Анализ объемов производства и продаж продукции (на примере ООО "Провиант"

 

Расчет влияния структуры производства на уровень перечисленных показателей можно произвести способом, цепной подстановки, который позволяет абстрагироваться от всех факторов, кроме структуры продукции:

= 24000 тыс. руб.            (2.6)

= 23734 тыс. руб.             (2.7)

= 24000 - 23734 = 266 тыс. руб.   (2.8)

В таблице 2.5 данные графы № 6 получены умножением показателя графы № 5 по каждому виду продукции на коэффициент выполнения плана по товарной продукции в целом по предприятию в условно-натуральных единицах ( ): = 119500 / 120300 = 0,99308.

Если бы план производства был равномерно выполнен на 99,3 % по всем видам продукции, и не нарушилась запланированная структура, то общий объем производства в ценах плана составил бы 23734 тыс. руб.

При фактической структуре  объем производства в стоимостных показателях выше на 266 тыс. руб., что объясняется нарушением запланированной структуры товарной продукции (снижением доли производства мороженного и рыбных продуктов и увеличением доли хлебной продукции и сухофруктов в общем объеме произведенной продукции).

Такой же результат можно получить и более простым способом, а  именно способом процентных разностей. Для этого разность между коэффициентами выполнения плана по производству продукции, рассчитанными на основании стоимостных ( ) и условно-натуральных показателей (кг) ( ) умножим на запланированный выпуск продукции в стоимостном выражении:

(1,004 - 0,993) • 23900 тыс. руб. = 266 т. руб. (2.9)

Расчет изменения средней цены единицы продукта за счет структурного фактора в ООО «Провиант» представлен в таблице 2.6.

Таблица 2.6 - Расчет изменения средней цены единицы продукта за счет структурного фактора в ООО «Провиант»

Продукт	Оптовая цена за ед. (кг) продукции, руб.	Структура продукции, %			Изменение средней цены за счет структуры, руб.
		план	факт	отклон. факт - план
Мороженое	100	33,2	32,6	-0,6	-0,61
Рыбные продукты	200	24,9	23,0	-1,9	-3,83
Сухофрукты	250	19,9	21,8	1,8	4,53
Хлеб	300	21,9	22,6	0,7	2,13
Итого		100	100		2,22

Аналогичным образом определяется влияние структуры реализованной  продукции на сумму выручки (таблица 2.7).

Таблица 2.7 - Расчет влияния структуры реализованной продукции на сумму выручки в ООО «Провиант»

Продукт	Оптовая цена за ед. (кг) продукции, руб.	Объем реализации продукции, шт.		Выручка по плановым ценам, тыс. руб.			Изменение выручки за счет структуры продукции, тыс.руб.
		план	факт	план	Факт при план. структуре	факт
Мороженое	100	43000	42000	4300	4249	4200	-49
Рыбные продукты	200	26000	23675	5200	5138	4735	-403
Сухофрукты	250	25600	25680	6400	6324	6420	96
Хлеб	300	24000	25833	7200	7114	7750	636
Итого	-	118600	117188	23100	22825	23105	280

 

Приведенные данные (таблица 2.7) показывают, что за счет изменения структуры продукции выручка от ее реализации увеличилась на 280 тыс. руб. Это свидетельствует о резком увеличении удельного веса более дорого продукта «Хлеб» и резком снижении доли рыбных продуктов в общем объеме продаж.

Используя описанные выше приемы, можно определить влияние структуры продукции и на другие показатели деятельности предприятия: трудоемкость, материалоемкость, на общую сумму затрат, прибыль, рентабельность и другие экономические показатели, что позволит комплексно, всесторонне оценить эффективность ассортиментной и структурной политики предприятия.

2.4 Анализ факторов и резервов увеличения выпуска и реализации продукции

Изучив динамику и выполнение плана  по реализации готовой продукции и выполнению договоров поставки, необходимо установить факторы изменения ее объема (Приложение 6).

Анализ факторов изменения объема реализации продукции ООО «Провиант» приведен в таблице 2.8.

