Анализ ресурсного потенциала организации

 

Задание 4

На основании данных, полученных в результате экономического анализа предыдущих пунктов курсовой работы, дать комплексную оценку экстенсивности и интенсивности деятельности организации. Результаты расчетов обобщите в табл. 4. Сделать выводы по полученным результатам.

Таблица 4

Характеристика  соотношения экстенсивности и интенсивности использования ресурсов в процессе производства

№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Темп прироста	Прирост ресурса  на 1 % прироста выручки от продаж (Кэкст i)	Коэффициенты  влияния на прирост выручки от продаж
						экстенсивности  использования ресурса (Кэкст i х 100)	интенсивности использования ресурса (100 -Кэкст i х 100)
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Численность рабочих, чел.	8600	9030	5	0,313	31,3	68,7
2	Среднегодовая стоимость  активной части производственных основных средств, тыс. руб.	900 766,5	1 091 781	21,21	1,326	132,6	-32,6
3	Материальные затраты  в составе себестоимости проданной  продукции, тыс. руб.	3 566 212	4 211 690	18,10	1,131	113,1	-13,1
4	Выручка от продаж продукции, тыс. руб.	6 240 000	7 238 399	16,00	Х	Х	Х
5	Алгоритм расчета способа (экстенсивного и/или интенсивного) комплексного использования ресурсов	Х	Х	Х	ΣКэкст.i /n	ΣКэкст.i x 100/n	100 - ΣКэкст.i x 100/n
6	Показатели способа (экстенсивного  и/или интенсивного) комплексного использования  ресурсов	Х	Х	Х	0,923	92,33	7,67

 

Гр. 5 = гр. 4/гр.3 * 100 – 100;

Гр. 6 стр.1 или 2 или 3 = гр. 5 стр.1 или 2 или 3/гр. 5 стр.4;

Гр. 6 стр.6 = ∑ гр. 6 по стр. 1,2,3/n;

Гр. 7 стр. 1 или 2 или 3 = гр. 6*100;

Гр. 7 стр. 6 = ∑ гр. 7 по стр. 1,2,3/ n;

Гр. 8 стр. 1 или 2 или 3 = 100- гр. 7 стр. 1 или 2 или 3;

Гр. 8 стр. 6 =  ∑ гр. 8 по стр. 1,2,3/ n.

После  произведенных  расчетов видим:

- темп прироста средне  списочной  численности рабочих  в отчетном году составил  5%, т.е. 430 человек;

- на 1 % прироста выручки от продаж приходится 0,313 или 31,3% прироста среднесписочной численности рабочих; 1,326 или 132,6% прироста среднегодовой стоимости активной части производственных фондов ; прирост материальных затрат в составе себестоимости проданной продукции составил 1,131 или 113,1%.

Комплексная оценка использования всех ресурсов, на основании расчетных данных, говорит о преимуществе экстенсивного их использования – 92,33%, а интенсивность использования ресурсов на прирост составляет  7,67%. Т.е организация недостаточно эффективно использует имеющиеся ресурсы и в большей степени увеличивает свое производство за счет привлечения дополнительных ресурсов.

 

 

Задание 5

Определить комплектный  резерв увеличения объема продаж за счет оптимизации  использования ресурсного потенциала организации. Результаты расчетов обобщите в табл. 5. В доказательство правильности выбранной методики определения комплектного резерва увеличения объема продаж привести логику своих рассуждений.

Таблица 5

Комплектный резерв увеличения объема продаж продукции

за счет внутренних резервов использования ресурсов, тыс. руб.

№ п/п	Показатель	Резерв увеличения объема продаж, выявленный в процессе анализа	Резерв увеличения объема продаж при комплектном использовании  имеющихся резервов оптимизации  использования ресурсов
1	2	3	4
1	Увеличение стоимости продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов	-407 472	х
2	Увеличение стоимости продаж за счет оптимизации использования  материальных ресурсов	-131 404,73	х
3	Увеличение стоимости продаж за счет ликвидации нерационального использования основных производственных средств	-2 118 968,75	х
4	Итого комплектный резерв	Х

 

На объем продаж оказывает влияние  использование производственных ресурсов, которые можно объединить в три  группы:

- факторы, связанные с использованием  трудовых ресурсов;

- факторы, связанные с использованием  материальных ресурсов;

- факторы, связанные с использованием  основных средств.

Все три группы производственных факторов находятся во взаимной связи, так  как отсутствие или недостаточность  одного из них нарушают процесс производства продукции.

Так как комплектный  резерв  это минимальная из сопоставляемых сумм, сумму резерва анализируемого предприятия нельзя считать комплектной, поскольку у него нет резерва по использованию материальных ресурсов. Т.е . организация не может увеличить объем выпуска и продаж за счет использования внутренних резервов. Следует проанализировать сложившуюся ситуацию и провести мероприятия направленные на снижение материальных затрат , на снижение нерационального использования ресурсов.

