Оценка эффективности на основе анализа хозяйственной деятельности предприятия

 

Среднеквадратическое  отклонение составит:

σ = 10,38 процентов

Кравн. = *100 % = 7,13 процентов

Критм. = 100 – 7,13 = 92,87 процента.

Итак, колебание в развитии товарооборота составляет 10,38 процентов. Выполнение плана товарооборота за отчетный год было равномерным на 92,87 процентов.  Чем ближе к 100%  коэффициент ритмичности, тем ритмичнее изменяется товарооборот.

На основе квартальных  изменений за ряд лет необходимо определить коэффициент сезонности, который используется при планировании товарооборота по кварталам года. Коэффициент сезонности показывает, на сколько процентов отклоняется товарооборот данного квартала от среднеквартальной величины в ту или иную сторону под влиянием факторов сезонного характера.

Коэффициент сезонности:

 

 

Таблица 7 - Определение сезонности продажи товаров по кварталам года за 2010 -2012 года, тыс. р.

Квартал	2010 год	2011 год .	2012 год	Итого за три года	Средняя за три года	Коэффициент сезонности, %
I	2240,03	3350,95	5247,06	10838,04	3612,68	71,35
II	4058,41	6624,42	9252,88	19935,71	6645,24	131,5
III	4163,82	5694,68	8829,73	18688,23	6229,41	123,03
IV	2714,39	3699,6	4880,33	11294,32	3764,77	74,12
Итого за год	13176,65	19369,68	28210	60756,33	20252,11	400
Средняя за квартал	3294,16	4842,42	7052,5	15189,08	5063,03	-

 

По данным таблицы 6 можно сделать вывод, что  наибольший товарооборот на продукцию во II квартале (131,5 процентов), а наименьший в I квартале (71,35  процентов).

Следующим этапом анализа  является изучение структуры товарооборота, что позволит установить изменения  в характере потребительского спроса.

Анализ структуры товарооборота позволяет оценить тенденцию её изменения с помощью показателей динамического ряда. Изучение товарооборота по товарной структуре предполагает определение удельного веса каждой товарной подгруппы в общем объёме реализации.

Особая важность изучения структуры товарооборота связана с тем, что различные товары имеют различную издержкоёмкость и рентабельность. Изменение объёмов тех или иных подгрупп товаров непосредственно влияет на размер и уровень прибыли.

Проведём анализ структуры  товарооборота магазина «Арт-премьер» за 2011 – 2012 гг. (таблица 8).

Таблица 8 – Анализ структуры товарооборота магазина «Арт-премьер» за 2011 – 2012 гг., тыс.р.

Товарные подгруппы	2011 год	2012 год	Отклонение  -; +	Темп роста, %	Темп прироста, %	Коэффициент эластичности, в %
Букеты, композиции	4164,5	5077,8	+913,3	122	22	0,48
Праздничные украшения  и декорации	4338,8	6347,25	+2008,45	146,3	46,3	1,01
Сувениры	3835,19	6375,46	+2540,27	166,2	66,2	1,45
Упаковочные материалы	3757,71	5331,69	+1573,98	142	42	0,92
Прочие группы	3273,48	5077,8	+1804,32	155,1	55,1	1,2
Итого	19369,68	28210	+8840,32	145,6	45,6

 

Данные анализа структуры  товарооборота по товарным группам свидетельствует о неравномерном его распределении. Так, товарооборот товарной группы «Цветочные композиции» увеличился с 4164,5тыс. рублей до 5077,8 тыс. рублей в отчетном году при абсолютном росте 913,3 тыс. рублей и относительном 122 процента. Темп роста был ниже, чем в среднем по предприятию, что привело к снижению удельного веса этой товарной группы с 21,5 до 18 процентов.

Абсолютный прирост  группы «Праздничные украшения и декорации» составил 2008,45 тыс. рублей, по сравнению с прошлым годом, фактически реализовано товаров на сумму 6347,25 тыс. рублей. Темп роста отчетного года составил 146,3  процентов, что выше среднего по предприятию в целом. Это привело к увеличению удельного веса данной товарной группы на 0,1 процента.

Относительный рост товарной группы «Сувениры» составил 166,2 процент, темп роста данной товарной группы выше среднего, при этом удельный вес группы увеличился на 2,8 процента. Объем продаж возрос с 3835,19 тыс. рублей до 6375,46 тыс. рублей.

Темп роста товарной группы «Упаковочные материалы» составил 142, что ниже общего темпа прироста на 3,6 процента, объем продаж возрос с 3757,71 тыс. рублей до 5331,69 тыс. рублей, удельный вес снизился  на 0,5 процента.

Темп прироста товарной группы «Прочие группы» выше среднего, он равен 155,1 процентов, соответственно темп роста также выше, чем в  целом по предприятию и равен 55,1 процентов. Удельный вес составляет 18 процентов, что выше предыдущего на 1,1 процент. Товарооборот данной товарной категории возрос с 3273,48 тыс. рублей до 5077,8 тыс. рублей.

Расчеты показали, что  в предприятии более эластичной группой товаров является «Сувениры», т.к. при росте товарооборота на 1 процент, продажа этой группы равна 1,45 процента.

Менее эластичной группой  товаров была группа «Букеты, композиции», т.е. при росте товарооборота на 1 процент, продажа этой группы росла на 0,48 процента.

