Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Торговая база»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Марта 2013 в 20:10, курсовая работа

Краткое описание

В настоящее время финансовому состоянию предприятия и его анализу уделяется большое внимание. Многие современные российские ученые исследуют методологию и способы финансового анализа организации. Главы Гражданского и Налогового кодексов Российской Федерации посвящены данной тематике. Издаются Федеральные законы, методические рекомендации, указания по ведению правильной финансовой деятельности компаниями, положения по бухгалтерскому учету и другие законодательные и нормативно-правовые акты.

Содержание

Введение…………………………………………………………………………... 3

Раздел 1. Методы анализа рентабельности продаж организаций …………......5

Определение рентабельности продаж организации и методы ее анализа.…………………………………………………………………….….5

Факторный анализ рентабельности продаж организации...…………….....8

Раздел 2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Торговая база»…………………………………………………………………………………..

2.1. Общие сведения о предприятии…………………………………………….13
2.2. Анализ финансового состояния ООО «Торговая база»………….………. 14

Заключение…………………………………………………………………….......51

Список использованной литературы………………………………………......54

Приложения……………………………………………………………………......55

Скачать полностью (166.70 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Прикрепленные файлы: 1 файл

....docx

— 172.69 Кб (Скачать документ)

Темп роста чистой прибыли (50%) отстает от темпа роста прибыли до налогообложения (125%), это свидетельствует о более быстрых темпах роста вычетов из прибыли до налогообложения.

Произведем факторный анализ динамики прибыли до налогообложения.

Таблица 2.15

Факторный анализ динамики прибыли до налогообложения (бухгалтерской прибыли).

№ п/п	Слагаемые бухгалтерской прибыли	Фактически		Влияние на бухгалтерскую прибыль, +/-
		базисный период	отчетный период	в сумме	в % к прибыли базисного периода
1	2	3	4	5	6
1	Прибыль от продаж (стр.1.1-стр.1.2-стр.1.3) в т.ч.	42	34	-8	-50
1.1	валовая прибыль	1003	1062	+59	+368
1.2	коммерческие расходы	961	1028	+67	+418
1.3	управленческие расходы	-	-	-	-
2	Прочий финансовый результат (стр.2.1 - стр.2.2)	-26	-14	+12	+75
2.1	прочие доходы (стр.2.1.1 + стр.2.1.2 + стр.2.1.3) из них:	17	16	-1	-6,25
2.1.1	проценты к получению	-	-	-	-
2.1.2	доходы от участия в других организациях	-	-	-	-
2.1.3	прочие доходы	17	16	-1	-6,25
2.2	Прочие расходы (стр.2.2.1+ стр.2.2.2) из них:	43	30	-13	-81
2.2.1	проценты к уплате	10	-	-10	-62,5
2.2.2	прочие расходы	33	30	-3	-18,7
3	Прибыль до налогообложения (стр.1 + стр.2 )	16	20	-4	-25

Произведенный факторный анализ прибыли до налогообложения показывает что, прибыль до налогообложения в отчетном году снизилась по сравнению с предыдущим на 4 тыс. руб., или на 25%. Это объясняется снижением прибыли от продаж на 8 тыс. руб. и увеличением убытка от прочих операций на 75% или 12 тыс. руб. В тоже время рост коммерческих расходов на 67 тыс.руб. уменьшил величину прибыли до налогообложения.

Произведем углубленный факторный анализ динамики прибыли от продаж по данным формы № 2.

Таблица 2.16

Углубленный факторный анализ динамики прибыли от продаж на базе данных формы №2.

