Анализ финансовой деятельности Нефтекамского МУЭС ОАО Башинформсвязь

Планирование и учет себестоимости - это есть определение уровня затрат на производство и реализацию продукции. В себестоимости продукции находят отражение все стороны деятельности предприятия (степень технической вооруженности и использования оборудования и механизмов, расход материальных затрат, энергии, теплоэнергии, производительность труда, уровень организации труда). Темп роста затрат за 2009-2011 год рассмотрим в табл. 10.

 

 

 

 

Таблица 10.

Темп роста затрат Нефтекамского МУЭС

Затраты (факт.)	2009г. тыс.руб	2010г. тыс.руб	2011г. тыс.руб	Абс рост, тыс.руб	Темп прироста, %
Оплата труда	16004,0	18845,0	22224,0	+6220	+39
Амортизация	4432,0	5283,0	5466,0	+1034	+23
Материалы- кап. ремонт	1039,0	1001,0	1292,0	+253	+24
Электроэнергия	708,0	1055,0	1868,0	+1160	+164
Теплоэнергия	570,0	754,0	1141,0	+571	+100
Аренда помещений	228,0	292,0	414,0	+186	+82
Прочие	5406,0	6697,0	9208,0	+8702	+161
Итого по МУЭС:	28387,0	33927,0	41613,0	+13226	+47

 

 

Из табл. 11 виден высокий рост эксплуатационных затрат, за счет капитальных и текущих ремонтов на 253 тыс. руб. или 24 %, аренды помещений на 186 тыс. руб. или 82 %, замены аналогового оборудования на цифровое на 8702 тыс. руб. или 161 %, электроэнергии на 1160 тыс. руб. (164 %) и тепло-энергии на 571 тыс. руб. (100 %). В целом за три года затраты возросли на 13226 тыс. руб. или 47 %.

Важным обобщающим показателем себестоимости продукции является -затраты на рубль товарной продукции, который наглядно показывает прямую связь между себестоимостью и прибылью. Определяется он отношением общей суммы затрат на производство и реализацию услуг к стоимости услуг.

Таблица 11

Анализ затрат на 1 рубль товарной продукции и прибыли за 2009 — 2011 г.

Показатели	2009	2010	2011	Изменения
				абс.тыс.руб	отн. %
Выручка от реализации продукции, тыс.руб.	25412	38639	50621	+25209	+99
Затраты на производство, тыс.руб.	21575	33926	41613	+31320	+33
Прибыль от реализации продукции	3837	4713	9008	+5171	+135
Затраты на 1 рубль реализованной продукции, коп.	85	87	82	-3	-4

 

Таким образом за три года на анализируемом предприятии затраты на 1 рубль продукции понизились за три года на 3 коп. или на 4%. А прибыль от реализации продукции увеличилась на 5171 тыс. руб. или на 135 %.

 

3.4. Предварительный обзор  экономического и финансового  положения Нефтекамского МУЭС (анализ актива и пассива баланса)

Сравнительный аналитический баланс, представленный в таблице 6 можно получить из исходного баланса путём уплотнения однородных по своему составу и экономическому содержанию статей баланса и дополнения его показателями структуры: динамики и структурной динамики. Аналитический баланс охватывает много важных показателей, характеризующих статику и динамику финансового состояния организации. Этот баланс включает показатели как горизонтального, так и вертикального анализа.

Непосредственно из аналитического баланса можно получить ряд важнейших характеристик финансового состояния организации. К ним относятся:

1. Общая  стоимость  имущества  организации,   равная   итогу  баланса (строка 300 или 700),

2. Стоимость иммобилизованных (внеоборотных) средств (активов) или недвижимого имущества, равная итогу раздела 1 актива баланса (строка 190);

3. Стоимость мобильных (оборотных) средств, равная итогу раздела 2 актива баланса (строка 290);

4. Стоимость материальных оборотных  средств (строка 210);

5. Величина собственных средств  организации, равная итогу раздела 4 пассива баланса (строка 490);

6. Величина заёмных средств равная  сумме итогов разделов 5 и 6 пассива баланса (строка 590+690);

7. Величина собственных средств  в обороте, равная разнице итогов  раздела 4, 1 баланса (строка 490-190).

Таблица 12

 

Сравнительный аналитический баланс Нефтекамского МУЭС за 2010-2011 г.г.

