Анализ финансовой деятельности предприятия (на примере ООО ПМК «Урал-2»)

 

Анализ  основных экономических показателей  деятельности ООО ПМК «Урал-2» за 2009 – 2010 гг. выявил следующие положение дел:

 Численность  работников  в 2010 году снизилась на 6 человек по сравнению с 2009 годом и составила 29 человек.

Данные  таблицы показали, что в течение  2-х лет среднегодовая стоимость основных средств имеет тенденцию снижения с 383,5 тыс. руб. до 360 тыс. руб. Также снижается показатель фондоотдачи, что говорит о малой эффективности использования основных фондов или является результатом увеличения целодневных простоев оборудования.

Рост  среднегодовой величины оборотных средств оценивается положительно. Выручка от продажи товаров увеличилась в 2010 году по сравнению с 2009 годом с 107 тыс. руб. до 184 тыс. руб. Увеличение выручки в % в 2010 году по сравнению с 2009 годом произошло на 1,72 %.

Вместе  с выручкой наблюдается снижение себестоимости реализованных товаров с 4162 тыс. руб. в 2009 году до 2855 тыс. руб. в 2010 году. Причем, уменьшение себестоимости в % в 2010 году по сравнению с 2009 годом произошло на 0,69 % .

Отразим изменения объема реализованной  продукции и ее себестоимости на графике.

 

 

Рисунок 1 –  динамика показателей объема реализованной  продукции и ее себестоимости

 

 

 

Производительность  труда 1 работника в 2010 году также ниже, чем в 2009 г.г. Данный факт связан со снижением интенсивности использования трудовых ресурсов. В частности, от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объём продаж и как результат – рост прибыли и ряда других экономических показателей.

Рентабельность  продаж 2010 года составила всего 2%. Данные обстоятельства позволяют сделать вывод о невысоком риске неплатежеспособности предприятия. Но все же рентабельность имеет тенденцию роста и если организация будет придерживаться данной направленности, то показатели рентабельности могут повыситься.

.

 

 

Рисунок . 2 – динамика показателей балансовой, чистой прибыли и прибыли от реализации продукции

 

Чтобы судить об увеличении среднегодовой величины оборотных средств, надо учитывать  особенности строительной продукции  – её уникальность, большие размеры  капитальных вложений. Эффективность  использования оборотных средств  характеризует коэффициент оборачиваемости  оборотных средств и длительность оборота в днях

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2

Система показателей оценки финансово-хозяйственной  деятельности.

Направление анализа	Ед. изм.	На конец 2009 года	На конец 2010 года	Изменение
				2010 г. к  2009 г.
				Абсолютное	Относительное, раз
1	2	3	4	6	7
1. Оценка экономического потенциала  субъекта хозяйствования
1.1. Оценка имущественного положения
1.1.1. Общая сумма хозяйственных средств,  находящихся в распоряжении предприятия  (итог баланса)	тыс. руб.	9212	14155	4943	1,54
1.1.2. Величина основных средств (ОС)	тыс. руб.	363	357	-6	0,98
1.1.3. Доля ОС в общей сумме активов	%	3,9	2,52	-1,38	0,65
1.2. Оценка финансового положения
1.2.1. Величина собственных оборотных  средств (СОС) (функционирующий капитал,  чистые оборотные средства)	тыс. руб.	106	181	75	1,71
1.2.2. Коэффициент текущей ликвидности	Доли един.	1,01	1,01	-	-
1.2.3. Доля СОС в общей сумме оборотных  средств	%	1,2	1,3	0,1	1,08
1.2.4. Коэффициент  долгосрочного привлечения  заемных средств	Доли един.	0	0	-	-
1.2.5. Коэффициент покрытия запасов	Доли един.	1,3	1,5	0,2	1,15
2. Оценка результативности финансово-хозяйственной  деятельности
2.1. Оценка прибыльности
2.1.1. Прибыль от продаж (от реализации)	тыс. руб.	107	184	77	1,71
2.1.2. Прибыль балансовая  (до налогообложения)	тыс. руб.	53	109	56	2,06
2.1.3.Прибыль чистая	тыс. руб.	41	69	28	1,68
2.1.4. Рентабельность производства	%	0,55	0,93	0,38	хх
2.1.5. Рентабельность  продаж	%	2,5	6,05	3,55	хх
2.1.6. Рентабельность продукции	%	2,5	6,4	3,9	хх
2.2. Оценка динамичности развития
2.2.1. Темпы роста выручки от реализации УРП	%	16,58	71,19	54,61	4,29
2.2.2. Темпы роста балансовой прибыли УП	%	16,06	205,66	188,6	12,81
2.2.3. Темпы роста авансированного  (совокупного) капитала	%	108,31	65,08	-43,23	0,6
2.2.4. Общая капиталоотдача (оборачиваемость  активов)	руб./руб (обо-роты)	0,29	0,26	-0,03	0,9
2.3. Оценка эффективности использования  экономического потенциала
2.3.1. Чистая рентабельность совокупного  капитала	%	0,43	0,6	0,17	Х
2.3.2. Чистая рентабельность собственного  капитала	%	9,56	13,7	4,14	Х

 

Данная  таблица является обобщающей, из неё  можно сделать общие выводы о  деятельности предприятия.

