Анализ финансовой устойчивости организации ООО «Координат»

По результатам оценки коэффициента маневренности собственного капитала можно сделать вывод об ухудшении положения организации так в 2010 году пистонные источники инвестированные в оборотные активы составили приблизительно 21,1% а к концу 2012 года лишь 16,4%.

В целом по результатам анализа  можно сделать вывод об ухудшении положения предприятия и о необходимости срочного выявления резервов повышения финансовой устойчивости.

По результатам проведенного анализа  можно с уверенностью констатировать факт серьезнейших проблем у предприятия как в финансовой устойчивости в частности, так и в целом в финансовом состоянии. Практически не один из рассчитанных показателей не соответствует нормативному значению

Как видно из представленных расчетов предприятие является сильно зависимым от внешних источников финансирования, представленных в практической деятельности ООО «Координат» всеми возможными видами заемных средств, об этом свидетельствует ряд показателей.

В целом по итогу всего анализа можно говорить о критической ситуации на предприятии, и о необходимости принятия срочных мер по улучшению финансового состояния.

По результатам проведенного исследования можно выявить следующие основные проблемы в финансовой устойчивости:

1. Стабильное снижение величины собственного капитала на протяжении всего периода

2. Отсутствие у предприятия собственного  оборотного капитала

3. Преобладание в имуществе предприятия  внеоборотных активов 

4. Превышение заемного капитала  над собственным. 

Рассмотрим  несколько направлений повышения ликвидности и финансовой устойчивости примирительно для исследуемого предприятия ООО «Координат», и рассчитаем возможный эффект от его применения.

3.2. Разработка мероприятий  по повышению финансовой устойчивости

Мероприятия, направленные на решение выявленных проблем.

Как показывают результаты расчетов, собственный капитал организации на протяжении всего периода исследования имеет тенденцию к снижению с 14080 тысяч рублей в 2010 году до 2032 тысяч рублей в 2012 году, что обусловлено стабильным снижением нераспределенной прибыли в 55 тысяч рублей прибыли в 2010 году до 775 тысяч рублей убытка в 2011 году с последующим ростом убытка до 9733 тысяч рублей в 2012 году.

На  решение этой проблемы могут быть направлены следующие мероприятия:

1. Дополнительное заключение договоров с покупателями, что повлечет за собой увеличение выручки, а следовательно и чистой прибыли
2. Дополнительное привлечение средств учредителей в размере 3000 тысяч рублей

На протяжении всего периода  у предприятия отсутствует собственный оборотный капитал. В результате превышения величины внеоборотных активов над собственным капиталом:

2010 = 14080 – 19639 = - 5559 тысяч рублей

2011 = 10990 – 19456 = - 8556 тысяч рублей

2012 = 2032 – 19264 = - 17232 тысяч рублей

Снижение  недостатка собственных оборотных средств, что позволит повысить финансовую устойчивость является снижением величины внеоборотных активов. На планируемый период  предполагается осуществить модернизацию оборудования.

На балансе предприятия числится значительное число оборудования связанного с основной производственной деятельностью.

Таблица 3

Анализ модернизации оборудования ООО «Координат»  на планируемый период

Наименование оборудования	Стоимость до модернизации	Амортизация до модернизации	затраты связанные с модернизацией	стоимость после модернизации	амортизация после модернизации
Штукатурный агрегат СО-150-А	378000	54000	37800	415800	59400
Окрасочный аппарат GROCO	275000	27500	41250	316250	31625
Пескоструйная установка	429000	85800	94380	523380	104676
Штукатурная станция	1404000	140400	982800	2386800	238680
Торкрет-установка СО-50 ПБН	1286400	183771,4	463104	1749504	249929,1
Подъемный стол гидравлический	710500	71050	170520	881020	88102
ИТОГО	4482900	562521,4	1789854	6272754	772412,1

 

Таким образом, в результате модернизации стоимость основных средств увеличится с 4482900 тысяч рублей до 6272754 тысяч рублей, что приведет к увеличению амортизации с 562521,4 тысяч рублей до 772412,1 тысячи рублей.

В результате проведении модернизации оборудования их производительность повысится, что позволит организации реализовать следующие виды оборудования.