№ п/п		Сумма, тыс.руб.		Сумма на 1 рубль выручки, коп.		Изменение суммы, ±
	Показатели	предыдущий год	отчетный год	предыдущий год	отчетный год	тыс. руб.	коп. на 1 рубль выручки
1.	Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг	3608	3525	100,000	100,000	-83	х
2.	Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	2605	2463	72,2	69,8	-142	-2,4
3.	Коммерческие расходы	961	1028	26,6	29,2	+67	+2,6
4.	Управленческие расходы	0,000	0,000	0,000	0,000	0,000	0,000
5.	Полная себестоимость (стр.2 + стр.3 + стр.4)	3566	3491	98,8	99	-75	+0,2
6.	Прибыль от продаж (стр5 - стр9)	42	34	1,16	0,96	-8	-0,2

Из расчетов видно, что прибыль от продаж снизилась в отчетном году по сравнению с базисным на 8 тысяч рублей или же на 0,2 копеек на 1 рубль выручки, это связано со снижением выручки нетто и полной себестоимости. Выручка нетто уменьшилась на 83 тысячи рублей, как и полная себестоимость на 75 тысячи рублей. В это же время себестоимость проданных товаров снизилась на 2,4 копейки на 1 рубль выручки, что свидетельствует о снижение эффективности использования ресурсов.

Проведем расчет влияния факторов на динамику прибыли от продаж способом абсолютных отклонений.

Таблица 2.17

Расчет влияния факторов на динамику прибыли от продаж способом абсолютных разниц.

№ п/п	Название факторов	Влияние на динамику прибыли от продаж
		Порядок расчета	Размер влияния, ±
		Порядок расчета	в сумме, тыс. руб.	в % к Ппр₀
1.	Изменение объема выручки от продажи	(-83*(100-98,8))/100	-0,9628	-2,26
2.	Изменение полной себестоимости на один рубль выручки. В том числе:	(+0,2*3525)/100	+7,05	+16,7
2.1	Изменение производственной себестоимости (без управленческих расходов) на один рубль выручки	(-2,4*3525)/100	-84,6	-201
2.2	Изменение коммерческих расходов на один рубль выручки	(+2,6*3525)/100	+91,6	+218
2.3	Изменение управленческих расходов на один рубль выручки	-	-	-
Итого изменение прибыли от продаж		34-42	-8	-19,4

Расчеты показали, что снижение прибыли от продаж в отчетном году, по сравнению с прошлым годом на 8 тыс. руб. или 19%, связан с уменьшением объема проданной продукции, который снизил прибыль на 0,9628 тыс. руб., или 2, 26% Увеличение затрат на производство и продажу продукции в расчете на один рубль выручки, свидетельствующее о неэффективном использовании ресурсов, снизило прибыль на 84,6 тыс. руб., или 201%. Отмеченное увеличение удельных затрат явилось, в основном, следствием увеличения коммерческих расходов на рубль выручки, которое уменьшило прибыль от продаж на 91,6 тыс. руб. или на 218%. Возможно, столь значительный рост коммерческих расходов связан с ростом затрат на рекламу, который предполагает увеличение объема продаж в последующие периоды.

Произведем анализ формирования чистой прибыли по данным формы № 2.

Таблица 2.18

Анализ формирования чистой прибыли.
№ п/п	Факторы	Фактически в базисном периоде	Фактически за отчетный период	Влияние на изменение чистой прибыли, ±
№ п/п	Факторы	Фактически в базисном периоде	Фактически за отчетный период	в сумме	в % к баз. чистой прибыли
1	2	3	4	5	6
1	Прибыль до налогообложения	16	20	-4	-33,3
2	Отложенные налоговые активы	0,000	0,000	0,000	0,000
3	Отложенные налоговые обязательства	0,000	0,000	0,000	0,000
4	Текущий налог на прибыль	4	14	+10	+83,3
5	Штрафы, пени, подлежащие уплате в бюджет и внебюджетные фонды	0,000	0,000	0,000	0,000
6	Итого чистая прибыль (стр.1 + стр.2 - стр.3 - стр.4 - стр.5)	12	6	-6	-50

Расчеты показали, чистая прибыль в отчетном году, по сравнению с предыдущим уменьшилась на 6 . руб. или 50% , и составила 6 тыс. руб. Снижение произошло за счет снижения ПДН, что уменьшило чистую прибыль на 4 тыс. руб. и увеличением текущего налога на прибыль, что увеличило ЧП на 10 тыс. руб. в отчетном году.

