Оценка эффективности на основе анализа хозяйственной деятельности предприятия

Для увеличения товарооборота  и сохранения его динамики развития предложены следующие мероприятия:

- расширение ассортимента  продаваемых товаров;

-  оптимизация закупочной  деятельности;

- снижение уровня издержек  обращения.

 

Одним из важных мероприятий  по увеличению товарооборота является мероприятия по расширению ассортимента продаваемых товаров.

Ассортимент сувенирной продукции и продукции для торжеств в настоящее время чрезвычайно широк. В последнее время наблюдается возрастающий интерес к маскарадным костюмам.

На данном предприятии  для сохранения тенденции роста  товарооборота необходимо расширить ассортимент реализуемых товаров, путем ввода в номенклатуру новых товарных групп «Маскарадные костюмы», «Праздничные колпаки», «Свечи для торта». 

Рассчитаем товарооборот на 2013 год методом технико-экономических  расчетов. При практическом применении нормативного метода необходимо учитывать особенности работы торгового предприятия, специфику торгово – технологического процесса и обслуживаемого контингента населения, интенсивность покупательского потока, конъюнктурные колебания, свойственные району деятельности данного магазина. При планировании товарооборота необходимо учитывать ввод новых товарных групп в ассортимент реализации.

 На основе проведенных  исследований, в год данное предприятие  может реализовать 850 единиц товарной группы «Маскарадные костюмы», по розничной цене 3260 рублей за единицу продукции. За год можно получить дополнительный прирост товарооборота в размере 2771 тыс. рублей (850 * 3,260).

При вводе в номенклатуру реализуемых изделий товарной группы «Праздничные колпаки», предприятие может продать за планируемый год 1542 единиц данной продукции по цене 160 рублей за единицу. Тем самым предприятие получит дополнительный прирост товарооборота в сумме 246,72 тыс. рублей (1542*0,16).

При продаже новой  товарной группы «Свечи для торта», предприятие может реализовать в год 900 единиц товаров данной группы, по розничной цене 112 рублей за единицу товара. Дополнительный прирост товарооборота составит 100,8 тыс. рублей (900*0,112).

В целом, при введении новых товарных групп предприятие получит дополнительный прирост товарооборота в сумме 3118,5 тыс. рублей (таблица 31).

Таблица 31 – Планирование товарооборота на 2013 год методом  технико-экономических расчетов

Товарные группы	Розничная цена за единицу  продукции, р.	Количество реализованных товаров в год, шт.	Товарооборот,     тыс. р.
Маскарадные костюмы	3260	850	2771
Праздничные колпаки	160	1542	246,72
Свечи для торта	112	900	100,8
Итого			3118,5

 

Таким образом, товарооборот магазина ООО «Арт-премьер» при введении новых товарных групп в планируемом году увеличится на 3118,5 тыс. рублей.

Продажа группы товаров  «Маскарадные костюмы» на заказ актуальна  для данного предприятия, т.к. 1-2 процента населения используют эту группу товаров, потребность в этом товаре растет с каждым годом. Для того, чтобы сохранить тенденции роста товарооборота, предприятию следует производить продажу маскарадных костюмов на заказ, т.к. не надо складских помещений для хранения. Это будет способствовать увеличению валового дохода предприятия. Так же следует расширить ассортимент за счет введения товарных групп «Праздничные колпаки» и «Свечи для торта».

Изменение среднего уровня валового дохода в целом по предприятию  происходит под влиянием изменения  структуры  товарооборота и уровня валового дохода по отдельным товарам и товарным группам. Анализ проводиться с помощью способа процентных чисел.

Расчет влияния товарооборота  на уровень валового дохода на планируемый  год методом процентных чисел  представлен в таблице 34.

