Анализ финансовой деятельности Нефтекамского МУЭС ОАО Башинформсвязь

За 2010 год в результате осуществления всех видов деятельности предприятием получена прибыль от реализации в сумме 4713,0 тыс.руб., что на 22,8 % выше чем в  2009 г., в 2011 г. прибыль от реализации составила 9008,0 тыс. руб., что на 91,2 % больше прибыли от реализации на начало периода.

Среднесписочная численность работающих в 2010 году увеличилась на 5 человек или 1,4 %, а на конец 2011 года не изменилась.

Рентабельность предприятия отражает степень прибыльности его деятельности. Экономическая интерпретация показателя рентабельности показывает, сколько рублей прибыли приходится на один рубль вложенных средств. Полученный показателя рентабельности показывает, что Нефтекамского МУЭС . предприятие с рентабельным производством. Рост показателя в 2011 г. на 6,7 пункта обусловлен значительным ростом объема услуг. Дебиторская задолженность за услуги связи в 2010 г. увеличилась на 60,8% и составила 2654,0 тыс. руб., в 2011г. наблюдается снижение дебиторской задолженности к уровню 2010 года на 29,8% или 790 тыс. руб.

Количество основных телефонных аппаратов ежегодно растет. Рост к 2009 г. составил 12,9 %, а к 2010 году составил 6,9%. В основном прирост количества идет за счет населения.

 

3. АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

 

3.1. Характеристика основных фондов и эффективность их использования

Цель анализа основных средств заключается в совершенствовании процесса их воспроизводства на новой технической основе и повышение эффективности использования.

Источником информации для проведения анализа служат данные годового бухгалтерского отчета по основной деятельности и статистической отчетности. Анализ основных средств производится по следующим направлениям:

- движение основных средств;

- состояние основных средств;

- структура основных средств;

- эффективность использования в процессе производства.

Для проведения комплексного  анализа основных средств предприятия рекомендуется составить следующую табл. 3.

Анализ должен показать, как идет обновление средств, охарактеризовать процесс расширения, то есть показать в какой мере ввод новых средств превышает выбытие физически и морально устаревших средств.

Анализ основных средств производится по полной первичной стоимости за год.

Движение средств характеризуют:

- коэффициент обновления;

- коэффициент выбытия;

- коэффициент компенсации выбытия;

 

 

 

 

 

 

Таблица 3

Движение и состав основных фондов за 2010г. в тыс. руб.

Виды основных средств	Наличие на начало периода	Поступило в отчетном периоде		выбыло в отчетном периоде		Наличие на конец периода
			всего	В том числе введено в действие новых ОС	всего		В том числе ликвидировано
Всего основных фондов	108617,0	4693,0	3835,0	2367,0	1801,0	110943,0
В том числе: Фонды основного вида деятельности	108375,0	4676,0	3817,0	2283,0	1739,0	110768,0
Из них: здания	12265,0	62,0	62,0	81,0	81,0	12247,0
сооружения	47414,0	1469,0	1273,0	171,0	171,0	48712,0
Машины и оборудование	46728,0	2243,0	1580,0	1883,0	13394,0	47088,0
Транспортные средства	1861,0	902,0	902,0	54,0	54,0	2709,0
Производственный и хозяйственный инвентарь	17,0	-	-	6,0	6,0	11,0
Другие, не перечисленные выше виды материальных основных фондов	89,0	-	-	89,0	89,0	-
Основные фонды других отраслей, оказывающих услуги	241,0	18,0	18,0	83,0	83,0	176,0

 

В анализируемом предприятии МУЭС наличие и движение основных средств характеризуется следующими данными: (см. табл.3).

Прирост объема основных средств в отчетном году составил 3,5%.

Коэффициент обновления основных средств в отчетном году выразится величиной:

     (1)

т.е. в общем объеме основных средств за отчетный год 3,5% были вновь введены.

Коэффициент выбытия основных средств в отчетном году выразится величиной:

    (2)

т.е. в отчетном году выбыло 2,18% из числившихся на начало года основных средств. При этом и обновление и выбытие произошли за счет активных средств - оборудования и машин.

Из общего объема 3835,0 тыс.руб. вновь введенных средств 1801,0 тыс.руб. или 47% было направлено на компенсацию выбывших средств труда по ветхости и моральному износу.

Анализ состояния основных средств характеризуется коэффициентом их износа. Коэффициент износа определяется отношением суммы износа к полной первоначальной стоимости. Коэффициент износа показывает долю перенесенной на стоимость продукции стоимости основных средств. Увеличение износа основных средств говорит о замедление воспроизводственного процесса, недостаточных темпов внедрения новой техники.

По предприятию МУЭС износ фондов составил на начало года 57998,7 тыс. руб. (первоначальная -остаточная стоимость), на конец года 64763,0 тыс. руб.

Коэффициент износа на начало года составит

Кизноса = 57998,7/108617,0 = 0,534 или 53,4%      (3)

а на конец года составит

Кизноса = 64763,0/110943,0 = 0,584 или 58,4%.

Эти данные показывают, что незначительно вводятся новые средства и медленно проводится ликвидация изношенных средств, что приводит к ухудшению работы предприятия, для улучшения состояния основных средств предприятию связи было дано разрешение начислять амортизацию с коэффициентом 2, для создания резерва на обновление основных средств.

