Налоговая система Украины и перспективы её развития

           - осуществляют контроль за правомерностью бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость;

           - регистрируют и ведут учет налогоплательщиков, учет объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением, проводят дифференциацию налогоплательщиков;

          - формируют и ведут Государственный реестр физических лиц — налогоплательщиков, Единый банк данных о налогоплательщиках — юридических лицах и другие реестры, ведение которых возложено законодательством на органы государственной налоговой службы;

         - обеспечивают ведение учета налогов и сборов, контроль за взиманием которых возложен на органы государственной налоговой службы, и составление отчетности о состоянии расчетов плательщиков с бюджетом;

        - осуществляют лицензирование деятельности субъектов хозяйствования по производству спирта, алкогольных напитков и табачных изделий, оптовой торговли спиртом, оптовой и розничной торговли алкогольными напитками и табачными изделиями;

       - осуществляют контроль за производством и обращением спирта, алкогольных напитков и табачных изделий и обеспечивают межотраслевую координацию в этой сфере;

        - осуществляют контроль в сфере производства, обращения и реализации подакцизных товаров;

      - осуществляют контроль за целевым использованием подакцизных товаров (продукции), которые не подлежат налогообложению или освобождаются от налогообложения, или облагаются налогом по нулевой ставке акцизного налога;

       - принимают декларации о максимальных розничных ценах на подакцизные товары (продукцию), установленные производителем или импортером, и обобщают сведения таких деклараций для организации работы и осуществления контроля за полнотой исчисления и уплаты акцизного налога;

      - проводят работы по предупреждению и борьбе с незаконным производством и обращением спирта, алкогольных напитков и табачных изделий;

      - осуществляют контроль за погашением налогового долга по налогам и сборам налогоплательщиков, в том числе налогоплательщиков, имущество которых находится в налоговом залоге;

     - осуществляют контроль за выявлением, учетом, хранением, оценкой, распоряжением бесхозяйным имуществом и имуществом, переходящим в собственность государства;

     - осуществляют контроль за обеспечением взыскания задолженности субъектов хозяйствования по кредитам, привлеченным государством или под государственные гарантии, займам;

     - осуществляют контроль за отсрочкой, рассрочкой и реструктуризацией денежных обязательств и/или налогового долга, а также списанием безнадежного налогового долга;

     - организуют работу и осуществляют контроль за применением ареста имущества налогоплательщика, имеющего налоговый долг, и/или приостановку расходных операций на его счетах в банке;

     - организуют работу, связанную с заказом марок акцизного налога, их хранением, продажей, отбором образцов с целью проведения экспертизы относительно их подлинности и осуществлением контроля за наличием этих марок на бутылках (упаковках) с алкогольными напитками и на пачках (упаковках) табачных изделий во время их транспортировки, хранения и реализации;

       - осуществляют контроль за соблюдением субъектами хозяйствования, осуществляющими розничную торговлю табачными изделиями, максимальных розничных цен на табачные изделия, установленных производителями или импортерами таких изделий;

       - организуют работу по осуществлению контроля за соблюдением субъектами хозяйствования, осуществляющими оптовую или розничную торговлю алкогольными напитками, установленных минимальных оптово-отпускных или розничных цен на такие напитки;

       - разрабатывают формы налоговых расчетов, отчетов, деклараций и других документов, связанных с исчислением налогов и сборов;

       - разрабатывают предложения к проектам международных договоров по вопросам налогообложения и обеспечивают их выполнение;

     - прогнозируют, анализируют поступление налогов и сборов, источников налоговых поступлений, изучают влияние макроэкономических показателей и налогового законодательства на поступление налогов и сборов, разрабатывают предложения по их увеличению и уменьшению потерь бюджета;

       - организуют информационно-аналитическое обеспечение процессов администрирования и их автоматизацию;

       - предоставляют налоговые консультации в соответствии с нормами настоящего Кодекса;

       - обеспечивают информирование общественности о реализации государственной политики в соответствующей сфере;

       - предоставляют информационно-справочные услуги налогоплательщикам по вопросам налогообложения и иного законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на органы государственной налоговой службы;

       - подают центральному органу исполнительной власти, обеспечивающему формирование государственной финансовой политики, и центральному органу исполнительной власти, реализующему государственную политику в сфере казначейского обслуживания бюджетных средств, соответствующие отчеты и информацию о поступлении налогов и сборов;

       - осуществляют контроль и обеспечивают предоставление помощи во взыскании налогового долга в международных правоотношениях по запросам компетентных органов иностранных государств;

       - обеспечивают другим государственным органам доступ к информации из баз данных центрального органа исполнительной власти, реализующего государственную налоговую политику, согласно закону и обмен налоговой информацией с компетентными органами иностранных государств в соответствии с международными договорами, согласие на обязательность которых предоставлено Верховной Радой Украины;

       - обеспечивают определение в установленных настоящим Кодексом случаях сумм налоговых и денежных обязательств налогоплательщиков, применение и своевременное взыскание сумм штрафных (финансовых) санкций (штрафов), предусмотренных настоящим Кодексом и законами Украины, за нарушение налогового, валютного и иного законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на органы государственной налоговой службы;

       - принимают меры по выявлению, анализу и проверке финансовых операций, которые могут быть связаны с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, или финансированием терроризма, относительно соответствия законодательству;

       - осуществляют внутренний контроль и аудит состояния соблюдения законодательства, выполнения должностных (служебных) обязанностей в органах государственной налоговой службы, на предприятиях, в учреждениях, организациях, относящихся к сфере управления центрального органа исполнительной власти, реализующего государственную налоговую политику;

        - обеспечивают выполнение задач и полномочий, возложенных на налоговую милицию;

       - обобщают практику применения законодательства по вопросам налогообложения, разрабатывают предложения по совершенствованию законодательных актов, актов Президента Украины, Кабинета Министров Украины, нормативно-правовых актов министерств и в установленном порядке подают их центральному органу исполнительной власти, обеспечивающему формирование государственной финансовой политики;

        - осуществляют другие функции, определенные законами Украины.