Таблица 2.8 - Анализ факторов изменения объема реализации продукции ООО «Провиант»

Показатель	Сумма в плановых ценах, тыс. руб.
	план	факт	отклонение факт-план
1. Остаток готовой  продукции на начало года	895	895	0
2. Выпуск товарной  продукции	23900	24000	100
3. Остаток готовой  продукции на конец года	800	820	20
4. Отгрузка продукции за год (п.1+ п.2- п.З)	23995	24075	80
5. Остаток товаров,  отгруженных покупателям:
5.1. на начало  года	1600	1603	3
5.2. на конец  года	2495	2573	78
6. Реализация продукции  (п.4 + п.5.1 - п.5.2)	23100	23105	5

 

Из таблицы 2.8 видно, что план реализации продукции перевыполнен за счет увеличения ее выпуска и сверхплановых остатков товаров, отгруженных покупателям на начало года.

Отрицательное влияние на объем  продаж оказали следующие факторы: увеличение остатков готовой продукции на складах предприятия, а также рост остатков отгруженных товаров на конец года, оплата за которые не поступила еще на расчетный счет предприятия. Поэтому в процессе анализа необходимо выяснить причины образования сверхплановых остатков на складах, несвоевременной оплаты продукции покупателями и разработать конкретные мероприятия по ускорению реализации продукции и получению выручки.

Далее проведем расчеты, характеризующие  влияние факторов, определяющих объемы производства продукции ООО «Провиант» (таблица 2.9).

Таблица 2.9 – Влияние факторов, определяющих объемы производства продукции ООО «Провиант» в 2011 г.

Показатель	План	Факт	Абс. откл. (план-факт)	Относ. откл. (факт-план)
Стоимость валовой продукции, тыс. руб. (ВП)	23900	24000	100	0,42
Стоимость реализованной продукции, тыс. руб. (РП)	23100	23105	5	0,02
Среднегодовая стоимость  основных фондов, тыс. руб. (ОФ)	2390	2162,4	-227,6	-9,52
Фондоотдача (Фо)	10,0	11,1	1,10	10,99
Доля реализованной  продукции в объеме выпущенной продукции отчетного периода, % (jрп(вп))	96,7	96,3	-0,4	-0,40
Обеспеченность  предприятия основными средствами производства	23100,0	23105,0	5,0	0,02
Сумма потребленных материалов для производства продукции (Мз)	11950,0	12144,0	194,0	1,62
Материалоотдача (Мо)	2,000	1,976	-0,024	-1,186
Обеспеченность  производства сырьем и материалами	23100,0	23105,0	5,0	0,02
Численность персонала (N)	400	395	-5	-1,25
Выработка среднегодовая (ВГ)	59,8	60,8	1	1,69
Обеспеченность  трудовыми ресурсами	23100,0	23105,0	5,0	0,02

 

Зная причины изменения среднегодовой выработки персонала, фондоотдачи и материалоотдачи, следует установить их влияние на выпуск продукции путем умножения их прироста за счет i-го фактора соответственно на фактическую численность персонала, фактическую среднегодовую стоимость основных производственных фондов и фактическую сумму потребленных материальных ресурсов

В заключение анализа обобщим выявленные резервы увеличения производства и реализации продукции.

Резервы увеличения выпуска продукции  в ООО «Провиант» представлены в Приложении 7.

Резервы увеличения выпуска продукции  должны быть сбалансированы по всем трем группам ресурсов. Максимальный резерв, установленный по одной из групп, не может быть освоен до тех пор, пока не будут выявлены резервы в  таком же размере и по другим группам ресурсов.

На анализируемом предприятии резерв увеличения выпуска продукции ограничен материальными ресурсами и составляет 144,0 тыс. руб.

Максимальный резерв выпуска продукции  за счет улучшения использования оборудования может быть освоен, если предприятие найдет еще по трудовым ресурсам резервов на сумму 230,9 тыс. руб. (237,6 – 6,7) и по материальным ресурсам – на сумму 93,6 тыс. руб. (237,6 -144,0).