Таблиц 4

Оборудование, рекомендуемое к  реализации

Наименование  оборудования	Балансовая  стоимость
Стол подъемный  ножнецевидный	404087,5
Окрасочный  агрегат ПК-120-С	297119,4
Пескоструйный агрегат И-30	396300,0
Оборудование Airblast для очистки и окраски	297800,0
Токрет –  машина  Е 68	942380,6
Штукатурная станция 712-ПЗ	868782,4
Итого	3206469,86

 

Таким образом, в результате модернизации оборудования его балансовая стоимость уменьшится на:

- сумму амортизации в размере  722,412 тысяч рублей

- суммы реализованных основных  средств на сумму 3206,470 тысяч  рублей

Общая сумма снижения составит 3978,882 тысячи рублей.

Однако в результате модернизации первоначальная стоимость оборудования увеличится на сумму затрат связанных с модернизацией, которая составляет в общей сумме 1789,85 рублей.

В результате модернизации производственных мощностей предприятия  величина внеоборотных активов в 2013 году составит 17012,972 тысячи рублей, то есть, снизится на 2189,028 тысяч рублей. Предполагается на эту же сумму снизить величину кредиторской задолженности в результате направления высвободившихся средств на ее погашения.

Как уже отмечалось ранее, заемный капитал на протяжении всего периода исследования превышает собственный. Однако наибольший вес в заемных источниках приходится на долгосрочные кредиты и займы, которые  приравниваются к постоянным пассивам. В то же время негативным моментом является не использованием в 2012 году организацией краткосрочных кредитов и займов, что так же негативно отразилось на финансовой устойчивости. Для стабилизации ситуации ООО «Координат», необходимо привлечь краткосрочный кредит. В данном случае возможно два варианта привлечение кредита в сумму 2000 тысячи рублей и 5000 тысяч рублей.

Предлагаемый кредит ООО «Координат» планирует получить в ОАО «ТрансКредитБанк», с которым у него сложились достаточно  длительные  деловые отношения.  У ООО «Координат» имеется положительная кредитная история в ОАО «ТрансКредитБанк», что обусловлено  наличием в данном банке двух долгосрочных кредитов: один сроком на 5 лет в 11480 тысяч рублей и второй сроком на 3 года 6086 тысяч рублей, при этом просрочек не по одному из кредитов исследуемое предприятие не допускает, что позволяет организации быть   надежным партнером для ОАО «ТрансКредитБанк». В результате высокого рейтинга ООО «Координат» по оценкам кредитоспособности в ОАО «ТрансКредитбанк», не смотря на  наличие у предприятия проблем в финансовом состоянии заявка на получение краткосрочного кредита будет одобрена.

Условия предоставления кредитов в  ОАО «ТрансКредитБанк»

На планируемый период  ОАО  «ТрансКредитБанк» готово  предоставить ООО «Координат» два кредита сроком каждый из них на 12 месяцев в размере 2000 тысяч рублей под 12,6% годовых и кредит размером 5000 тысяч рублей под 11,9% годовых.

 

Таблица 5

Предполагаемые краткосрочные  кредиты ООО «Координат» на планируемый период

Показатель	1 вариант	2 вариант
Объем кредита	2000	5000
Ставка по кредиту	12,6	11,9
Сумма процентов по кредиту	252,0	595,0
Ежемесячный платеж по кредиту	187,7	466,3

 

Кроме того, для повышения финансовой устойчивости предприятию необходимо увеличить собственный капитал. Руководство предприятия после оценки финансового состояния пришло к выводу, что предприятие уже несколько лет находится в кризисном состоянии, и необходимо принять срочные меры по стабилизации во избежание банкротства предприятия. Для этого, руководством предприятия принято решение о возможности увеличения собственного капитала за счет дополнительного инвестирования средств в уставной капитал в размере 3000 тысяч рублей. Организаций была организована тремя учредителями в равных долях по 33,33%, их первоначальный взнос составлял по 180 рублей с каждого учредителя.

В результате дополнительного инвестирования средств, которое принято осуществить в виде денежных средств, доля каждого учредителя останется неизменной по 33,33%, но при этом в денежном выражении составит 1180 тысяч рублей, что приведет к увеличению уставного капитала до 3540 тысяч рублей. Данное увеличение будет внесено в учредительные документы.

