Анализ финансовой устойчивости организации ООО «Координат»

Рассмотрим, как повлияет привлечение дополнительного кредита в размере 5000 рублей, направленного на развитие бизнеса на финансовой устойчивости и ликвидности организации.

 

Таблица 14

Оценка изменения финансовой устойчивости в результате привлечения дополнительного кредита в размере 5000 тысяч рублей

№ п/п	Показатель	2012	план
1	Источники собственных  средств	2 032	2 032
2	Основные средства и вложения	19 264	19 264
3	Собственные оборотные средства	-17 232	-17 232
4	Долгосрочные  заёмные средства	17566	17566
5	Наличие собственных  оборотных средств и долгосрочных заемных средств	334	334
6	Краткосрочные заемные средства	0	5 000
7	Наличие собственных  оборотных средств и заемных  средств	334	5 334
8	Запасы и  затраты	532	532
9	Излишек (+) или  недостаток (-)	-17 764	-17 764
10	Излишек (+) или  недостаток (-) собственных оборотных  средств и долгосрочных заемных  средств	-198	-198
11	Излишек (+) или  недостаток (-) собственных оборотных  и заемных средств	-198	4 802
	Трёхкомпонентный  показатель (S)	(0;0;0)	(0;0;1)

 

Как показывают результаты расчетов, в результате привлечения дополнительного кредита финансовая устойчивость организации так же повышается и, предприятие в планируемом периоде находится уже не в кризисном финансовом состоянии, а в неустойчивом.

На заключительном этапе  оценим, как повлияет предложенное мероприятие на коэффициенты финансовой устойчивости.

Таблица 15

Анализ коэффициентов финансовой устойчивости в результате привлечения дополнительного кредита в размере 5000 тысяч рублей

Показатель	2011	план	Отклонение (+,-)	Темп изменения, %
Коэффициент финансирования	0,081	0,068	-0,014	135,2
Коэффициент автономии	0,075	0,064	-0,012	106,4
Коэффициент финансовой зависимости	0,925	0,936	0,012	77,3
Коэффициент финансовой устойчивости	0,726	0,613	-0,113	106,4
коэффициент финансового  рычага	12,285	14,746	2,461	73,2
коэффициент маневренности  собственного капитала	0,164	0,164	0,000	102,3
коэффициент постоянного  актива	0,836	0,836	0,000	99,9
коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами	0,043	0,026	-0,017	99

Как показывают расчеты, привлечение кредита, отразившееся положительно на финансовой устойчивости оцененной с точки зрения  абсолютных показателей, негативно сказывается на коэффициентах финансовой устойчивости, которые за период имеют тенденцию к снижению.

Таким образом,  с одной стороны увеличение кредитов и займов имеет положительное влияние в деятельности организации, поскольку повышает рентабельность собственного капитала, повышая  финансовую устойчивость и частично ликвидность; но с другой стороны, имеет место снижение абсолютных показателей финансовой устойчивости и не повышает ликвидность баланса. В результате этого однозначный вывод о целесообразности данного мероприятия сделать нельзя, для однозначного принятия или отказа от данного мероприятия  рекомендуется провести полный анализ финансового состояния организации.

На заключительном этапе оценим, как совокупность предложенных мероприятий отразится на финансовой устойчивости.

Таблица 16

Прогнозный баланс ООО «Координат» на 2013 год с учетом всех предложенных мероприятий

Статья баланса	код строки	2012	2013
I. Внеоборотные активы
Основные средства	1150	19 202,00	17 075,00
Отложенные налоговые  активы	1180	62,00	0,00
Итого по разделу I	1100	19 264,00	17 075,00
II. Оборотные активы
Запасы	1210	401,00	1 042,00
Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям	1220	131,00	131,00
Дебиторская задолженность	1230	7 145,00	7 145,00
Финансовые вложения	1240	17,00	17,00
Денежные средства	1250	28,00	5 028,00
Прочие оборотные активы	1260	9,00	0,00
Итого по разделу II	1200	7 731,00	13 363,00
Баланс	1600	26 995,00	30 438,00
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	1310	540,00	3 540,00
Переоценка внеоборотных активов	1340	11 225,00	11 225,00
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1370	-9 733,00	-9 733,00
Итого по разделу III	1300	2 032,00	5 032,00
IV. Долгосрочные обязательства
Заемные средства	1410	17 560,00	17 560,00
Отложенные налоговые обязательства	1420	6,00	6,00
Итого по разделу IV	1400	17 566,00	17 566,00
V. Краткосрочные обязательства
Заемные средства	1510	0,00	5 000,00
Кредиторская задолженность	1520	7 397,00	2 840,00
Итого по разделу V	1500	7 397,00	7 840,00
Баланс	1700	26 995,00	30 438,00

 

Оценим, как предложенное мероприятие  повлияет на финансовую устойчивость ООО «Координат».