Повышение эффективности использования основных средств способствует возрастанию объема услуг при неизменности общего объема средств труда или существенном уменьшении потребности в их приросте, а следовательно, и капитальных затрат.

Важнейшим показателем эффективности использования основных средств является фондоотдача, характеризующая объем доходов или прибыли , полученной с единицы среднегодовой стоимости основных средств.

В процессе анализа показателя фондоотдачи выясняется, во сколько раз или на сколько процентов изменился конечный результат под влиянием динамики фондоотдачи и стоимости основных средств. С этой целью может быть применен индексный метод. Используется формула взаимосвязанных индексов:

Jд(п)= Jn*Jф       (4)

где Jд(п) - индекс (темп роста) доходов и прибыли; Jn - индекс показателя фондоотдачи; Jф- индекс среднегодовой стоимости основных средств.

Индекс Jn покажет, во сколько раз изменился объем доходов за счет роста (снижения) фондоотдачи. Индекс Jф - за счет роста (снижения) объема основных средств. Для расчета фондоотдачи приведем табл. 4.

Таблица 4.

Отчетные данные по предприятию Нефтекамского МУЭС

Показатели	Ед. измерения	Базисный период	Отчетный период
			Абсолютное значение	Прирост (+) Снижение (-)
				в абсолютн, выражении	в % к базисному периоду
1. Доходы	тыс.руб.	38639,0	50621,0	11841,0	31,0
2. Среднегодовая стоимость основных  средств	тыс.руб.	108617,0	110943,0	2326,0	2,1
3. Фондоотдача по доходам	коп./руб.	35,4	45,3	9,9	28,0

 

На основании данной таблицы можем сделать вывод, что произошел рост фондоотдачи. Проследим, на сколько в абсолютном выражении изменился объем доходов под влиянием роста фондоотдачи и отдельно стоимости основных средств в соответствии с формулой:

(5)      

 

 - прирост (потери) доходов в абсолютном выражении за счет изменения фондоотдачи и объема соответственно;

- темпы прироста (снижения) фондоотдачи  и объема основных средств  соответственно, в долях единицы.

Таким образом рост использования основных средств позволил получить дополнительно 10884,1 тыс. руб. доходов без увеличения основных средств. Одновременно возрастание стоимости основных средств, связанное с расширением средств связи и производственных мощностей, привел к получению дополнительно 920,9 тыс. руб. доходов.

Рост фондоотдачи привел к увеличению доходов на 10884,1 тыс. руб. В то же время следствием роста среднегодовой стоимости основных средств явилось увеличение конечного результата на 920,9 тыс. руб. Как видим, воздействие экстенсивного фактора роста доходов почти в 120 раз ниже воздействия интенсивного фактора. Отсюда можно сделать вывод о существенном росте использования основных средств труду, вызванном, однако, только многократным увеличением тарифов.

Показатель обратный фондоотдаче называется фондоемкостью и рассчитывается так:

Кф=1/Ки = Ф/Д        (6)

Фондоемкость показывает, какая стоимость основных фондов используется при получении единицы доходов связи. Естественно чем выше фондоотдача, тем ниже фондоемкость и наоборот, поэтому решение задачи повышения эффективности использования основных фондов связано с увеличением отдачи средств труда, что приводит к соответствующему снижению фондоемкости.

Следующий показатель называется фондовооруженностью и характеризует обеспеченность предприятия средствами труда, вооруженность живого труда общественным трудом (основными фондами) и определяется как отношение среднегодовой стоимости основных производственных фондов к среднегодовой численности работников:

Вф = Ф/ Ч        (7)

 

Фондовооруженность показывает, сколько основных фондов приходится на одного работника связи.

На начало отчетного периода фондовооруженность составит:

Вф=108617,0/375=289,6 тыс.руб./чел.

На конец отчетного периода фондовооруженность составит:

Вф=110943,0/375=295,8 тыс.руб./чел.

Повышение вооруженности труда основными фондами сопровождалось соответствующим ростом их отдачи.

Проведем анализ структуры основных фондов по показателям для это составим табл. 5.

Из данной таблицы можно сделать вывод, что большой удельный вес по первоначальной и остаточной стоимости на конец года имеют такие показатели, как сооружения, машины и оборудование.

Таблица 5.

 Анализ структуры основных  фондов по показателям на 2010 год

Наименование показателей	Первоначальная стоимость на конец года тыс.руб.	Уд. вес %	Остаточная стоимость на конец года тыс.руб.	Уд. вес %	Коэф-т износа %
Всего основных фондов	110943,0	100	46180,0	100	58,4
В том числе: Фонды основного вида деятельности	110768,0	99,84	46009,0	99,63	58,5
Из них: здания	12247,0	11,04	9474,0	20,52	22,6
сооружения	48712,0	43,91	15488,0	33,54	68,2
Машины и оборудование	47088,0	42,44	19807,0	42,89	57,9
Транспортные средства	2709,0	2,44	1239,0	2,68	54,3
Производственный и хозяйственный инвентарь	12,0	0,01	0,3	0,004	97,5
Другие, не перечисленные выше виды материальных основных фондов	-	-	-	-	-
Основные фонды других отраслей, оказывающих услуги	175,0	0,16	171,0	0,37	2,3