Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Января 2014 в 19:23, курсовая работа
Цель данной работы – разработать пути повышения финансовой устойчивости предприятия.
Для достижения цели данной работы необходимо решить ряд задач:
1. Определить понятие финансовой устойчивости и выявить значение данных показателей для успешного развития предприятия;
2. Определить методологию анализа финансовой устойчивости;
Введение 3
1. Теоретический основы анализа финансовой устойчивости предприятия 5
1.1. Понятие и содержание финансовой устойчивости 5
1.2. Цель, задачи и информационная база анализа финансовой устойчивости предприятия 8
2. Анализ финансовой устойчивости ООО «Координат» 10
2.1. Анализ финансовой устойчивости организации 10
2.2. Анализ коэффициентов финансовой устойчивости организации 13
3. Разработка мероприятий по повышению финансовой устойчивости и платежеспособности ООО «Координат» 17
3.1. Мероприятия по повышению финансовой устойчивости и платежеспособности ООО «Координат» 17
3.2. Разработка мероприятий по повышению финансовой устойчивости 19
3.3. Расчет экономического эффекта предложенных мероприятий 23
Заключение 35
Список использованных источников 37
На заключительном этапе оценим, как повлияет предложенное мероприятие на коэффициенты финансовой устойчивости.
Таблица 5
Анализ коэффициентов
Показатель |
2011 |
план |
Отклонение (+,-) |
Темп изменения, % |
Коэффициент финансирования |
0,081 |
0,089 |
0,008 |
135,2 |
Коэффициент автономии |
0,075 |
0,082 |
0,007 |
106,4 |
Коэффициент финансовой зависимости |
0,925 |
0,918 |
-0,007 |
77,3 |
Коэффициент финансовой устойчивости |
0,726 |
0,790 |
0,064 |
106,4 |
коэффициент финансового рычага |
12,285 |
11,208 |
-1,077 |
73,2 |
коэффициент маневренности собственного капитала |
0,164 |
1,242 |
1,077 |
102,3 |
коэффициент постоянного актива |
0,836 |
-0,242 |
-1,077 |
99,9 |
коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами |
0,043 |
0,326 |
0,283 |
99 |
Таким образом, как показывают расчеты в результате снижения величины внеоборотных активов при одновременном снижении кредиторской задолженности финансовая устойчивость организации повышается, в результате чего можно сделать вывод, о том, что предложенное мероприятие безусловно положительно сказывается на ликвидности и финансовой устойчивости организации да и в целом на финансовом состоянии.
Следующим мероприятием, направленным на повышение финансовой устойчивости является увеличение собственного капитала. Так как предприятие на протяжении трех периодов находится в кризисном положении, руководству предприятия рекомендуется повысить собственный капитал путем дополнительного инвестирования в уставной капитал. В результате данного мероприятия предполагается внесение денежных средств учредителями в уставной капитал в размере 3000 тысяч рублей. Эту сумму рекомендуется направить на погашение кредиторской задолженности.
Спрогнозируем бухгалтерский баланс с учетом этого мероприятия.
Таблица 9
Прогнозный бухгалтерский
Статья баланса |
код строки |
2012 |
2013 |
I. Внеоборотные активы | |||
Основные средства |
1150 |
19 202,00 |
19 202,00 |
Отложенные налоговые активы |
1180 |
62,00 |
62,00 |
Итого по разделу I |
1100 |
19 264,00 |
19 264,00 |
II. Оборотные активы | |||
Запасы |
1210 |
401,00 |
401,00 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1220 |
131,00 |
131,00 |
Дебиторская задолженность |
1230 |
7 145,00 |
7 145,00 |
Финансовые вложения |
1240 |
17,00 |
17,00 |
Денежные средства |
1250 |
28,00 |
28,00 |
Прочие оборотные активы |
1260 |
9,00 |
9,00 |
Итого по разделу II |
1200 |
7 731,00 |
7 731,00 |
Баланс |
1600 |
26 995,00 |
26 995,00 |
Статья баланса |
код строки |
31.12.2012 |
31.12.2013 |
III. Капитал и резервы | |||
Уставный капитал |
1310 |
540,00 |
3 540,00 |
Переоценка внеоборотных активов |
1340 |
11 225,00 |
11 225,00 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1370 |
-9 733,00 |
-9 733,00 |
Итого по разделу III |
1300 |
2 032,00 |
5 032,00 |
IV. Долгосрочные обязательства | |||
Заемные средства |
1410 |
17 560,00 |
17 560,00 |
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
6,00 |
6,00 |
Итого по разделу IV |
1400 |
17 566,00 |
17 566,00 |
V. Краткосрочные обязательства | |||
Кредиторская задолженность |
1520 |
7 397,00 |
4 397,00 |
Итого по разделу V |
1500 |
7 397,00 |
4 397,00 |
Баланс |
1700 |
26 995,00 |
26 995,00 |
Рассмотрим, как это отразится на финансовой устойчивости организации.
Таблица 10
Оценка изменения финансовой устойчивости в результате увеличения уставного капитала
№ п/п |
Показатель |
2012 |
план |
1 |
Источники собственных средств |
2 032 |
5 032 |
2 |
Основные средства и вложения |
19 264 |
19 264 |
3 |
Собственные оборотные средства |
-17 232 |
-14 232 |
4 |
Долгосрочные заёмные средства |
17566 |
17566 |
5 |
Наличие собственных
оборотных средств и |
334 |
3 334 |
6 |
Краткосрочные заемные средства |
0 |
0 |
7 |
Наличие собственных оборотных средств и заемных средств |
334 |
3 334 |
8 |
Запасы и затраты |
532 |
532 |
9 |
Излишек (+) или недостаток (-) |
-17 764 |
-14 764 |
10 |
Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств и долгосрочных заемных средств |
-198 |
2 802 |
11 |
Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных и заемных средств |
-198 |
2 802 |
Трёхкомпонентный показатель (S) |
(0;0;0) |
(0;1;1) |
В результате увеличения уставного
капитала путем привлечения дополнительн
На заключительном этапе оценим, как повлияет предложенное мероприятие на коэффициенты финансовой устойчивости.
