Анализ ресурсного потенциала организации

 

 

 

 

В табл. подсчитаны так  называемые ≪сопоставимые≫ проценты. Они являются сопоставимыми потому, что каждый из них рассчитан по отношению к одной и той же базе - к сумме бухгалтерской прибыли предыдущего периода. Показатели графы  8 отражают процент влияния каждого слагаемого бухгалтерской прибыли на общий процент ее изменения.

1. Влияние прибыли от продаж на изменение прибыли до налогообложения:

723 823,00 / 272 836,00 * 100 - 205,838 = 59,458 %

2. Влияние процентов к получению на изменение прибыли до налогообложения:

27 676,00 / 272 836,00 * 100 - 6,785 = 3,358 %

3)  Влияние процентов к уплате на изменение прибыли до налогообложения:

- 165 522,00 / 272 836,00 * 100 -(- 74,457) = 13,790 %

4) Влияние прочих доходов на изменение прибыли до налогообложения:

45 093,00 / 272 836,00 * 100 - 17,937 = -1,409 %

5) Влияние прочих расходов на изменение прибыли до налогообложения:

-334 922,00 / 272 836,00 * 100 - (-56,103) - -66,652 %

Сумма бухгалтерской  прибыли за отчетный период увеличилась  на 23 312 тыс. руб., или на 8,544%. За счет обычных видов деятельности прибыль до налогообложения повысилась 162 223 тыс. руб., или на 59,458%.  Вторым по значимости фактором явилось уменьшение процентов к , что повысило прибыль до налогообложения на 37 623 тыс. руб. или на 13,790%. Увеличение процентов к получению повысило прибыль до налогообложения по сравнению с прошлым периодом на 9 163 тыс. руб. или на 3,358%.

Уменьшение прибыли  произошло за счет сделок с имуществом: прочие

доходы снизили прибыль  до налогообложения на 3845 тыс. руб., или на 1,409%,

при одновременном увеличении прочих расходов на 181 852 тыс. руб., что,

соответственно, уменьшило  прибыль до налогообложения на 66,652%.Прочие расходы также способствовали снижению прибыли до налогообложения (на 66,652%).

Организации следует изучить свои расходы от списания долгов и убытков прошлых лет, уплаченные штрафы, пени и неустойки. По всем видам убытков выявить виновных лиц, а также наметить организационно-технические мероприятия по предотвращению таких убытков в дальнейшем.

Чистая прибыль - разница  между прибылью до налогообложения  и текущим налогом на прибыль. В отчетном году чистая прибыль организации

составила 236 918 тыс.руб., что на 18 649 тыс.руб. или на 8,54% (236918/218269* 100%-100%) больше, чем в прошлом году. В отчетном году

наблюдается увеличение текущего налога на прибыль на 5 163 тыс.руб.или  на

9,462 % (59730/54567* 100%-100%), что не позволило увеличить чистую прибыль на эту сумму.

Совокупный финансовый результат:

- без учета переоценки  внеоборотных активов:

Совокупный финансовый результат составил на отчетный год 236 918 тыс.руб., что на 18 149 тыс.руб. или на 8,54% (236918/218269*100%-100%)

больше, чем в прошлом  году.

- с учетом переоценки  внеоборотных активов:

Совокупный финансовый результат составил 280 868 тыс. руб. в отчетном году, что на 75 769 тыс. руб. или на 36,943%) (280868/205099*100%-100%) больше, чем в прошлом году.

Чистая прибыль организации возросла в отчетном году на 18 149 тыс. руб.(8,54%), за счет увеличения прибыли до налогообложения на 23 312 тыс. руб. (8,54%), а за счет увеличения налога на прибыль, снизилась на 5 163 тыс. руб. (9,46%>).

Совокупный финансовый результат с учетом переоценки внеоборотных

активов, не включаемых в  чистую прибыль, увеличился на 75 769 тыс.руб.

(36,94%).

 

Задание 15

Проанализировать характер изменений прибыли от продаж за отчетный период. Определить степень влияния различных факторов на изменение прибыли от продаж. Рассчитать резерв увеличения прибыли от продаж.

Таблица

Анализ изменения  прибыли от продаж

№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный год  при прошлогодних ценах и себестоимости	Отчетный год
1	2	3	4	5
1	Выручка, тыс. руб.(N)	6240000	7089000	7238399
2	Полная себестоимость  проданной продукции, тыс. руб. (ΣQZ)	5678400	6436562,4	6514576
3	Прибыль от продаж(N-ΣQZ)	561600	652437,6	723823

 

Факторами, которые оказывают  влияние на сумму прибыли от продаж, являются:

• объем реализованной продукции ;
• структура и ассортимент реализованной продукции ;
• себестоимость реализованной продукции;
• цена реализации продукции;

Далее мы определим степень влияния всех этих факторов на изменение прибыли от продаж:

- произведём расчет влияния изменения объема продаж на изменение прибыли:

∆P_Q = P₀ ·ΔТ, где

ΔT – темп прироста объема продаж в сопоставимых ценах, который рассчитывается по формуле:

 где 

ΣQ₁P₀ – выручка отчетного периода в ценах прошлого;

 ΣQ₀P₀ – объем продаж прошлого года.

∆P_Q = 561 600·13,61%= 76 433,76 ыс. руб.

• произведём расчет влияния изменения структуры продаж:

∆Р_стр. = (ΣQ₁P₀- ΣQ₁Z₀) – (Р₀+ ∆Р_Q),

∆Р_стр.  = (7089000-6436562,4) –(561 600+76 410)=14 403,84 тыс. руб.

- влияние изменения отпускных цен на продукцию расчитывается как разность между выручкой от продаж отчетного года и выручкой от продаж отчетного года в ценах прошлого года, т.е.

∆Р_Р = ΣQ₁P₁ - ΣQ₁P₀ = 7 238 399 – 7 089 000= 149 399 тыс. руб.

- влияние изменения себестоимости проданной продукции расчитываем, как разность себестоимости продаж продукции отчетного года и себестоимости прошлого года по структуре и объему продаж отчетного года

∆Р_Z. = ΣQ₁Z₁ - ΣQ₁Z₀ = 6 514 576– 6 436 562,4= 78 013,6 тыс. руб.

В итоге можно рассчитать общее влияние факторов:

∆Р_общ = ∆Р_Q + ∆Р_стр. + ∆Р_P + ∆Р_Z

∆Р_общ=76 433,76+14 403,84+149 399-78 013,6= 162 223 тыс. руб.

Повышение  себестоимость  проданной продукции привело  к снижению прибыли от продаж, следовательно  в формулу значение себестоимости  ставим с минусом.

Из проведенных расчетов видно, что прибыль от продаж в отчетном году по сравнению с прошлым увеличилась на 162 223 тыс. руб. Наибольшее положительное влияние на изменение прибыли оказало изменение отпускных цен на продукцию, что способствовало увеличению прибыли на 149 399 тыс. руб. Благодаря изменению обема продаж прибыль увеличилась на 76 433,76 тыс. руб. Не значительное, положительное, влияние оказали структурные сдвиги, которые привели к увеличению прибыли на 14 403,84 тыс. руб.

Негативным фактором, повлиявшим на величину прибыли в отчетном году, стало изменение себестоимости проданной продукции, что привело к снижению прибыли на 78 013,60 тыс. руб. Из чего можно сделать вывод, что резервом для увеличения прибыли от продаж является снижение себестоимости продукции.

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 16

Исходя из показателей  выписки из отчета о прибылях и  убытках, рассчитайте коэффициенты эксплуатационных затрат и рентабельности (прибыльности на основании валовой прибыли) производственной деятельности. Сделайте выводы на основании полученных результатов.

Коэффициент эксплуатационных затрат рассчитаем как отношение себестоимости  реализованной продукции к сумме  выручки за нее:

,

  за 2010 год

 за 2011 год

Рентабельность продаж отражает величину прибыли, приходящуюся на 1 руб. выручки от продаж продукции. Формула расчета рентабельности имеет вид:

,

 на начало года

 на конец года

Рассмотренные показатели являются дополняющими друг друга, т.е. в сумме они составляют единицу

 прошлый год

 отчетный год

Рентабельность производственной деятельности отражает величину прибыли, приходящуюся на 1 рубль выручки  от продажи продукции, а коэффициент эксплуатационных затрат – величину расходов, приходящуюся на 1 рубль выручки от продажи.

В 2010 году в нашей организации  величина прибыли, приходящаяся на 1

рубль выручки от продажи  составила 0,3297 руб., а величина расходов, приходящихся на 1 рубль выручки от продаж - 0,6703 руб.

В 2011 году величина прибыли, приходящаяся на 1 рубль выручки  от продажи составила 0,337 руб., а величина расходов, приходящихся на 1рубль выручки  от продаж - 0,663 руб.

Из приведеных расчетов видно что в отчетном году по сравнению с прошлым рентабельность продаж увеличились (на 0,0073 руб.) , а эксплуатационные затраты уменьшились (на 0,0073 руб.), что является положительным фактом.

 

 

Задание 17

Определите рентабельность активов и факторов, повлиявших на ее изменение. Обобщите результаты расчетов в табл. 10 «Анализ рентабельности активов». Проанализируйте степень влияния каждого фактора и сделайте выводы относительно возможности ее повышения.

Таблица 10

Анализ рентабельности активов организации

№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Изменение (+, -)
1	2	3	4	5
1	Чистая прибыль, тыс. руб.	218 269	236 918	18 649
2	Средняя стоимость активов, тыс. руб.	2 995 534,5	3 207 870	212 335,5
3	Рентабельность активов, %	7,2865	7,3855	0,099
4	Влияние на изменение рентабельности активов следующих факторов:	Х	Х
	а) изменения коэффициента оборачиваемости собственного капитала	Х	Х	0,48
	б) изменения коэффициента независимости	Х	Х	0,13
	в) изменения чистой прибыли  на 1 руб. вы ручки от продаж	Х	Х	-0,52

 

Среднегодовая стоимость активов определяется по данным бухгалтерского баланса как среднеарифметическую сумму активов :

За 2010 год

За 2011 год

3 207 870- 2 995 534,5 = 212 335,5

Для расчета влияния  на изменение рентабельности активов нам знать следующие данные:

       Средняя стоимость собственного капитала :

На 2010 год  

На 2011 год  

1 960 728- 1 804 063= 156 665

№ п/п	Показатель		Прошлый год		Отчетный год		Изменение (+, -)
1	2		3		4		5
1		Выручка, тыс. руб.		6 240 000		7 238 399		998399
2		Средняя стоимость собственного капитала, тыс. руб.		1 804 063		1 960 728		156 665
3		Коэффициент оборачиваемости  собственного капитала		3,46		3,69		0,23
4		Коэффициент независимости		0,60		0,61		0,01
5		Рентабельность продаж, %		3,50		3,27		-0,23

К_обор=

К _незав=

Рентабельность продаж =

Далее рассчитываем влияние факторов:

1. изменения коэффициента оборачиваемости собственного капитала:

0,23*0,60*3,50=0,48

2. изменения коэффициента независимости:

3,69*0,01*3,50=0,13

3. изменение чистой прибыли на 1 руб. вы ручки от продаж:

3,69*0,61*(-0,23)=-0,52

Совокупное влияние  факторов:

0,48+0,13-0,52= 0,09