Таблица 34 – Расчет влияния  структуры товарооборота на уровень валового дохода в планируемом году

Товарные группы	Структура товарооборота			Уровень валового дохода	Процентные числа
	2012	2013	Отклонение;  -;+
Букеты, композиции	18	13,7	-4,3	27,2	-116,9
Праздничные украшения  и декорации	22,5	15,3	-7,2	22,3	-160,6
Сувениры	22,6	18,5	-4,1	30,1	-123,4
Упаковочные материалы	18,9	12,4	-6,5	27,9	-181,35
Прочие группы	18	11,1	-6,9	30,9	-213,0
Маскарадные костюмы	-	9,6	+9,6	35,1	+337,0
Праздничные колпаки	-	10,8	+10,8	35,6	+384,5
Свечи для торта	-	8,6	+8,6	30,8	+264,75
Итого	100	100		27,55	191

 

Таким образом, за счет расширения ассортимента товаров, уровень валового дохода в целом по предприятию  увеличится на 1,91 процента и составит в планируемом году 29,49 процентов (27,55 + 1,91).

Большое значение на величину валового дохода имеет организация оптимальной закупочной деятельности.

Во-первых, можно закупать широко распространенные, хорошо известные  товары, которые клиенты охотно будут  покупать. В этом случае главное - оптовая  цена на них и надежность их поставки. Такой подход применим к большинству розничных товаров.

Во-вторых, покупатели могут интересоваться не только фирменными товарами. Так, к примеру, их может больше волновать приобретение недорогой, но надежной вещи. Это категория потребителей, которые ценят каждый рубль и хотят купить "вещь, которая стоит затраченных на нее денег".

Поэтому следующим мероприятием для  более эффективной деятельности магазина является выбор поставщиков. Важность выбора поставщика объясняется не только функционированием на современном рынке большого количества поставщиков одинаковых материальных ресурсов, но и тем, что он должен быть прежде всего надежным партнером товаропроизводителя в реализации его стратегии организации производства.

Для выбора поставщика немаловажную роль играют следующие факторы:

1. надежность поставщика (честность, отзывчивость, обязательность, заинтересованность в ведении бизнеса с данной компанией, финансовая стабильность, репутация в своей сфере, соблюдение ранее установленных объемов поставки и сроков поставки и т. д.);

2. качество поставляемой продукции;

3. приемлемая цена;

4. сроки выполнения текущих и экстренных заказов;

5. организация управления качеством продукции у поставщика;

6. кредитоспособность и финансовое положение поставщика;

7. своевременность доставки;

8. репутация и роль в своей отрасли;

9. имидж;

10. оформление товара (упаковка).

Проведём анализ возможных  вариантов и предложений по трём товарным подгруппам, которые пользуются наибольшим спросом у покупателей, и выберем поставщика, с которым уже установлены деловые отношения, исходя прежде всего из наиболее низких закупочных цен (таблица 35)

Таблица 35 – Выбор поставщиков магазина ООО «Арт-премьер»

Товарные подгруппы	Поставщики (закупочная цена за еденицу продукции)		Розничная цена за еденицу продукции, руб.	Дополнительный ВД, руб.	ВД с единицы продукции, %
	«Mariam-flowers», руб.	«Вермонт», руб.

 

Продолжение таблицы 35

 

Букеты, композиции	345,4	304,2	440,0	+41,2	+9,3
Праздничные украшения  и декорации	570,6	537,9	750,1	+32,7	+4,36

 

 «Букеты, композиции» магазин «Арт-премьер» закупает у компании «Mariam-flowers» в г. Тюмень по закупочной цене 345,4 рублей за единицу продукции, в то время как компания «Вермонт» г. Челябинск продаёт «Букеты, композиции» по цене 304,2 рублей за штуку. Можно получить дополнительный валовый доход в размере 41,2 рублей за единицу продукции. В среднем за год магазин продаёт около 2 тыс. штук букетов и букетных композиций. Таким образом, в год магазин  может получить валовый доход в размере 82,4 тыс. рублей (2 * 0,0412). При этом в компании «Вермонт» большой выбор наименований, товар является более качественным, поставки товара осуществляются раз в 5 дней, в то время как с компанией «Mariam-flowers» возникают проблемы в плане доставки товара. Доставка товара осуществляется в течении 10 дней, с учётом наличия товара у поставщика.

