Анализ финансовой устойчивости организации ООО «Координат»
Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Января 2014 в 19:23, курсовая работа
Краткое описание
Цель данной работы – разработать пути повышения финансовой устойчивости предприятия.
Для достижения цели данной работы необходимо решить ряд задач:
1. Определить понятие финансовой устойчивости и выявить значение данных показателей для успешного развития предприятия;
2. Определить методологию анализа финансовой устойчивости;
Содержание
Введение 3
1. Теоретический основы анализа финансовой устойчивости предприятия 5
1.1. Понятие и содержание финансовой устойчивости 5
1.2. Цель, задачи и информационная база анализа финансовой устойчивости предприятия 8
2. Анализ финансовой устойчивости ООО «Координат» 10
2.1. Анализ финансовой устойчивости организации 10
2.2. Анализ коэффициентов финансовой устойчивости организации 13
3. Разработка мероприятий по повышению финансовой устойчивости и платежеспособности ООО «Координат» 17
3.1. Мероприятия по повышению финансовой устойчивости и платежеспособности ООО «Координат» 17
3.2. Разработка мероприятий по повышению финансовой устойчивости 19
3.3. Расчет экономического эффекта предложенных мероприятий 23
Заключение 35
Список использованных источников 37
Прикрепленные файлы: 1 файл
1Курсовая работа.doc
— 460.50 Кб (Скачать документ)На заключительном этапе оценим, как повлияет предложенное мероприятие на коэффициенты финансовой устойчивости.
Таблица 5
Анализ коэффициентов
Показатель |
2011 |
план |
Отклонение (+,-) |
Темп изменения, % |
Коэффициент финансирования |
0,081 |
0,089 |
0,008 |
135,2 |
Коэффициент автономии |
0,075 |
0,082 |
0,007 |
106,4 |
Коэффициент финансовой зависимости |
0,925 |
0,918 |
-0,007 |
77,3 |
Коэффициент финансовой устойчивости |
0,726 |
0,790 |
0,064 |
106,4 |
коэффициент финансового рычага |
12,285 |
11,208 |
-1,077 |
73,2 |
коэффициент маневренности собственного капитала |
0,164 |
1,242 |
1,077 |
102,3 |
коэффициент постоянного актива |
0,836 |
-0,242 |
-1,077 |
99,9 |
коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами |
0,043 |
0,326 |
0,283 |
99 |
Таким образом, как показывают расчеты в результате снижения величины внеоборотных активов при одновременном снижении кредиторской задолженности финансовая устойчивость организации повышается, в результате чего можно сделать вывод, о том, что предложенное мероприятие безусловно положительно сказывается на ликвидности и финансовой устойчивости организации да и в целом на финансовом состоянии.
Следующим мероприятием, направленным на повышение финансовой устойчивости является увеличение собственного капитала. Так как предприятие на протяжении трех периодов находится в кризисном положении, руководству предприятия рекомендуется повысить собственный капитал путем дополнительного инвестирования в уставной капитал. В результате данного мероприятия предполагается внесение денежных средств учредителями в уставной капитал в размере 3000 тысяч рублей. Эту сумму рекомендуется направить на погашение кредиторской задолженности.
Спрогнозируем бухгалтерский баланс с учетом этого мероприятия.
Таблица 9
Прогнозный бухгалтерский
Статья баланса |
код строки |
2012 |
2013 |
I. Внеоборотные активы | |||
Основные средства |
1150 |
19 202,00 |
19 202,00 |
Отложенные налоговые активы |
1180 |
62,00 |
62,00 |
Итого по разделу I |
1100 |
19 264,00 |
19 264,00 |
II. Оборотные активы | |||
Запасы |
1210 |
401,00 |
401,00 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1220 |
131,00 |
131,00 |
Дебиторская задолженность |
1230 |
7 145,00 |
7 145,00 |
Финансовые вложения |
1240 |
17,00 |
17,00 |
Денежные средства |
1250 |
28,00 |
28,00 |
Прочие оборотные активы |
1260 |
9,00 |
9,00 |
Итого по разделу II |
1200 |
7 731,00 |
7 731,00 |
Баланс |
1600 |
26 995,00 |
26 995,00 |
Статья баланса |
код строки |
31.12.2012 |
31.12.2013 |
III. Капитал и резервы | |||
Уставный капитал |
1310 |
540,00 |
3 540,00 |
Переоценка внеоборотных активов |
1340 |
11 225,00 |
11 225,00 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1370 |
-9 733,00 |
-9 733,00 |
Итого по разделу III |
1300 |
2 032,00 |
5 032,00 |
IV. Долгосрочные обязательства | |||
Заемные средства |
1410 |
17 560,00 |
17 560,00 |
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
6,00 |
6,00 |
Итого по разделу IV |
1400 |
17 566,00 |
17 566,00 |
V. Краткосрочные обязательства | |||
Кредиторская задолженность |
1520 |
7 397,00 |
4 397,00 |
Итого по разделу V |
1500 |
7 397,00 |
4 397,00 |
Баланс |
1700 |
26 995,00 |
26 995,00 |
Рассмотрим, как это отразится на финансовой устойчивости организации.
Таблица 10
Оценка изменения финансовой устойчивости в результате увеличения уставного капитала
№ п/п |
Показатель |
2012 |
план |
1 |
Источники собственных средств |
2 032 |
5 032 |
2 |
Основные средства и вложения |
19 264 |
19 264 |
3 |
Собственные оборотные средства |
-17 232 |
-14 232 |
4 |
Долгосрочные заёмные средства |
17566 |
17566 |
5 |
Наличие собственных
оборотных средств и |
334 |
3 334 |
6 |
Краткосрочные заемные средства |
0 |
0 |
7 |
Наличие собственных оборотных средств и заемных средств |
334 |
3 334 |
8 |
Запасы и затраты |
532 |
532 |
9 |
Излишек (+) или недостаток (-) |
-17 764 |
-14 764 |
10 |
Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств и долгосрочных заемных средств |
-198 |
2 802 |
11 |
Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных и заемных средств |
-198 |
2 802 |
Трёхкомпонентный показатель (S) |
(0;0;0) |
(0;1;1) |
В результате увеличения уставного
капитала путем привлечения дополнительн
На заключительном этапе оценим, как повлияет предложенное мероприятие на коэффициенты финансовой устойчивости.