Таблица 17

Оценка изменения финансовой устойчивости в результате внедрения всех мероприятий

№ п/п	Показатель	2012	план
1	Источники собственных  средств	2 032	4 326
2	Основные средства и вложения	19 264	17 075
3	Собственные оборотные  средства	-17 232	-12 749
4	Долгосрочные  заёмные средства	17566	17566
5	Наличие собственных  оборотных средств и долгосрочных заемных средств	334	4 817
6	Краткосрочные заемные средства	0	5 000
7	Наличие собственных  оборотных средств и заемных  средств	334	9 817
8	Запасы и  затраты	532	1 173
9	Излишек (+) или  недостаток (-)	-17 764	-13 922
10	Излишек (+) или  недостаток (-) собственных оборотных  средств и долгосрочных заемных  средств	-198	3 644
11	Излишек (+) или  недостаток (-) собственных оборотных  и заемных средств	-198	8 644
	Трёхкомпонентный  показатель (S)	(0;0;0)	(0;1;1)

 

Совокупное влияние всех факторов позволяет повысить финансовую устойчивость  с кризисной до нормальной.

На заключительном этапе  оценим, как повлияет предложенное мероприятие на коэффициенты финансовой устойчивости.

 

 

 

 

 

Таблица 18

Анализ коэффициентов финансовой устойчивости в результате внедрения всех мероприятий

Показатель	2012	план	Отклонение (+,-)	Темп изменения, %
Коэффициент финансирования	0,081	0,175	0,093	135,2
Коэффициент автономии	0,075	0,149	0,073	106,4
Коэффициент финансовой зависимости	0,925	0,851	-0,073	77,3
Коэффициент финансовой устойчивости	0,726	0,752	0,026	106,4
коэффициент финансового рычага	12,285	5,727	-6,558	73,2
коэффициент маневренности  собственного капитала	0,164	1,113	0,949	102,3
коэффициент постоянного  актива	0,836	-0,113	-0,949	99,9
коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами	0,043	0,401	0,357	99

 

Таким образом, как показывают расчеты совокупное влияние все предложенных мероприятий позволит существенно улучшить финансовую устойчивость, и снизить зависимость организации о внешних источников финансирования.

В целом по результатам анализа  можно сделать вывод о том, что все предложенные мероприятии позволят в той или иной степени повысить  финансовую устойчивость, а следовательно и финансовое состояние организации в целом.

 

Заключение

 

В целом по результатам проведенного анализа установлено следующее:

Оценивая финансовую устойчивость исследуемого предприятия ООО «Координат» на основе абсолютных показателей финансовой устойчивости можно сделать следующие выводы, данное предприятие находится в неустойчивом финансовом состоянии.

Рассчитав показатели обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования можно сделать вывод, что данное предприятие на протяжении всех рассматриваемых периодов имеет кризисное финансовое состояние – (0;0;0),  при котором предприятие находится на грани банкротства, поскольку в данной ситуации денежные средства, краткосрочные финансовые вложения, дебиторская задолженность организации и прочие оборотные активы не покрывают даже его кредиторской задолженности и прочие краткосрочные пассивы.

На протяжении 2011 и 2012 года предприятие испытывает недостаток в собственных оборотных средствах, который усугубляется еще и тем, что собственных средств предприятия недостаточно даже для покрытия затрат, вложенных во внеоборотные активы. Однако, нехватка собственных оборотных средств успешно покрывается собственными и долгосрочными заемными источниками формирования запасов и затрат, при этом, если на конец 2011 года запас излишка данных средств сократился на 143 тыс. руб., то за 2012 года он увеличился на 6 723 тыс. руб., при темпе роста 2,98%.

По результатам проведенного анализа  можно с уверенностью констатировать факт серьезнейших проблем у предприятия как в финансовой устойчивости в частности, так и в целом в финансовом состоянии. Практически не один из рассчитанных показателей не соответствует нормативному значению.

Как видно из представленных расчетов, предприятие является сильно зависимым от внешних источников финансирования, представленных в практической деятельности ООО «Координат» всеми возможными видами заемных средств, об этом свидетельствует ряд показателей.

В целом, по итогу всего анализа, можно говорить о критической ситуации на предприятии, и о необходимости принятия срочных мер по улучшению финансового состояния.

По результатам проведенного исследования можно выявить следующие основные проблемы в финансовой устойчивости: