Анализ прибыли и рентабельности

 

Для наглядности структуры основных фондов предприятия используем график 3.

Рисунок 3 Структура основных производственных фондов предприятия

 

Основные средства за 2012г. увеличиваются на 2464539 тыс.руб. или на 18,4%, основная доля приходится на машины и оборудование (53,8% на конец 2012г.). в 2012г. увеличивается доля машин и оборудования с 44,4% до 53,8% при этом доля сооружений сокращается с 44,3% до 35,1%, что говорит о расширении деятельности предприятия.

Структура основных фондов показывает, что более 55% оборудования является производственного характера. Такая структура говорит о том, что предприятие сократило излишние активы в 2012г., что в свою очередь приводит к сокращению себестоимости продукции по средствам списания амортизации.

Состояние основных производственных фондов анализируется по коэффициенту износа, годности, выбытия, которые представлены в таблице 7.

 

 

 

 

 

Таблица 7

Анализ состояния основных производственных фондов

Наименование показателя	Обозначение	На начало 2012 года	На конец 2012 года	Изменение (+,-)
Основные фонды, тыс. руб.
первоначальная стоимость	Сп	13 392 494	15 857 033	2 464 539
износ	И	6 858 545	8 114 645	1 256 100
остаточная стоимость	Со	6 533 949	7 742 388	1 208 439
Коэффициент износа	Кизн	0,5121	0,5117	-0,0004
Коэффициент годности	Кr	0,4879	0,4883	0,0004
Коэффициент обновления	К обн = Свв / Спкг	0,107	0,158	0,05
Коэффициент выбытия	К выб = Свыб / Спнг	0,019	0,018	-0,001

 

Таким образом, предприятие имеет основные фонды, износ по которым составляет 51% на конец отчетного периода. Это связано с тем, что предприятие в течении двух последних мало обновляло основные фонды. Степень годности составляет 49%, это достаточно низкий показатель. Коэффициент обновления по предприятию составляет 0,158%, а коэффициент выбытия 0,018%, что свидетельствует о незначительном расширении производственной базы, для наращивания объемов производства и реализации.

Далее необходимо провести факторный анализ использования основных фондов, который проводится на основе факторного анализа фондоотдачи основных фондов по аналитической модели:

ФО=В/ОФ=( В/Ч ) / (ОФ/Ч) = ПТ / ФВ

Таким образом, факторный анализ фондоотдачи основных фондов представим в таблице 8.

 

 

 

 

Таблица 8

Факторный анализ фондоотдачи основных фондов

Наименование показателя	Обозначение	2011 год	2012 год	Изменения (+,-)	Темп роста, %
Выручка от реализации, тыс. руб.	В	5 873 535	6 168 284	294 749	105,02
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.руб.	ОФ	6210132,5	7138168,5	928 036	114,94
Среднесписочная численность работников, чел.	Ч	7 423	6 828	-595	91,98
Фондоотдача, руб./руб.	ФО	0,95	0,86	-0,08	91,36
Производительность труда тыс.руб./чел.	ПТ	791,3	903,4	112,1	114,17
Фондовооруженность, тыс. руб. /чел.	ФВ	836,6	1045,4	208,8	124,96
Влияние производительности труда на фондоотдачу, руб.	изм.Фопт	*	*	0,13	*
Влияние фондовооруженности на фондоотдачу, руб.	изм. Фофв	*	*	-0,22	*

 

 

Факторный анализ проводится методом цепных подстановок:

 

 

Балансовая увязка: 0,13-0,22=0,86-0,96=-0,08 руб.

Увеличение производительности труда увеличило фондоотдачу на 0,13 руб., но увеличении фондовооруженности сократило фондоотдачу на 0,22 руб. в итоге фондоотдача сократилась на 0,08руб., что говорит о сокращении эффективности использования основных средств на предприятии в 2012г.

Далее проанализируем эффективность использования трудовых ресурсов на основе модели:

В=Ч*ПТ

Для анализа используем таблицу 9.

 

Таблица 9

Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

Наименование показателя	Обозначение	2011 год	2012 год	Изменения (+,-)	Темп роста, %
Выручка от реализации, тыс. руб.	В	5 873 535	6 168 284	294 749	105,0
Среднесписочная численность работников, чел.	Ч	7 423	6 828	-595	92,0
Среднегодовая выработка продукции на одного работающего, тыс. руб./чел.	ПТ	791,3	903,4	112	114,2
Относительная экономия работников, чел.	Эр	*	*	968	*
Изменение выручки за счет влияния факторов:
численность персонала	изм.Вч	*	*	-470801	*
производительность труда	изм.Впт	*	*	765550	*

 

Таким образом, выручка сократилась за счет снижения численности персонала, а за счет увеличение производительности - увеличилась.

В целом по эффективности использования факторов производства предприятие имеет высокие показатели по производительности персонала. Результатом эффективного использования факторов производства является высокий уровень выручки от реализации продукции и финансовые результаты деятельности предприятия. Таким образом, по проведенному анализу уже можно сделать вывод об эффективной деятельности предприятия.

2.4 Анализ себестоимости продукции

 

Себестоимость продукции является важнейшим экономическим показателем. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятий, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние субъектов хозяйствования.

Анализ структуры себестоимости представим в таблице 10.

Таблица 10

Анализ структуры себестоимости

Элементы затрат	Значение, тыс. руб.		Уд. вес, %		Изменение
	2011 год	2012 год	2011 год	2012 год	тыс.руб.	темп прироста, %
Материальные затраты	517260	563410	9,2	10,1	46 150	108,9
Затраты на оплату труда	1892370	1759454	33,6	31,5	-132 916	93,0
Отчисления на социальные нужды	587586	505657	10,4	9,0	-81 929	86,1
Амортизация	639349	770670	11,4	13,8	131 321	120,5
Прочие затраты	1993482	1991303	35,4	35,6	-2 179	99,9
Итого по элементам затрат	5630047	5590494	100,0	100,0	-39 553	99,3

 

Как показывает анализ структуры себестоимости продукции, существенную долю в структуре составляют затраты на оплату труда и прочие затраты. В отчетном периоде доля затрат на оплату труда сократилась и составила 31,5%. Амортизация основных фондов составляет порядка 13,8% от себестоимости. Доля материальных затрат за год увеличилась и составила на конец отчетного года 10,1%. Отчисления на социальные нужды составляют 9% на конец года. Прочие затраты составляют 35,6% на конец года. Также можно сделать вывод, что продукция предприятия является достаточно трудоемкой.

Также анализ себестоимости представим графически, на рисунке 4.

 

Рисунок 4 Структура себестоимости продукции

 

Далее проанализируем динамику затрат на 1 рубль реализованной продукции и влияние факторов на данный показатель. Данные представим в таблице 11.

Таблица 11 Затраты на 1 рубль реализованной продукции

Наименование показателя	Обозначение	2011 год	2012 год	Изменения (+,-)	Темп роста, %
Выручка от реализации, тыс. руб.	В	5 873 535	6 168 284	294 749	105,0
Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.	С	5 630 046	5 590 494	-39 552	99,3
Затраты на 1 руб. реализованной продукции (работ, услуг), коп.	Зр=С/В	95,9	90,6	-5	94,6

 

Таким образом, затраты на рубль реализованной продукции сократились на 5 копеек или 5,4%. Это говорит о том, что доля прибыли в выручке также увеличивается.

Далее проанализируем соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы. Данные представим в таблице 12.

 

 

Таблица 12

Анализ соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы и его влияние на себестоимость

 

Наименование показателя	Обозначение	2011 год	2012 год	Изменения (+,-)	Темп роста, %
Среднегодовая выработка продукции на одного работающего, тыс. руб.	ПТ	791,3	903,4	112,1	114,2
Среднегодовая заработная плата одного работающего, тыс. руб.	ЗП	254,9	257,7	2,7	101,1
Коэффициент опережения	Iпт/Iзп	*	*	*	1,13
Удельный вес заработной платы в себестоимости реализованной продукции, %	d	33,6	31,5	-2,1	93,6
Размер снижения (увеличения) себестоимости за счет соотношения между темпами роста производительности труда и средней заработной платы	(Iпт/Iзп-1)*изм.d	*	*	-0,28	*