Таблица 11
Анализ коэффициентов
Показатель |
2012 |
план |
Отклонение (+,-) |
Темп изменения, % |
Коэффициент финансирования |
0,081 |
0,089 |
0,008 |
135,2 |
Коэффициент автономии |
0,075 |
0,082 |
0,007 |
106,4 |
Коэффициент финансовой зависимости |
0,925 |
0,918 |
-0,007 |
77,3 |
Коэффициент финансовой устойчивости |
0,726 |
0,790 |
0,064 |
106,4 |
коэффициент финансового рычага |
12,285 |
11,208 |
-1,077 |
73,2 |
коэффициент маневренности собственного капитала |
0,164 |
1,242 |
1,077 |
102,3 |
коэффициент постоянного актива |
0,836 |
-0,242 |
-1,077 |
99,9 |
коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами |
0,043 |
0,326 |
0,283 |
99 |
Таким образом, как показывают расчеты, в результате увеличения собственного капитала при одновременном снижении кредиторской задолженности финансовая устойчивость организации повышается, что приводит к снижению зависимости организации от внешних источников финансирования.
В целом данное мероприятие так же положительно сказывается на финансовой устойчивости и ликвидности ООО «Координат».
Одним из способов улучшения положения ситуации является привлечение краткосрочного кредита. Предприятию рекомендуется рассмотреть два варианта привлечения кредита в размере 2000 тысяч рублей и 5000 тысяч рублей. Рассмотрим насколько это эффективно для организации.
Таблица 12
Оценка целесообразности дополнительного привлечения дополнительного кредита
Показатель |
Варианты | ||
На 01.01.11 |
привлечение 2000 тыс. руб. |
привлечение 5000 тыс. руб. | |
Сумма капитала, тыс. руб |
26995 |
28995 |
31995 |
Собственный капитал, тыс. руб |
2032 |
2032 |
2032 |
Заемный капитал, тыс. руб |
24963 |
26963 |
29963 |
Прибыль до налогообложения, тыс. руб |
9008 |
11530,24 |
12250,9 |
Рентабельность активов, % |
33,369 |
39,766 |
38,290 |
Процент за кредит, % |
17,8 |
12,7 | |
Сумма процентов за кредит, тыс. руб |
74 |
4799,414 |
3805,3 |
Сумма прибыли с учетом процентов, тыс. руб |
9082 |
6730,826 |
8445,58 |
Ставка налога на прибыль, % |
20 |
20 |
20 |
Сумма налога на прибыль, тыс. руб |
1762 |
1346,1652 |
1689,12 |
Чистая прибыль, тыс. руб |
7246 |
6730,826 |
8445,58 |
Рентабельность собственного капитала, % |
356,5945 |
331,2414 |
415,6289 |
Прирост рентабельности собственного капитала, тыс. руб |
- |
-25,3531 |
59,0344 |
Таким образом, как показывают расчеты, для предприятия целесообразно привлечение дополнительного кредита в размере 5000 тысяч рублей, что позволяет повысить собственный капитал на 59,03%.
Спрогнозируем бухгалтерский баланс с учетом привлечения краткосрочного кредита.
Таблица 13
Прогнозный баланс на 2013 год с учетом привлечения кредита в размере 5000 тысяч рублей
Статья баланса |
код строки |
2012 |
2013 |
I. Внеоборотные активы | |||
Основные средства |
1150 |
19 202,00 |
19 202,00 |
Отложенные налоговые активы |
1180 |
62,00 |
62,00 |
Итого по разделу I |
1100 |
19 264,00 |
19 264,00 |
II. Оборотные активы | |||
Запасы |
1210 |
401,00 |
401,00 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1220 |
131,00 |
131,00 |
Дебиторская задолженность |
1230 |
7 145,00 |
7 145,00 |
Финансовые вложения |
1240 |
17,00 |
17,00 |
Денежные средства |
1250 |
28,00 |
5 028,00 |
Прочие оборотные активы |
1260 |
9,00 |
9,00 |
Итого по разделу II |
1200 |
7 731,00 |
12 731,00 |
Баланс |
1600 |
26 995,00 |
31 995,00 |
III. Капитал и резервы |
|||
Уставный капитал |
1310 |
540,00 |
540,00 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
1320 |
0,00 |
0,00 |
Переоценка внеоборотных активов |
1340 |
11 225,00 |
11 225,00 |
Добавочный капитал |
1350 |
0,00 |
0,00 |
Резервный капитал |
1360 |
0,00 |
0,00 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1370 |
-9 733,00 |
-9 733,00 |
Итого по разделу III |
1300 |
2 032,00 |
2 032,00 |
IV. Долгосрочные обязательства |
|||
Заемные средства |
1410 |
17 560,00 |
17 560,00 |
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
6,00 |
6,00 |
Итого по разделу IV |
1400 |
17 566,00 |
17 566,00 |
V. Краткосрочные обязательства |
|||
Заемные средства |
1510 |
0,00 |
5 000,00 |
Кредиторская задолженность |
1520 |
7 397,00 |
7 397,00 |
Итого по разделу V |
1500 |
7 397,00 |
12 397,00 |
Баланс |
1700 |
26 995,00 |
31 995,00 |