На объем товарооборота  торгового предприятия  оказывает влияние большое число факторов. Эти факторы подразделяют:

- факторы, связанные  с численностью работников и  производительностью их труда;

- факторы, связанные  с наличием и эффективностью  использования основных фондов  торгового предприятия и режимом его работы.

Следующим этапом анализа  проведём факторный анализ товарооборота магазина «Арт-премьер» за 2011 – 2012 гг.

 Таблица 9 – Информационная таблица для факторного анализа за 2011 – 2012 гг., тыс. р.

Показатели	2011 год	2012 год	Отклонение; +,-	Темп роста, %
Товарооборот	19369,68	28210	+8840,32	145,6
Численность персонала, чел.	8	11	+3	137,5
Производительность труда	2421,21	2564,55	+143,34	106
Торговая площадь, м2	54	64	+10	132,26
Товарооборот на 1 м2 торговой площади	358,98	440,78	+81,8	122,8
Стоимость основных фондов	110	130	+20	118,2
Фондоотдача, р.	176,088	217	+40,912	123,2

 

Расчёты показали, что  предприятие эффективно использует трудовые и материальные ресурсы. Так при росте товарооборота на 45,6 процентов, численность работников увеличилась на 37,5 процентов, в результате такого соотношения, производительность работников увеличилась на 6 процентов.

Произошло увеличение торговой площади и увеличился  товарооборот на 1 м² торговой площади на 22,8 процента.

Товарооборот изменился под действием следующих факторов: влияние цен, обеспеченность трудовыми ресурсами и эффективность труда торговых работников; состояние и эффективность использования материально - технической базы предприятия.

Для расчета влияния цен на объем товарооборота рассчитаем сопоставимый товарооборот в ценах прошлого года

Т_соп = Т_факт / Јцен

Где, Т_соп – товарооборот в сопоставимых ценах

Т_факт– товарооборот в фактических ценах;

Јцен – индекс цен

Јцен в 2012г. = 1,067%

Тс = 28210 / 1,067 = 26438,61 тыс. рублей

Влияние изменения цен = Т_факт- Т_соп

Влияние изменения цен = 28210– 26438,61 = 1771,39 тыс. рублей

Таким образом, за счет роста цен, товарооборот увеличился на 1771,39 тыс. рублей.

Рост товарооборота за счет изменения физического объема товарооборота

  =  Т_соп - Т_план.

26438,61 –19369,68= 7068,93 тыс. рублей.

За счет увеличения физического  объема продаж, товарооборот увеличился на 7068,93 тыс. рублей.

итого: 1771,39+ 7068,93 = 8840,32 тыс. рублей.

Товарооборот изменяется  за счет изменения  ресурсов – экстенсивный путь развития, и за счет ресурсоотдачи – интенсивный путь развития.

Определим удельный вес экстенсивных и интенсивных факторов.

Удельный вес экстенсивных факторов: * 100% = 17,83 процента

Удельный вес интенсивных факторов: * 100% = 82,17 процентов

Значительное влияние  на объем товарооборота торгового  предприятия оказывают факторы, связанные с наличием основных фондов, эффективностью их использования и  режимом работы.

Рассчитаем влияние основных фондов на изменение товарооборота:

1. влияние основных фондов:

(ОФ _факт - ОФ _план) * Фо _план

        (130 – 110) * 176,088 = 20 * 176,088 = 3521,76 тыс. р.

2. влияние фондоотдачи:

       (Фо _факт – Фо _план) * ОФ _факт

        (217 – 176,088) * 130 = 40,912 * 130 = 5318,56 тыс. р.,

где ОФ_{факт(план)} – основные фонды фактические (плановые);

      Фо _{факт(план)} – фондоотдача фактическая (плановая).

Таким образом, за счет роста  основных фондов, товарооборот увеличился на 3521,76 тыс. рублей, а за счет снижения  фондоотдачи, товарооборот увеличился на 5318,56 тыс. рублей.

Удельный вес экстенсивных факторов: *100% = 39,84 процента

Удельный вес интенсивных  факторов: * 100% = 62,16 процента

Для расчета влияния  режима работы предприятия составлена таблица 10.

Таблица 10 – Расчёт влияния режима работы магазина «Арт-премьер» на товарооборот, тыс. р.

Показатели	2011 год	2012 год	Отклонение: +,-	Темп отклонения, %
Товарооборот	19369,68	28210	+8840,32	145,6
Число дней работы	352	356	+4	101,14
Число часов работы	9	9	-	100
Численность работников, чел.	8	11	+3	137,5
Производительность труда  почасовая	0,76427	0,80042	+0,03615	104,73

 

Расчет влияния режима работы произведем методом цепных подстановок:

1)Пт _план * Час_план * Ч_план * Д_план

0,76427 * 9 * 8 * 352 = 19369,68 тыс. р.;

2) Пт _факт * Час_план * Ч_план * Д_план

0,80042 * 9 * 8 * 352= 20285,84  тыс.  р.;

3) Пт _факт * Час_факт * Ч_факт * Д_план

0,80042 * 9 * 11 * 352=27893,036  тыс.  р.;

4) Пт _факт * Час_факт * Ч_факт * Д_факт

0,80042 * 9 * 11 * 356 = 28210 тыс. р.

где, Час_{факт(план)} – почасовая производительность труда;

Д _{факт(план)} – количество рабочих дней.

Изменение товарооборота произошло за счет:

1) увеличения почасовой  производительности труда:

20285,84-19369,68 = 916,16 тыс. р.;

2) увеличения численности работников: