Анализ прибыли и рентабельности

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2 Анализ производства и реализации продукции

 

Проведем оценку динамики производства и реализации продукции в сопоставимых ценах. Для оценки используем таблицу 2.

Таблица 2

Динамика производства и реализации продукции в сопоставимых ценах

Год	Объем производства и реализации, тыс. руб.	Темп роста
		базисный	цепной
2009	5399293	100	100
2010	5669258	105,0	105,0
2011	5541070	101,0	100,9
2012	6052989	101,1	101,1

 

Для наглядности динамики производства и реализации представим график 1.

График 1 Динамика производства и реализации продукции

Таким образом, объемы производства и реализации продукции в сопоставимых ценах за анализируемый период совпадают, это связано со спецификой деятельности предприятия. Идет наращивание объемов производства, это показывает базисный темп прироста. Данное увеличение связано с увеличением спроса на услуги ОАО «Башинформсвязь».

У предприятия отсутствует нереализованная продукция.

 Далее проанализируем ритмичность работы предприятия. Ритмичность - равномерный выпуск продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренных планом. Ритмичная работа является основным условием своевременного выпуска и реализации продукции. Неритмичность приводит к повышению себестоимости продукции, уменьшению суммы прибыли, ухудшению финансового состояния предприятия.

Анализ ритмичности работы предприятия проводится через нахождение коэффициента ритмичности, рассчитываемого путем суммирования фактических удельных весов выпуска за каждый период, но не более планового их уровня. Для анализа используем таблицу 3.

 

Таблица 3

Анализ ритмичности работы предприятия в течении 2012 года

Наименование показателя	1 квартал		2 квартал		3 квартал		4 квартал		Итого за год	Среднеквартальный объем
	сумма	уд. вес	сумма	уд. вес	сумма	уд. вес	сумма	уд. вес
Выручка от реализации, тыс. руб. в т.ч.
по плану	1513759	25,3	1573591	26,3	1603507	26,8	1304345	21,8	5983235	1495809
по факту	1548239	25,1	1603754	26	1622258	26,3	1394032	22,6	6 168 284	1542071
Выполнение плана	*	99,2	*	98,9	*	98,1	*	103,7	103,1
Зачтено в выполнение плана по ритмичности	*	25,1	*	26	*	26,3	*	21,8
Коэффициент ритмичности, %									99,2	*

Таким образом, предприятие на протяжении последних трех лет наращивает объемы производства, увеличивает объемы реализации. В результате этого предприятие увеличивает объем выручки продукции и как следствие финансовые результаты деятельности. Увеличение выручки от реализации в 2012г. было результатом прирост абонентской базы ОАО «Башинформсвязь» обусловлен ростом проникновения  в  небольших

городах, районных центрах и прочих населенных пунктах Республики Башкортостан. Доля рынка по количеству абонентов в краткосрочной перспективе будет иметь тенденцию к сокращению, в связи с усилением конкурентов в крупных городах.

Анализ ритмичности работы предприятия показал отсутствие существенных изменений в течении года по реализации продукции. Наибольший объем производства приходится на 2 и 3 квартал.

В целом анализ производства и реализации продукции имеет положительную динамику и тенденцию к росту. В ближайшем будущем у предприятия имеются планы по дальнейшему развитию:  освоению новых услуг, модернизации оборудования, что позволит увеличивать выручку от реализации и финансовые результаты.

 

2.3 Анализ использования факторов производства

 

Показатели интенсивности использования факторов производства (производственных ресурсов) предприятия в рыночных условиях сложат общей оценкой эффективности работы предприятия.

Качественные показатели использования производственных ресурсов - производительность труда, материалоемкость, фондоотдача и оборачиваемость оборотных средств, отражающие интенсивность использования ресурсов, - являются одновременно и показателями экономической эффективное повышения организационно-технического уровня и других условий производства.

Характеристика данных показателей, определяющих интенсивность использования производственных ресурсов по предприятию представлены в таблице 4.

 

 

 

 

Таблица 4

Динамика показателей интенсивности использования производственных ресурсов

Выручка от реализации в 2012г. увеличивается на 294749 тыс.руб. или на 5,02%, что является положительной тенденцией для предприятия.

Материальные затраты увеличиваются на 46150 тыс.руб. или на 8,92%, при этом материалоотдача сокращается на 0,402 руб. или 12,95%, что говорит о повышении эффективности использования материальных ресурсов.

Сокращение амортизации и себестоимости на 81929 тыс.руб. или на 14% и на 37374 тыс.руб. или на 1,03%, приводит к увеличению амортизациеотдачи и ресурсоотдачи, что положительно характеризует деятельность предприятия.

О повышении эффективности использования трудовых ресурсов говори увеличение производительности труда на 112 тыс.руб. или на 14,17%.

Но не все показатели использования производственных ресурсов имеют положительное значение.

Увеличение внеоборотных активов на 9,47% сократило фондоотдачу на 4,07%, увеличение среднегодовой стоимости оборотных активов на 11,12% сократило оборачиваемость оборотных средств на 13,47%. Все это говорит о сокращении эффективности использования данных производственных ресурсов.

Таблица 5

Анализ влияния факторов на выручку от реализации продукции

Наименование показателя	Факторная модель	Изменение выручки от реализации продукции
		всего		под влиянием фактора
		сумма	уд.вес, %	Экстенсивного		Интенсивного
				сумма	уд.вес, %	сумма	уд.вес, %
Трудовые ресурсы	В=ПТ*Ч	294749	100
численность персонала		-470801	-159,7	-470801	-160	*
производительность труда		765550	259,7	*		765550	260
Материальные ресурсы	В=МО*МЗ	294749	100
размер материальных затрат		524038	177,8	524038	178	*
материалоотдача		-229289	-77,8	*		-229289	-78
Основные фонды	В=ФО*ОФ	294749	100
средние остатки основных фондов		556352	188,8	556352	189	*
фондоотдача		-261603	-88,8	*		-261603	-89
Оборотные средства	В=Коб*ОС	294749	100
средние остатки оборотных средств		1251990	424,8	1251990	425	*
оборачиваемость		-957241	-324,8	*		-957241	-325

 

 

 

На рисунке 2 представим влияние факторов на выручку графически.

Рисунок 2 – Влияние факторов производства на выручку от реализации

Основное влияние на выручку от реализации оказывают интенсивные факторы. Наибольшее положительное влияние на выручку от реализации имеет увеличение производительности труда.

Далее необходимо провести анализ структуры основных фондов предприятия. Анализ проведем в таблице 6.

Таблица 6

Анализ структуры производственных фондов предприятия

Виды основных средств	На начало 2012 года		На конец 2012года		Изменения
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	Темп прироста, %
Основные средства:
здания	1 203 928	9,0	1 185 185	7,5	-18 743	98,44
сооружения	5 935 569	44,3	5 563 944	35,1	-371 625	93,74
Машины и оборудование	5 952 355	44,4	8 532 205	53,8	2 579 850	143,34
Транспортные средства	169 809	1,3	177 934	1,1	8 125	104,78
Прочее	130 833	1,0	397 765	2,5	266 932	304,02
Всего, в т.ч.	13 392 494	100,0	15 857 033	100,0	2 464 539	118,40
промышленно-производственные	6 252 997	46,7	9 107 904	57,4	2 854 907	145,66
непроизводственные	7 139 497	53,3	6 749 129	42,6	-390 368	94,53