизованного кондиционирования здания, Реконструкция объекта переформатирования, Координация и тех. Надзор при выполнении работ) план был недовыполнен, это можно объяснить тем, что после подписания договора подавались сметы на уменьшение работ. По работам по тех обслуживанию систем жизнеобеспечения план перевыполнен на 26,67%, что говорит о неточности оценки объема работ при составлении первоначальной сметы.

Большое влияние на результаты хозяйственной деятельности оказывают ассортимент (номенклатура) и структура производства и реализации услуг.

Широта ассортимента определяется числом товарных групп, подгрупп и наименований товаров, включённых в номенклатуру, а глубина - числом разновидностей товаров  по каждому наименованию.

Номенклатура, или товарный ассортимент - это вся совокупность изделий, выпускаемых предприятием. Она включает различные виды товаров. Вид товара делится на ассортиментные группы (типы) в соответствии с функциональными  особенностями, качеством, ценой. Каждая группа состоит из ассортиментных позиций (разновидностей или марок), которые  образуют низшую ступень классификации.

Таблица 4. Основные виды услуг, выпускаемые ООО «ЮСК-А» в 2012 г..

Вид услуг	Объем производства, тыс. руб	Удельный вес по стоимости, %
Реконструкция нежилого помещения  для размещения ВСП	8590	22,48
Координация и тех. Надзор при выполнении работ	73	0,19
Строительство холодного склада	5594	14,64
Реконструкция объекта переформатирования	8850	23,16
Реконструкция помещения	10540	27,58
Пусконаладочные работы систем централизованного  кондиционирования здания	88	0,23
Работы по технической укрепленности	215	0,56
Работы по ремонту центрального кондиционирования, вентиляции и отопления	287	0,75
Изготовление и монтаж козырьков	14	0,04
Изготовление и монтаж пожарной лестницы	20	0,05
Ремонтные работы по договору подряда  №14	103	0,27
Ремонтные работы по договору подряда  №13	983	2,57
Монтаж противопожарной перегородки	603	1,58
Ремонт кровли складского помещения  из пофилированного листа	670	1,75
Монтаж противопожарных сендвич-панелей	125	0,33
Бетонирование ямы	40	0,1
Ремонтные работы по узлам и агрегатам чиллера	334	0,87
Строительные работы на объекте  АБК КБ «Кубань Кредит»	191	0,5
Монтаж слаботочных сетей управления приточно-вытяжной вентиляции	30	0,08
Работы по техническому обслуживанию систем жизнеобеспечения	38	0,1
Работы по ремонту системы горячего водоснабжения и замена КНС	394	1,03
Выполнение работ по вентиляции	150	0,39
Ремонтные работы лестничных маршей и площадок	287	0,75
Итого	38219	100

Из таблицы видно, что  наибольший объем производства в  денежных единицах приходится на Реконструкцию помещения 27,58%, наименьший на Изготовление и монтаж козырьков 0,04%, в натуральных единицах объем услуг измерить невозможно, т.к. для каждого договора по каждому заказчику в организации принято заводить новую индивидуальную номенклатурную единицу.

Для анализа необходима оценка выполнения плана по ассортименту услуг, которая может производиться несколькими способами.

 

Таблица 5. Выполнение плана по ассортименту продукции.