Таким образом, в данном разделе  курсовой работы:

— приведена краткая характеристика ООО «Провиант»;

— проведен анализ динамики и выполнения плана производства и продажи готовой продукции; анализ ассортимента и структуры готовой продукции;

— проведен анализ факторов и резервов увеличения выпуска и реализации продукции ООО «Провиант».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ СИСТЕМЫ АНАЛИЗА ОБЪЕМОВ ПРОИЗВОДСТВА И ПРОДАЖ ПРОДУКЦИИ ООО «ПРОВИАНТ»

3.1 Рекомендации по увеличению объемов продаж и реализации продукции ООО «Провиант»

В предыдущей главе проведен анализ объемов производства и продаж исследуемого объекта. Анализ ассортимента продукции позволяет определить основные направления совершенствования ассортиментной политики ООО «Провиант».

Одной из слабых сторон анализируемого предприятия является недостаточный опыт проведения маркетинговых исследований рынка продуктов питания, основных его сегментов. Видится необходимым создание системы планирования и управления ассортиментом и качеством товаров, которая бы входила в качестве органической части в комплексную систему управления коммерческой деятельностью ООО «Провиант».

Планирование ассортимента продукции  ООО «Провиант» должно проводиться на основе выполнения следующих маркетинговых исследований:

— определения текущих и перспективных  потребностей населения в продуктах питания;

— изучения требований потребителей к ассортименту и качеству продуктов;

— изучения мотивации покупок и  закономерностей поведения покупателей на рынке продуктов питания;

— исследования сегментации рынка  и типологии потребителей;

— изучения потребительских характеристик  и конкурентоспособности товаров различных производителей продуктов питания;

— изучения и внедрения стандартов качества;

— изучения товарных запасов; исследования дефектной продукции, отбракованной  в процессе реализации;

— изучения реакции рынка на новый  товар; анализа информации о качестве и ассортименте производимых и реализуемых товаров, полученной от потребителей по «обратной связи».

В современных условиях самый разнообразный  ассортиментный ряд товаров ООО  «Провиант» приходится на производство и реализацию хлеба, сухофруктов и рыбных продуктов. Это объясняется тем, что категория товаров данной группы в настоящее время пользуется наибольшим спросом. Но, несмотря на это, не все виды данной группы одинаково реализовываются. Поэтому одним из способов найти максимально выгодное соотношение внутригруппового ассортимента по видам является осуществление тщательного анализа реализации товаров на основе анкетирования покупателей.

Анализируемому предприятию при  реализации продукции через сеть специализированных магазинов и косков следует проводить опросы покупателей с целью изучения спроса на товары и на основе этого выявлять возможности расширения ассортимента. Опрос следует проводить в виде анкетирования.

В целях закрепления на рынке  Ульяновска и Ульяновской области  следует, прежде всего, стараться поддерживать цены на продукцию на конкурентном уровне, то есть немного ниже, чем у конкурентов, так как для большинства покупателей продуктов питания на данный момент это главный фактор принятия решения о совершении покупки.

Углубленное изучение рынка разрешит максимально оптимизировать структуру  товарных запасов. Необходимо уменьшить  ассортимент товаров, так как  некоторые товары и товарные группы имеют очень медленную скорость оборота, повысить ее возможно лишь за счет проведения широкой рекламной кампании, которая на данный  момент и в ближайшем будущем экономически целесообразна.

Целесообразным будет применения классификационного подхода к управлению запасами (ABC-system). Такой анализ поможет выделить такие группы товаров, удельный вес которых следует увеличивать (группа А), и товары, от завоза которых целесообразнее отказаться (часть группы С).

По мнению автора курсовой работы, наиболее перспективной товарной группой является производство и реализация мороженого. Она составляет незначительную часть, как в товарных запасах, так и в товарообороте ООО «Провиант». Целесообразно значительно увеличить эту часть за счет поиска новых поставщиков, как в зоне Поволжья, так и в России, чтобы ассортимент был довольно широким. На эту товарную группу торговая наценка будет незначительна, но она обеспечит стабильный доход и высокую скорость оборота товарных запасов. Этой товарной группе следует уделить особое внимание при управлении товарными запасами.