 

 

 

Права органов государственной  налоговой службы

Органы государственной  налоговой службы имеют право:

- приглашать налогоплательщиков или их представителей для проверки правильности начисления и своевременности уплаты налогов и сборов, соблюдения требований иного законодательства, осуществление контроля за соблюдением которого возложено на органы государственной налоговой службы. Письменные уведомления о таких приглашениях направляются в порядке, установленном статьей 42 настоящего Кодекса, не позднее чем за 10 календарных дней до дня приглашения заказными письмами, в которых указываются основания приглашения, дата и время, на которые приглашается налогоплательщик (представитель налогоплательщика);

- в ходе проведения проверок требовать изготовления налогоплательщиком (уполномоченным представителем налогоплательщика) и безвозмездно получать от них заверенные подписью налогоплательщика или его должностным лицом и скрепленные печатью (при ее наличии) копии документов, свидетельствующих о нарушении требований налогового законодательства или иного законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на органы государственной налоговой службы; проверять в ходе проведения проверок у налогоплательщиков — физических лиц, а также у должностных лиц и других работников налогоплательщиков — юридических лиц документы, удостоверяющие личность;

- получать безвозмездно от налогоплательщиков, а также от учреждений Национального банка Украины, банков и других финансовых учреждений справки в порядке, установленном Законом Украины «О банках и банковской деятельности» и настоящим Кодексом, справки и/или копии документов о наличии банковских счетов, а на основании решения суда — информацию об объеме и обращении средств на счетах, в том числе о непоступлении в установленные сроки валютной выручки от субъектов предпринимательской деятельности;

- проводить проверки налогоплательщиков (кроме Национального банка Украины) в порядке, установленном настоящим Кодексом;

- требовать от налогоплательщиков, проверяемых в ходе проверок, проведения инвентаризации основных фондов, товарно-материальных ценностей, денежных средств, в том числе снятия остатков товарно-материальных ценностей, наличности.

В случае отказа налогоплательщика (его должностных лиц или лиц, которые осуществляют наличные расчеты  и/или проводят деятельность, подлежащую лицензированию и/или патентованию) от проведения инвентаризации основных фондов, товарно-материальных ценностей, денежных средств (снятия остатков товарно-материальных ценностей, наличности), предусмотренной  абзацем первым настоящего пункта, или непредоставления для проверки документов, их копий (при условии наличия таких документов) применяются меры, предусмотренные статьей 94 настоящего Кодекса;

- для осуществления функций, определенных налоговым законодательством, получать безвозмездно от налогоплательщиков, в том числе благотворительных и других неприбыльных организаций, в порядке, определенном настоящим Кодексом, информацию, справки, копии документов (засвидетельствованные подписью налогоплательщика или его должностным лицом и скрепленные печатью (при наличии) о финансово-хозяйственной деятельности, получаемых доходах, расходах налогоплательщиков и другую информацию, связанную с исчислением и уплатой налогов, соблюдением требований иного законодательства, осуществление контроля за которым возложено на органы государственной налоговой службы, а также финансовую и статистическую отчетность, в порядке и на основаниях, определенных настоящим Кодексом;

- в ходе проведения проверок изучать и проверять первичные документы, которые используются в бухгалтерском и налоговом учете, другие регистры, финансовую, статистическую отчетность, связанные с исчислением и уплатой налогов и сборов, выполнением требований иного законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на органы государственной налоговой службы;

- проводить контрольные расчетные операции до начала проверки налогоплательщика относительно соблюдения им порядка проведения наличных расчетов и применения регистраторов расчетных операций. Товары, полученные служебными (должностными) лицами органов государственной налоговой службы во время проведения контрольной расчетной операции, подлежат возврату налогоплательщику в неповрежденном виде. В случае невозможности возврата такого товара возмещение расходов осуществляется в соответствии с законодательством по вопросам защиты прав потребителей;

- в ходе проведения проверок требовать от должностных или служебных лиц налогоплательщика предоставления полномочных лиц для совместного с представителями органов государственной налоговой службы снятия показаний внутренних и внешних счетчиков, которыми оборудованы технические устройства, используемые в процессе осуществления им проверяемой деятельности;

- доступа в ходе проведения проверок к территориям, помещениям (кроме жилья граждан) и другому имуществу, которое используется для осуществления хозяйственной деятельности и/или является объектами налогообложения или используется для получения доходов (прибыли) либо связаны с другими объектами налогообложения и/или могут быть источником погашения налогового долга;

- в случаях, установленных законом, обращаться в суд относительно прекращения юридического лица и прекращения предпринимательской деятельности физическим лицом — предпринимателем и/ил о признании недействительными учредительных (учредительских) документов субъектов хозяйствования;

- обращаться в суд относительно приостановки расходных операций налогоплательщика на счетах такого налогоплательщика в банках и других финансовых учреждениях (кроме операций по выдаче заработной платы и уплате налогов, сборов, единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, а также определенных контролирующим органом денежных обязательств налогоплательщика) при наличии хотя бы одного из следующих оснований:

- недопущения должностных лиц органов государственной налоговой службы к обследованию территорий и помещений, определенных в подпункте 20.1.11 настоящей статьи;