Оценка имущественного положения. Наблюдается снижение стоимости основных средств на 6 тыс.руб. или на 54%, что соответственно снижению их доли в составе активов предприятия в 2010 году по сравнению с 2009 годом в 0,67 раз. Произошло увеличение  общей суммы хозяйственных средств, находящихся в распоряжении предприятия на 4943 тыс.руб. или на 54%;

Оценка финансового положения. – за 2 года  величина собственных оборотных средств на предприятии положительна и в 2010 году возрасла на 75 тыс.руб., соответственно положительна и доля СОС в общей сумме оборотных средств. Коэффициент текущей ликвидности показывает, какая часть текущих активов за минусом запасов и дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты, покрывается текущими обязательствами. Этот показатель рекомендуется в пределах от 0,8 до 1. Расчет данного коэффициента показывает, что на данный момент ООО ПМК «Урал-2» в состоянии погасить имеющимися средствами возникшее внезапно обязательство, так как данный коэффициент в 2010 году составил 1,01. У ООО ПМК «Урал-2» коэффициент текущей ликвидности выше нормативного значения, поэтому основания для признания структуры баланса неудовлетворительной, а предприятия неплатежеспособным  нет.

Оценка результативности финансово-хозяйственной деятельности:

Оценка прибыльности. Увеличение прибыли от продаж на 77 тыс.р. в 2010, по сравнению с предыдущим произошло в основном за счет снижения прочих затрат. В 2010 году по сравнению с 2009 годом наблюдается увеличение чистой прибыли на 28 тыс. руб. или на 68%.

Рентабельность  обычно характеризуют как полученную прибыль по отношению к затраченным  производственным ресурсам.

Рентабельность  продукции отношение общей суммы  прибыли к издержкам производства и реализации продукции. В 2010 году произошел рост данного показателя на 3,9% по сравнению с 2009 годом. Рентабельность продаж показывает долю прибыли с каждого рубля выручки, в 2010 г. по сравнению с 2009 г. рентабельность продукции увеличилась на 3,55% .

Оценка  динамичности развития. В 2010 году по сравнению с 2009 годом наблюдается резкое увеличение темпов роста почти по всем показателям, так наблюдается высокий рост темпов роста выручки от реализации на 429% и темпов роста балансовой прибыли на 1281%.

Общая капиталоотдача характеризует эффективность использования  ресурсов, привлеченных для организации  производства. Общая капиталоотдача в 2010 году незначительно уменьшилась на 0,0% и составила 0,26 рубля на рубль активов (обороты)

Оценка эффективности использования  экономического потенциала. Показатель рентабельности производства характеризует уровень использования основных и оборотных средств. Данный показатель характеризует эффективность производственной и сбытовой деятельности: сколько прибыли имеет предприятие с рубля продаж. Широкое применение этот показатель получил в рыночной экономике. Рассчитывается в целом по предприятию и отдельным видам продукции. Данный показатель по уровню агрегирования факторов является более комплексным и полнее, чем затратные показатели рентабельности, характеризует результаты деятельности предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. . Детализированный (углубленный) анализ финансово-хозяйственной деятельности организации

 

Детализированный  анализ финансового состояния это  более подробная характеристика имущественного и финансового положения  хозяйствующего субъекта, результатов  его деятельности в истекающем отчетном периоде, а также возможностей развития субъекта на перспективу. Он конкретизирует, дополняет и расширяет отдельные  процедуры экспресс-анализа.

Детализированный  анализ финансово-хозяйственной деятельности организации включает:

1. Построение аналитического баланса.
2. Вертикальный анализ баланса.
3. Горизонтальный анализ баланса.
4. Оценка показателей ликвидности и платежеспособности.
5. Оценка финансовой устойчивости в долгосрочной перспективе.
6. Анализ деловой активности.
7. Вертикальный анализ финансовых результатов.
8. Анализ показателей рентабельности
9. Расчёт индекса кредитоспособности.
10. Анализ использования прибыли

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Построение аналитического баланса

 

Аналитический баланс можно получить из исходного баланса путем уплотнения отдельных статей и дополнения его показателями структурной динамики. Аналитический баланс полезен тем, что он сводит воедино и систематизирует те расчеты, которые осуществляет аналитик при ознакомлении с балансом. Схемой аналитического баланса охвачено много важных показателей, характеризующих статику и динамику финансового состояния организации. Этот баланс фактически включает показатели как горизонтального, так и вертикального анализа.

Таблица 3

Аналитический баланс.

 

Статья	Условные обозначения	На начало года, тыс. руб.
		Начало 2009 года	Начало 2010 года	Конец 2010 года
1	2	3	5	7
АКТИВ
I. Внеоборотные средства
Основные средства (с.120)	ОС	404	363	357
Долгосрочные финансовые вложения (с.140)		-
Прочие внеоборотные активы (с.110+с.130+с.145+с.150+с.230)	ПВА	0	0	0
Итого по разделу I (с.190+с.230)	ВА	404	363	357
II. Оборотные (текущие) активы
Запасы и затраты (с.210+с.220)	З	5136	6744	8940
Дебиторская задолженность (с.240)	ДБ	4438	1997	4796
Денежные средства и их эквиваленты (с.260)	ДС	0	108	62
Прочие оборотные активы (с.250+с.270)	ПТА	0	0	0
Итого по разделу II (с.290-с.230)	ТА	9574	8849	13798
Всего активов (с.300)	БА	9978	9212	14155
ПАССИВ
III. Собственный капитал
Уставный капитал (с.410)	УК	0	39	39
Фонды и резервы (с.490-с.410)	ФР	389	430	499
Итого по разделу III	СК	389	469	538
IV, V. Привлеченный (заемный) капитал
Долгосрочные пассивы (с.590)	ДП	0	0	0
Краткосрочные пассивы (с.690)	КП	9589	8743	13617
Итого по разделам IV, V	ЗК	9589	8743	13617
Всего пассивов (с.700)	БП	9978	9212	14155