Наименование статей	Коды строк	Абсолютная величина тыс.руб			Относительная величина %				В % к изм-ю итога баланса
		2010 г.	2011 г.	Изменение (+,-)	2010 г.	2011 г.	Изменение	В % к величине на  нач. года
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
АКТИВ
I. Вне оборотные активы
1.1 .Основные средства	120	46798	46180	-618	91,5	85,1	-6,4	-1,32	-19,7
1 2.Нематериальные активы	110	22,0	20,0	-2,0	0,043	0,037	-0,006	-9,1	-0,06
1.3.Прочие внеоборотные активы	130, 140	355,0	3258	2903	0,7	6,0	5,3	817,7	92,7
Итог по разделу I	190	47175	49458	2283	92,2	91,1	-1,1	4,8	72,9
II. Оборотные активы.
2.1. Запасы	210, 220	520,0 151,0	923,0 598,0	403,0 447,0	10,1 0,3	1,7 1,1	-8,4 0,8	77,5 296,0	12,9 14,3
2.2. Долгосрочная дебиторская задолженность	230
2.3.Меядленно реализуемые активы	210, 220, 230, 270	671,0	1521	850,0	1,31	2,8	1,5	126,7	27,2
2.3.Краткосрочная дебиторская задолженность	240	2654	1864	-790,0	5,2	3,4	-1,8	29,8	-25,2
2.4.Краткосрочные финансовые вложения	250
2.5.Денежные средства	260	658,0	1445	787,0	1,3	2,7	1,4	119,6	25,1
2.6.Наиболее ликвидные активы	250, 260	-	-	-	-	-	-	-	-
Итого по разделу II (Оборотные средства)	290	3983	4830	847,0	7,8	8,9	1,1	21,3	27,1
БАЛАНС (Итого стоимость имущества)	300	51158	54288	3130	100,0	100,0	-	6,1	100
IV.Капитал и резервы:
4.1. Уставный капитал	410	-	-	-	-	-	-	-	-
4.2.Добавочный и резервный капитал	420, 430	-11735	-11735		-22,9	-21,6	-1,3
4.3.Спец.фонды и целевое финансирование	440, 450	228,0	165,0	-63,0	0,45	0,3	-,15	-27,6	-2,0
4.4.Нераспределенная прибыль	460	41726	41675	-51,0	81,6	76,7	-4,9	-0,12	-1,6
Итого по разделу IV (собственные средства)	490	30219	30105	-114,0	59,1	55,5	-3,6	-0,38	-3,6
V. Долгосрочные пассивы	590
VI. Краткосрочные пассивы:
6.1 Заемные средства	610	-	_	-	_	-	-	-	-
6.2.Кредиторская задолженность	620	2965	3317	352,0	5,8	6,1	0,3	11,9	11,2
б.З.Прочие пассивы	630, 650	23,0	10,0	-13,0	0,045	0,018	-0,027	-56,5	-0,004
6.4.Прочие краткосрочные пассивы	660	17951	20856	2905	35,1	38,4	3,3	16,2	92,8
Итого по разделу VI	690	20939	24183	3244	40,9	44,5	3,6	15,5	103,6
Всего заемных средств	590, 690	20939	24183	3244	40,9	44,5	3,6	15,5	103,6
БАЛАНС	700	51158	54288	3130	100	100		6,1	100
Величина собственных средств в обороте	490-190	-16956	-19353	-2397	-33,1	-35,6	2,5	-14,1	-35,6

 

Актив баланса:

Из данных табл. 13 видим, что за период с 2010 по 2011 гг. имущество предприятия увеличилось на 3130,0 тыс. руб. или на 6,1%. Данное увеличение произошло за счет увеличения основных средств и прочих внеоборотных активов на конец отчетного периода в сумме 2283,0 тыс. руб. (104,8%). В оборотных активах почти по всем статьям также наблюдается увеличение, в том числе материально оборотные средства (запасы) увеличились на 403,0 тыс. руб.(77,5%). Накопление запасов свидетельствует о спаде деловой активности. Денежные средства увеличились на 787,0тыс. руб. (119,6%). Увеличение денежных средств на счетах в банке свидетельствует, как правило, об укреплении финансового состояния предприятия. В то же время краткосрочная дебиторская задолженность уменьшилась на 790,0тыс. руб. или на 29,8%, что является положительным моментом.