Таблица 11
Анализ коэффициентов
Показатель |
2012 |
план |
Отклонение (+,-) |
Темп изменения, % |
Коэффициент финансирования |
0,081 |
0,089 |
0,008 |
135,2 |
Коэффициент автономии |
0,075 |
0,082 |
0,007 |
106,4 |
Коэффициент финансовой зависимости |
0,925 |
0,918 |
-0,007 |
77,3 |
Коэффициент финансовой устойчивости |
0,726 |
0,790 |
0,064 |
106,4 |
коэффициент финансового рычага |
12,285 |
11,208 |
-1,077 |
73,2 |
коэффициент маневренности собственного капитала |
0,164 |
1,242 |
1,077 |
102,3 |
коэффициент постоянного актива |
0,836 |
-0,242 |
-1,077 |
99,9 |
коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами |
0,043 |
0,326 |
0,283 |
99 |
Таким образом, как показывают расчеты, в результате увеличения собственного капитала при одновременном снижении кредиторской задолженности финансовая устойчивость организации повышается, что приводит к снижению зависимости организации от внешних источников финансирования.
В целом данное мероприятие так же положительно сказывается на финансовой устойчивости и ликвидности ООО «Координат».
Одним из способов улучшения положения ситуации является привлечение краткосрочного кредита. Предприятию рекомендуется рассмотреть два варианта привлечения кредита в размере 2000 тысяч рублей и 5000 тысяч рублей. Рассмотрим насколько это эффективно для организации.
Таблица 12
Оценка целесообразности дополнительного привлечения дополнительного кредита
Показатель |
Варианты | ||
На 01.01.11 |
привлечение 2000 тыс. руб. |
привлечение 5000 тыс. руб. | |
Сумма капитала, тыс. руб |
26995 |
28995 |
31995 |
Собственный капитал, тыс. руб |
2032 |
2032 |
2032 |
Заемный капитал, тыс. руб |
24963 |
26963 |
29963 |
Прибыль до налогообложения, тыс. руб |
9008 |
11530,24 |
12250,9 |
Рентабельность активов, % |
33,369 |
39,766 |
38,290 |
Процент за кредит, % |
17,8 |
12,7 | |
Сумма процентов за кредит, тыс. руб |
74 |
4799,414 |
3805,3 |
Сумма прибыли с учетом процентов, тыс. руб |
9082 |
6730,826 |
8445,58 |
Ставка налога на прибыль, % |
20 |
20 |
20 |
Сумма налога на прибыль, тыс. руб |
1762 |
1346,1652 |
1689,12 |
Чистая прибыль, тыс. руб |
7246 |
6730,826 |
8445,58 |
Рентабельность собственного капитала, % |
356,5945 |
331,2414 |
415,6289 |
Прирост рентабельности собственного капитала, тыс. руб |
- |
-25,3531 |
59,0344 |
Таким образом, как показывают расчеты, для предприятия целесообразно привлечение дополнительного кредита в размере 5000 тысяч рублей, что позволяет повысить собственный капитал на 59,03%.
Спрогнозируем бухгалтерский баланс с учетом привлечения краткосрочного кредита.
Таблица 13
Прогнозный баланс на 2013 год с учетом привлечения кредита в размере 5000 тысяч рублей
Статья баланса |
код строки |
2012 |
2013 |
I. Внеоборотные активы | |||
Основные средства |
1150 |
19 202,00 |
19 202,00 |
Отложенные налоговые активы |
1180 |
62,00 |
62,00 |
Итого по разделу I |
1100 |
19 264,00 |
19 264,00 |
II. Оборотные активы | |||
Запасы |
1210 |
401,00 |
401,00 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1220 |
131,00 |
131,00 |
Дебиторская задолженность |
1230 |
7 145,00 |
7 145,00 |
Финансовые вложения |
1240 |
17,00 |
17,00 |
Денежные средства |
1250 |
28,00 |
5 028,00 |
Прочие оборотные активы |
1260 |
9,00 |
9,00 |
Итого по разделу II |
1200 |
7 731,00 |
12 731,00 |
Баланс |
1600 |
26 995,00 |
31 995,00 |
III. Капитал и резервы |
|||
Уставный капитал |
1310 |
540,00 |
540,00 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
1320 |
0,00 |
0,00 |
Переоценка внеоборотных активов |
1340 |
11 225,00 |
11 225,00 |
Добавочный капитал |
1350 |
0,00 |
0,00 |
Резервный капитал |
1360 |
0,00 |
0,00 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1370 |
-9 733,00 |
-9 733,00 |
Итого по разделу III |
1300 |
2 032,00 |
2 032,00 |
IV. Долгосрочные обязательства |
|||
Заемные средства |
1410 |
17 560,00 |
17 560,00 |
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
6,00 |
6,00 |
Итого по разделу IV |
1400 |
17 566,00 |
17 566,00 |
V. Краткосрочные обязательства |
|||
Заемные средства |
1510 |
0,00 |
5 000,00 |
Кредиторская задолженность |
1520 |
7 397,00 |
7 397,00 |
Итого по разделу V |
1500 |
7 397,00 |
12 397,00 |
Баланс |
1700 |
26 995,00 |
31 995,00 |
Информация о работе Анализ финансовой устойчивости организации ООО «Координат»