Произведем факторный анализ динамики чистой прибыли.

Таблица 2.19

Факторный анализ динамики чистой прибыли.
№ п/п	Показатели	Фактически, тыс. руб.		Влияние изменения на чистую прибыль,
№ п/п	Показатели	за предыдущий год	за отчетный год	тыс. руб.	в % к ЧП за предыдущий год
1.	Прибыль до налогообложения	16	20	-4	-33,3
2.	Условный расход по налогу на прибыль ¹⁾	3,84	4,8	0,96	+8
3.	Постоянные налоговые обязательства	-	9	+9	+75
4.	Постоянные налоговые активы	0,000	0,000	0,000	0,000
5.	Штрафы, пени, подлежащие уплате в бюджет и внебюджетные фонды	0,000	0,000	0,000	0,000
6.	Чистая прибыль (стр.1-стр.2-стр.3+стр.4-стр.5)	12	6	-6	-50
	¹⁾ Прибыль до налогообложения х Ставка налога на прибыль 24%

Расчеты показали, что чистая прибыль в отчетном году, по сравнению с предыдущим уменьшилась на 6 . руб. или 50% , и составила 6 тыс. руб. Факторами снижения чистой прибыли стали:

снижения ПДН, что уменьшило чистую прибыль на 4 тыс. руб.;
увеличением постоянных налоговых обязательств, что увеличило ЧП на 9 тыс. руб. Это свидетельствует о неудовлетворительном состоянии внутреннего контроля и низком качестве проведенного аудита бухгалтерской отчетности, а также о несовершенстве управления денежными потоками.

Произведем общую оценку уровня и динамики показателей рентабельности организации.

Таблица 2.20

Характеристика уровня и динамики показателей рентабельности организации.
№ п/п	Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение, ±
1	2	3	4	5
1.	Прибыль от продаж, тыс. руб.	42	34	-8
2.	Чистая прибыль, тыс. руб.	12	6	-6
3.	Дивиденды (проценты), тыс. руб.	-	-	-
4.	Полная себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг. (ССФ2+УР+КР)	3566	3491	-75
5.	Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.	3608	3525	-83
6.	Средняя стоимость авансированного капитала (активов), тыс. руб.	1602	1839	+237
7.	Средняя стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	25	14	-11
8.	Средняя стоимость остатка запасов, тыс. руб.	1400	1697	+297
9.	Средняя стоимость производственных фондов, тыс. руб. (стр. 7 + стр. 8)	1425	1711	+286
10.	Средняя стоимость чистых активов, тыс. руб. ²⁾	1497	1529	+32
11.	Средняя стоимость собственного капитала, тыс. руб. (УК+КиР)	1521	1546	+25
12.	Средняя стоимость акционерного (уставного) капитала, тыс. руб.	17	17	-
13.	Рентабельность затрат на проданную продукцию, % (стр. 1 : стр. 4 х 100)	1,17	0,97	-0,2
14.	Рентабельность продаж, % (стр. 1 : стр. 5 х 100)	1,16	0,96	-0,2
15.	Рентабельность капитала, авансированного в активы (рентабельность активов), % (стр. 2 : стр. 6 х 100)	0,74	0,32	-0,42
16.	Рентабельность производственных фондов, % (стр. 1 : стр. 9 х 100)	2,94	1,98	-0,96
17.	Рентабельность чистых активов, % (стр. 2 : стр. 10 х 100)	0,8	0,39	-0,41
18.	Рентабельность собственного капитала, % (стр. 2 : стр. 11 х 100)	0,78	0,38	-0,4
19.	Рентабельность акционерного капитала, % (стр. 2 : стр. 12 х 100)	70,5	35,2	-35,3
20.	Доходность акционерного капитала, % (стр. 3 : стр. 12 х 100)	-	-	-

Информация о работе Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Торговая база»