Услуга	Объем производства продукции в плановых ценах, тыс. руб.		Процент выполнения плана	Объем продукции, зачтенный в выполнение плана по ассортименту
Реконструкция нежилого помещения  для размещения ВСП Координация и тех. Надзор при выполнении работ Строительство холодного  склада Реконструкция объекта переформатирования Реконструкция помещения Пусконаладочные работы систем централизованного кондиционирования  здания Работы по технической укрепленности Работы по ремонту центрального кондиционирования, вентиляции и отопления Изготовление и монтаж козырьков Изготовление и монтаж пожарной лестницы Ремонтные работы по договору подряда №14 Ремонтные работы по договору подряда №13 Монтаж противопожарной  перегородки Ремонт кровли складского помещения из пофилированного листа Монтаж противопожарных сендвич-панелей Бетонирование ямы Ремонтные работы по узлам  и агрегатам чиллера Строительные работы на объекте  АБК КБ «Кубань Кредит» Монтаж слаботочных сетей  управления приточно-вытяжной вентиляции Работы по техническому обслуживанию систем жизнеобеспечения Работы по ремонту системы  горячего водоснабжения и замена КНС Выполнение работ по вентиляции Ремонтные работы лестничных маршей и площадок	8500   75   5500 9000   10500 90     200   300     10 20   100   1000   600   600     125   40 300   200   30     30     350     150 280	8590   73   5594 8850   10540 88     215   287     14 20   103   983   603   670     125   40 334   191   30     38     394     150 287	101,06   97,33   101,71 98,33   100,38 97,78     107,5   95,67     140 100   103   98,3   100,5   111,67     100   100 111,33   95,5   100     126,67     112,57     100 102,5	8500   73   5500 8850   10500 88     200   300     10 20   100   983   600   600     125   40 300   191   30     30     350     150 280
Итого	38000	38219	100,58	37820

Оценка выполнения плана  по ассортименту может производиться: 
· по способу наименьшего процента (для нашего примера – 95,5%); 
· по удельному весу в общем перечне наименований изделий, по которому выполнен план выпуска продукции (17 / 23 = 0,8 = 73,91%); 
· по способу среднего процента по формуле ВП_а = ВП_n / ВП₀ * 100%, 
где ВП_а - выполнение плана по ассортименту, %; ВП_n – сумма фактически выпускаемых изделий каждого вида, но не более их планового выпуска; ВП₀ - плановый выпуск продукции.

ВП_а = 37820 / 38000 * 100% = 99,53%.

При этом услуги, выпускаемые сверх плана или не предусмотренные планом, в расчет выполнения плана по ассортименту не принимаются. План по ассортименту считается выполненным только в том случае, если выполнено задание по всем видам изделий. План по ассортименту по рассматриваемому примеру не выполнен до конца, так как не выполнен план по многим услугам. Это происходит вследствие изменения работ в договоре по данному виду услуги, так как точно оценить объем предполагаемых работ не всегда представляется возможным.

 

1.2. Анализ ритмичности выпуска продукции (работ, услуг)

 

Ритмичность – равномерный выпуск продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренном планом.

Аритмичность производства продукции  влияет на все экономические показатели: снижается качество продукции, растут объем незавершенного производства и сверхплановые остатки готовой  продукции на складах, замедляется  оборачиваемость оборотных средств предприятия. За невыполненные поставки продукции предприятие платит штрафы, несвоевременно поступает выручка, перерасходуется фонд оплаты труда, растет себестоимость продукции, падает прибыль.

Существует показатели оценки ритмичности: коэффициент ритмичности (К_рит.) и коэффициент аритмичности. Они определяются несколькими способами, рассмотрим один из них.

Таблица 6. Ритмичность выпуска услуг по кварталам

Квартал	Выпуск услуг за год, тыс руб.		Удельный вес услуг, %			Засчитывается в счет выполнения плана
	План	Факт	План	Факт	Факт к плану	Тыс. руб	%
Первый Второй Третий Четвертый	14000 5000 11000 8000	14536 4866 11044 7773	36,84 13,16 28,95 21,05	38,03 12,73 28,9 20,34	38,25 12,81 29,06 20,46	14000 4866 11000 7773	36,84 12,81 28,95 20,46
Всего за год	38000	38219	100	100	100,58	37639	99,06

 

Для оценки ритмичности производства определяется коэффициент аритмичности как сумма положительных и  отрицательных отклонений в выпуске  продукции от планового задания  за каждый квартал:

Карит = ((14539 – 14000) + (4866 – 5000)+(11044-11000)+(7773-8000) / 38000 = 539-134+44-227/ 38000 = 222/38000= 0,0058

Коэффициент ритмичности  можно определить путем суммирования фактических удельных весов выпуска  за каждый период, но не более планового их уровня:

Крит = 36,84%+12,81%+28,95%+20,46%=99,06%=0,9906

Коэффициент ритмичности  очень близок к единице, плановые задания выполняются почти равномерно.