Рассчитаем, как предложенные мероприятия  отразятся на финансовой устойчивости ООО «Координат».

3.3. Расчет экономического эффекта предложенных мероприятий

Для повышения финансовой устойчивости и ликвидности организации рекомендуется  осуществить следующие мероприятия:

1. Снизить величину внеоборотных активов
2. Увеличить собственный капитал
3. Привлечь дополнительный краткосрочный кредит
4. Оптимизировать величину дебиторской и кредиторской задолженности.

Проведем оценку эффективности  предложенных мероприятий.

Величина внеоборотных активов  в 2012 году составляла 19202 тысячи рублей.  В результате модернизации производственных мощностей предприятия  величина внеоборотных активов в 2013 году составит 17012,972 тысячи рублей, то есть, снизится на 2189,028 тысяч рублей. Предполагается на эту же сумму снизить величину кредиторской задолженности в результате направления высвободившихся средств на ее погашения.

Составим прогнозный баланс.

Таблица 6

Прогнозный баланс ООО «Координат» на 2013 г

Статья баланса	код строки	2012	2013
I. Внеоборотные активы
Основные средства	1150	19 202,00	17 075,00
Отложенные налоговые  активы	1180	62,00	0,00
Итого по разделу I	1100	19 264,00	17 075,00
II. Оборотные активы
Запасы	1210	401,00	401,00
Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям	1220	131,00	131,00
Дебиторская задолженность	1230	7 145,00	7 145,00
Финансовые вложения	1240	17,00	17,00
Денежные средства	1250	28,00	28,00
Прочие оборотные активы	1260	9,00	9,00
Итого по разделу II	1200	7 731,00	7 731,00
Баланс	1600	26 995,00	24 806,00
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	1310	540,00	540,00
Переоценка внеоборотных активов	1340	11 225,00	11 225,00
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1370	-9 733,00	-9 733,00
Итого по разделу III	1300	2 032,00	2 032,00
IV. Долгосрочные обязательства
Заемные средства	1410	17 560,00	17 560,00
Отложенные налоговые  обязательства	1420	6,00	6,00
Итого по разделу IV	1400	17 566,00	17 566,00
V. Краткосрочные обязательства
Кредиторская задолженность	1520	7 397,00	5 208,00
Итого по разделу V	1500	7 397,00	5 208,00
Баланс	1700	26 995,00	24 806,00

 

На основе спрогнозированной отчетности  оценим, как изменится финансовая устойчивость в результате проведения модернизации основных средств.

Таблица 4

Оценка изменения финансовой устойчивости в результате снижения внеоборотных активов и кредиторской задолженности

№ п/п	Показатель	2012	план
1	Источники собственных  средств	2 032	2 032
2	Основные средства и вложения	19 264	17 075
3	Собственные оборотные  средства	-17 232	-15 043
4	Долгосрочные  заёмные средства	17566	17566
5	Наличие собственных  оборотных средств и долгосрочных заемных средств	334	2 523
6	Краткосрочные заемные средства	0	0
7	Наличие собственных  оборотных средств и заемных  средств	334	2 523
8	Запасы и  затраты	532	532
9	Излишек (+) или  недостаток (-)	-17 764	-15 575
10	Излишек (+) или  недостаток (-) собственных оборотных средств и долгосрочных заемных средств	-198	1 991
11	Излишек (+) или  недостаток (-) собственных оборотных  и заемных средств	-198	1 991
	Трёхкомпонентный  показатель (S)	(0;0;0)	(0;1;1)

 

Таким образом, как показывают расчеты, предложенное мероприятие позволяет существенно повысить финансовую устойчивость организации. Так, если в 2012 году запасы организации не покрываются не только собственными оборотными средствами, но и долгосрочными и краткосрочными кредитами и займами, то в планируемом периоде организация имеет уже нормальную финансовую устойчивость. И хотя в планируемом периоде у организации все еще наблюдается отсутствие  собственных оборотных средств, однако запасы покрываются уже за счет долгосрочных заемных средств.