После оценки изменения имущества предприятия необходимо выявить так называемые «больные» статьи баланса. Их можно подразделить на две группы:

1. Статьи, свидетельствующие о крайне  неудовлетворительной работе предприятия  в отчётном периоде и сложившимся  в результате этого в плохом финансовом положении. К таким статьям относится «Непокрытый убыток отчётного года» и «Непокрытый убыток прошлых лет». В Нефтекамском МУЭС в 2010 и 2011 г.г. таких статей не наблюдается, что свидетельствует об удовлетворительной работе предприятия.

2. Статьи, свидетельствующие об  определённых недостатках в работе предприятия:

- наличие сумм «плохих» долгов  в статьях: «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев после  отчётной даты)» (строка 230) и «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты)» (строка 240).В Нефтекамском МУЭС на конец 2011 года долгосрочной дебиторской задолженности нет, но имеет место краткосрочная дебиторская задолженность в сумме 1864,0тыс. руб., которая уменьшилась за год на 790,0тыс. руб. (29,8 %).

Несмотря на то, что дебиторская задолженность краткосрочная, наличие ее в такой значительной сумме характеризует иммобилизацию (отвлечение) оборотных средств предприятия из производственно-хозяйственного оборота.

Пассив баланса:

Из таблицы 12 видно, что пассивная часть баланса увеличилась на 3130,0 тыс. руб. или на 6,1%, в том числе за счет изменений по следующим статьям:

- Кредиторская задолженность увеличилась  на 352,0 тыс. руб. (11,9%);

- Долгосрочных займов Нефтекамский МУЭС не имеет.

- Удельный вес собственных средств в структуре баланса в 2010 г. составил 59,1%, к концу 2011 г. произошло незначительное уменьшение их доли до 55,5%. Снижение произошло за счет уменьшения резервов и фондов на 63,0 тыс. руб. (27,6%) и нераспределенной прибыли на 51,0 тыс. руб. (0,12%), что может свидетельствовать о падении деловой активности предприятия. Собственные оборотные средства уменьшились на сумму 2397,0тыс. руб. (на 14,1%).

- Доля заемных средств на  конец периода увеличилась на 3244,0тыс. руб. и составила 3,6% к имуществу предприятия.

Данная направленность увеличения заемных средств при уменьшаемой стоимости собственных средств, является негативной.

Одной из «больных» статей в Нефтекамском МУЭС является кредиторская задолженность ее рост составил 352,0тыс.руб (11,9%). Это свидетельствует о финансовых затруднениях.

 

3.5. Оценка и анализ  финансового положения предприятия

Главными критериями оценки финансового состояния предприятия являются показатели финансовой устойчивости и платежеспособности.

В рыночных условиях, когда хозяйственная деятельность предприятия и его развитие осуществляется за счёт самофинансирования, а при недостаточности собственных финансовых ресурсов - за счёт заёмных средств, важной аналитической характеристикой является финансовая устойчивость предприятия.

Финансовая устойчивость - это определённое состояние счетов предприятия, гарантирующее его постоянную платежеспособность. В результате осуществления какой-либо хозяйственной операции финансовое состояние предприятия может остаться неизменным, либо улучшиться, либо ухудшиться. Поток хозяйственных операций, совершаемых ежедневно, является как бы «возмутителем» определённого состояния финансовой устойчивости, причиной перехода из одного типа устойчивости в другой. Знание предельных границ изменения источников средств для покрытия вложения капитала в основные фонды или производственные запасы позволяет генерировать такие потоки хозяйственных операций, которые ведут к улучшению финансового состояния предприятия, к повышению его устойчивости.

Предприятие считается платежеспособным, если его общие активы больше, чем долгосрочные и краткосрочные обязательства. Предприятие ликвидно, если его текущие активы больше, чем краткосрочные обязательства.

При этом важно учитывать, что для успешного финансового управления деятельностью предприятия наличные (денежные) средства более важны, чем прибыль. Их отсутствие на счетах в банке в силу объективных особенностей кругооборота средств (несовпадение момента потребности и высвобождения средств в каждый данный момент) может привести к кризисному финансовому состоянию предприятия.

Для оценки изменения степени платежеспособности и ликвидности предприятия нужны показатели балансового отчета по различным группам активов и обязательств. На основе этого сравнения определяют аналитические абсолютные и относительные показатели.