На отклонение от равномерного выполнения задания повлияли внутрисменные  простои, связанные с поломкой используемого  производственного оборудования, а  также изменением объемов работ по смете.

В заключении хотелось бы определить стоимость недовыпущенной продукции (услуг) в установленные планом-графиком сроки в результате неритмичной работы предприятия, которая определяется умножением планового объема выпуска на коэффициент аритмичности: 38000 * 0,0058 = 220,4 тыс. руб

Также необходимо подсчитать упущенные возможности предприятия по выпуску услуг в связи с неритмичной работой. Это разность между фактическим и возможным выпуском услуг, исчисленном исходя из наибольшего среднеквартального объема производства: 38000 - 14536 * 4 = - 20144 тыс. руб.

По сравнению с общим  фактическим выпуском услуг упущенные возможности несут критический характертак как составляют 53,01%. Стоимость недовыпущенных услуг относительно невысока и составляет 220,4 тыс. руб.

 

Глава 2. Анализ использования  материальных ресурсов предприятия

 

Анализ материальных ресурсов имеет большое значение в условиях рынка, так как средства, затраченные  на них, входят в состав оборотных  средств, от использования которых  зависит финансовый результат деятельности предприятия.

К материальным ресурсам относятся  сырье, основные и вспомогательные  материалы, покупные полуфабрикаты  и комплектующие изделия, топливо, энергия, тара, запасные части, строительные и прочие материалы.

 

2.1. Анализ обеспеченности  предприятия материальными ресурсами

 

Необходимым условием организации  производства продукции является обеспечение  его материальными ресурсами.

На рассматриваемом нами предприятии ООО «ЮСК-А» удовлетворение потребности в 2012 году обеспечивалось интенсивным путем, который предусматривает более экономное расходование имеющихся запасов в процессе производства продукции.

В процессе анализа необходимо также проверить обеспеченность потребности в завозе материальных ресурсов договорами на их поставку и  фактическое их выполнение.

 

Таблица 7. Обеспечение потребности материальных ресурсов договорами и фактическое их выполнение

Показатель	Плановая потребность, тыс. руб.	Источники покрытия потребности, тыс. руб.		Стоимость материальных ресурсов по заключенным договорам, тыс. руб.	Обеспечение потребности договорами, %	Стоимость фактически поставленных материальных ресурсов, тыс. руб.	Выполнение договоров, %
		внутренние	внешние
материальные ресурсы	32365	3217	29148	29148	90,06	29148	100

Степень обеспеченности потребности  в материальных ресурсах договорами на их поставку оценивается с помощью  следующих показателей:

- коэффициент обеспеченности  по плану

Коб.пл = 29148/32365 = 0,9006

- коэффициент обеспеченности  фактический

Коб.ф = 29148/32365 = 0,9006

Необходимо также оценить  выполнение плана по срокам поставки материалов (ритмичности). Для оценки ритмичности поставок используем коэффициент  ритмичности.

Критм = 0,9906

Вывод. План по обеспечению  предприятия материальными ресурсами  выполнен полностью. Однако с учетом договорных обязательств процент составил 90,06%.  Это значит, что план потребности в материальных ресурсах  ООО «ЮСК-А» обеспечивается не полностью договорами на поставку, но до конца помогают обеспечить плановую потребность внутренние источники покрытия, к которым относится сокращение отходов сырья, за счет покупки нового оборудования и остатки материалов с прошлого года за счет уменьшения планируемого объема работ.

Коэффициент ритмичности  очень близок к единице, поставка материалов выполняется почти равномерно.

 

2.2. Анализ эффективности  использования материальных ресурсов

Обобщающим показателем  эффективности использования материалов в производстве может служить  материалоотдача, то есть выход продукции с единицы стоимости предметов труда или 1 рубля затраченных материалов.