«Праздничные украшения и декорации» магазин так же закупает у компании «Mariam-flowers» г. Тюмень по цене 570,6 рублей за набор. В то время как те же самые праздничные украшения компания «Вермонт» реализует за 537,9 рублей за набор. У компании «Вермонт» ассортимент наборов намного больше,  постоянным клиентам скидки, после 6 месяцев со дня заключения договора поставщики, постоянное обновление ассортимента, выше уровень обслуживания, заказ можно оформлять через Интернет-каталоги.

Таким образом, магазин может получить дополнительный валовый доход в размере 32,7 рублей с единицы продукции. В среднем за год магазин продаёт около 800 праздничных наборов, в год магазин может получить валовый доход в размере 26,16 тыс. рублей (800 * 0,0327).

Из данных анализа видим, что  наиболее оптимальным поставщиком  для предприятия является компания «Вермонт», поскольку закупочные цены ниже, чем у компании «Mariam-flowers». Валовый доход за счёт смены поставщика увеличился на 108,56 тыс. рублей (26,16 + 82,4). Следовательно, предприятию более выгодно продолжать сотрудничество с компанией «Вермонт». Уровень валового дохода магазина «Арт-премьер» на 2013 год увеличится на 0,13 процентов.

В системе экономических параметров, характеризующих торговую деятельность, фонд заработной платы играет особую роль, отражая наиболее значительную часть расходов предприятия, связанных с оплатой труда персонала. Поэтому анализ обоснованности формирования и эффективности использования средств фонда заработной платы имеет важнейшее значение для предприятия.

Важнейшей характеристикой  эффективности использования средств  фонда заработной платы является его уровень в процентном соотношении  к товарообороту. На анализируемом  предприятии значение этого показателя повысился на 0,2 процента к товарообороту, что свидетельствует о неэффективности использования трудовых ресурсов.

Для повышения эффективности  деятельности предприятия «Арт-премьер» необходимо обеспечить правильное соотношение между ростом товарооборота и сумма фонда заработной платы. Оптимальное соотношение 1: 0,85. Таким образом, при данном соотношении сумма фонда заработной платы растет, при этом уровень расходов на заработную плату снижается.

В планируемом году предусмотрен рост товарооборота в размере 50 процентов. Прирост фонда заработной платы при данном соотношении составит 42,5 процентов (50*0,85). Сумма фонда заработной платы на планируемый год будет равна 2821,5 тыс. рублей (1980*1,425). 

Таким образом, повышение эффективности использования трудовых ресурсов, которая характеризуется повышением зарплотоотдачи и снижением зарплатоёмкости, ростом производительности труда, снижением уровня фонда заработной платы. Средняя заработная плата на 1 работника увеличиться на 76,5 тыс. рублей, будет равна 256,5 тыс. рублей. Зарплатаотдача в планируемом году, характеризующая характеризующая величину товарооборота на 1 рубль заработной платы, увеличиться на 0,8 рубля, составит 15 рублей. Зарплатоемкость, обратный показатель зарплатоотдачи, соответственно снизиться и будет равен 0,067 рубля, т.е. на каждый рубль товарооборота, заработная плата снизится на 0,003 рубля. Расчеты представлены в таблице 36.

Таблица 36 – Расчет суммы  фонда заработной платы на 2013 год

Показатель	2012 год	2013 год	Отклонение: -;+	Темп отклонения, %
Товарооборот, тыс. руб.	28210	42315	14105	150
Численность работников, чел.	11	11	-	100
Производительность труда, руб.	2564,55	3846,8	+1282,25	150
Сумма ФЗП, тыс. руб.	1980	2821,5	+841,5	142,5
Уровень ФЗП, %	7,02	6,67	-0,35	95
Средняя зарплата на 1 работника, тыс. руб.	180	256,5	+76,5	142,5
Зарплатоотдача, р.	14,2	15	+0,8	105,6
Зарплатоемкость, р.	0,07	0,067	-0,003	95,7