 

 

Анализ производства и  объема продаж

Задание 6

Определить влияние на прирост объема продаж изменения количества проданной продукции (в натуральном выражении), ее структуры и цен. В Приложении 1 можно оформить результаты и дополнительных расчетов, необходимых для анализа степени влияния указанных факторов. Представьте и объясните методику расчетов степени влияния каждого фактора, сделайте выводы о возможности увеличения выпуска продукции.

Для начала произведем расчет структуры проданной продукции:

J_струк =q₁/q₀ = 24380/21200=1,15

Далее рассчитаем выручку от продаж  по структуре прошлого года и в ценах прошлого года :

изделие А: N_А = 11 500 * 250 * 1,15 = 3 306 250 тыс.руб

изделие В:  N_В = 5 880* 300 * 1,15 = 2 028 600 тыс.руб

изделие С:  N_С = 7 000 * 350 * 1,15 = 2 817 500 тыс.руб

итого: N_{общее 1} = 3 306  250 + 2 028 600 + 2 817 500 = 8 152 350 тыс.руб.

Определим выручку от продаж по структуре отчетного года в ценах прошлого года

изделие А: N_А = 11 500 * 250 = 2 875 000 тыс.ру

изделие В: N_В = 5  880 * 300 = 1 764 000 тыс.руб

изделие С: N_С = 7 000 * 350 = 2 450 000 тыс.руб

итого: N_{общее 2} = 2875 000 + 1 764 000 + 2 450 000 = 7 089 000 тыс.руб

Определим влияние факторов на изменение выручки от продаж

а) влияние изменения структуры проданной продукции :

(q₁*p₀*J_стр)-( q₁*p₀₎

8 152 350-7 089 000=1 063 350 тыс.руб

б) влияние изменения количества проданной продукции

q₁*p₀- q₀*p₀

7 089 000 -6 240 000=  849 000 тыс.руб.

в) влияние изменения  цены проданной продукции

q₁*p₁- q₁*p₀

7 236 400- 7 089 000= 147 400тыс.рублей

Наблюдается рост выручки  в отчетном году на 996 400 тыс руб., чему способствовали изменение количества и цен на продукцию.

 

Приложение 1

Информация и дополнительные аналитические расчеты, необходимые  для определения  влияния различных факторов на изменение выручки от продаж
№ п/п	Показатель	Изделие А		Изделие В		Изделие С		Итого
		Прошлый год	Отчетный год	Прошлый год	Отчетный год	Прошлый год	Отчетный год	Прошлый год	Отчетный год
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Количество, шт.  (q)	9 400	11 500	4 800	5 880	7 000	7 000	21 200	24 380
2	Цена, тыс. руб.  (p)	250	256	300	305	350	357	х	х
3	Выручка, тыс. руб.  (V)	2 350 000	2 944 000	1 440 000	1 793 400	2 450 000	2 499 000	6 240 000	7 236 400
4	Расчетный показатель выручки за отчетный год при структуре и ценах прошлого года, тыс.руб. (q1*p0*Jстр)	х	3 306 250	х	2 028 600	х	2 817 500	х	8 152 350
5	Расчетный показатель выручки за отчетный год при ценах прошлого года, тыс.руб.( q1*p0)	х	2 875 000	х	1 764 000	х	2 450 000	х	7 089 000

 

 

Задание 7

Используя данные о результатах маркетингового исследования спроса на изделия А, В, С, D и E, представленные в Приложении 4 «Исходные данные для составления бизнес-плана на будущий отчетный период» и в сносках к нему, разработайте часть бизнес-плана по реализации продукции организации на следующий год. В процессе анализа выделите четыре группы продукции в зависимости от уровня их рентабельности¹, дайте характеристику каждой из них и объясните, какие виды продукции и почему следует выпускать и продавать в будущем году.

Таблица 8

Исходные данные для составления бизнес-плана  на будущий отчетный период²

№ п/п	Показатель	Изделие А	Изделие В	Изделие С	Изделие D	Изделие Е	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Спрос на изделие, шт.	11500	5 000	9 500	350	8000	35 300
2	Цена изделия на будущий  период, тыс. руб.	260	400	430	540	980	Х
3	Себестоимость ед. продукции, возможной к выпуску в следующем  отчетном году, тыс. руб.	240	358	395	510	Х	Х
4	Объем продаж исходя из спроса и возможности ее выпуска, который  может быть включен в бизнес план, тыс. руб.	2 990 000	2 000 000	4 085 000	189 000	Х	9 264 000
5	Себестоимость объема продаж продукции, включенной в бизнес план, тыс. руб.	2 760 000	1 790 000	3 752 500	178 500	Х	8 481 000
6	Прибыль от продаж на планируемый  период, тыс. руб.	230 000	210 000	332 500	10 500	Х	783 000
7	Рентабельность продаж, %	7,69	10,5	8,14	5,56	Х	8,45
8	Номер группы, к которой  отнесена продукция в зависимости  от уровня ее рентабельности	3	2	3	3	Х