Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Торговая база»

 

Из результатов  видно, что по большей степени  показателей за истекший период произошел  рост. Так прибыль от продаж за период снизилась на 8 тысяч рублей, средняя стоимость основных производственных фондов снизилась на 11 тысяч рублей, при увеличении средней стоимости остатков запасов на 297 тысяч рублей, что в итоге явилось причиной увеличения  средней стоимости производственных фондов на 286 тысячи рублей.

Рассчитаем  действие факторов первого порядка  на динамику рентабельности производственных фондов, используя двухфакторную  модель.

Рпф= Опф * Рпр тогда: Рпф = Ппр / ПФ = В / ПФ * Ппр / В = Опф * Рпр

 

Таблица 2.26

Расчет влияния факторов на изменение  рентабельности производственных фондов способом абсолютных отклонений.
№ п/п	Название факторов	Влияние на рентабельность производственных фондов, ±
		порядок расчета	результат в %
1	2	3	4
1	Изменение отдачи производственных фондов	(-471,73*1,16)/1000	-0,55
2	Изменение рентабельности продаж	(-0,2*2060,19)/1000	-0,41
3	Итого изменение рентабельности производственных фондов	1,98-2,94	-0,96

 

Рентабельность  производственных фондов за прошедший  период снизилась на 0,96% за счет снижения отдачи производственных фондов на 0,55% и снижения рентабельности продаж на 0,41%. Итоговое снижение рентабельности производственных фондов за период составил 0,96%.

Произведем расчет рентабельности чистых активов и подготовим исходную информацию для факторного анализа ее динамики.

Таблица 2.27

Расчет рентабельности чистых активов  и исходные данные для факторного анализа ее динамики.
№ п/п	Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение, ±
1	2	3	4	5
1	Чистая прибыль, тыс. руб.	12	6	-6
2	Средняя стоимость чистых активов, тыс. руб.	1497	1529	+32
3	Рентабельность чистых активов, % (стр.1:стр. 2 х 100)	0,8	0,39	-0,41
4	Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.	3608	3525	-83
5	Отдача 1000 руб. чистых активов (стр. 4 : стр. 2 х 1000)	2410,15	2305,42	-104,73
6	Рентабельность продаж, рассчитанная исходя из чистой прибыли, % (стр. 1 : стр. 4 х 100)	0,33	0,17	-0,16

 

Полученные  показатели свидетельствуют о сокращение рентабельности чистых активов на 0,41% за период из-за сокращения величины  чистой прибыли. Так же в организации наблюдается сокращение величины рентабельности продаж рассчитанной из чистой прибыли на 0,16%, что так же вызвано снижением чистой прибыли за период. Снизилась и отдача 1000 рублей чистых активов в связи со снижением выручки нетто.

Произведем  факторный анализ рентабельности чистых активов с использованием двухфакторной  модели.

Рча = Оча * РП тогда: Рча = ЧП / ЧА = В / ЧА * ЧП / В = Оча * РП

 

Таблица  2.28

Расчет влияния факторов на изменение  рентабельности чистых активов способом абсолютных отклонений.
№	Наименование факторов	Влияние на динамику рентабельности активов, ±
		порядок расчета	результат в %
1	2	3	4
1.	Изменение отдачи чистых активов	(-104,73*0,33)/1000	-0,04
2.	Изменение рентабельности продаж, рассчитанной исходя из чистой прибыли	(-0,16*2305,42)/1000	-0,37
3.	Итого изменение рентабельности чистых активов	-0,04-0,37	-0,41

 

Из приведенных  расчетов следует, что рентабельность чистых активов в отчетном году сократилась  на 0,41% по сравнению с базисным годом. Следствием чего стало сокращение рентабельности продаж исходя из чистой прибыли на 0,37% в отчетном году. Снижение рентабельности был отмечен за счет изменения отдачи чистых активов, спад которых за период составил 0,04% по сравнению с базисным значением.

Рассчитаем  коэффициент устойчивости экономического роста и подготовим исходные данные для факторного анализа его динамики.

 

Таблица 2.29

Исходные данные для факторного анализа  динамики коэффициента устойчивости экономического роста.
№ п/п	Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение, ±
1	2	3	4	5
1	Чистая прибыль, тыс. руб.	12	6	-6
2	Дивиденды, тыс. руб.	-	-	-
3	Средняя величина собственного капитала, тыс. руб.	1521	1546	+25
4	Средняя величина всего капитала, тыс. руб.	1504	1529	+25
5	Выручка от продаж, тыс. руб.	3608	3525	-83
6	Коэффициент устойчивости экономического роста, % (стр.1 – стр.2) : стр.3	0,007	0,003	-0,004
7	Коэффициент соотношения всего и  собственного капиталов (стр.4 : стр.3)	0,98	0,98	-
8	Коэффициент отдачи капитала (стр.5 : стр.4)	2,39	2,3	-0,09
9	Рентабельность продаж, % (стр.1 : стр.5 *100)	1,16	0,96	-0,2
10	Норма распределения чистой прибыли на дивиденды (стр.2 : стр.1)	-	-	-

 

Коэффициент устойчивости экономического роста  показывает, какими темпами увеличивается  собственный капитал за счет финансово-хозяйственной  деятельности, а не за счет привлечения  дополнительного акционерного капитала. В нашем случае значение это коэффициента понизилось за период на 0,004% и составило 0,003%, следовательно, присутствует явное замедление увеличения собственного капитала за счет финансово-хозяйственной деятельности организации.

Произведем  факторный анализ динамики коэффициента устойчивости экономического роста на основе двухфакторной модели.

Куэр = Рск * ( 1 – Нрпд )

 

Таблица 2.30

Расчет влияния факторов на динамику коэффициента устойчивости экономического роста на основании двухфакторной  модели способом абсолютных разниц.
№	Наименование факторов	Влияние на динамику рентабельности активов, ±
		порядок расчета	результат в %
1	2	3	4
1.	Изменение рентабельности собственного капитала	(-0,004*(1-0))	-0,004
2.	Изменение нормы распределения прибыли  на дивиденды	(0*(1-0))	0,000
3.	Итого изменение коэффициента устойчивости экономического роста	(стр1 + стр2)	-0,004

 

Проведя факторный анализ влияния факторов на динамику коэффициента устойчивости экономического роста на основании двухфакторной модели способом абсолютных разниц, стало ясно, что основное влияние на изменение коэффициента устойчивости экономического роста оказывает изменение рентабельности собственного капитала организации. Снижение, которого приводит к снижению коэффициента на 0,004%. Изменение нормы распределения прибыли на дивиденды ни каким образом не влияет на значение коэффициента устойчивости экономического роста, по причине отсутствия дивидендных выплат в периоде.

 

 

Заключение.

 

В качестве отчета о проделанной работе я  хочу отметить основные особенности  финансового состояния предприятия ООО «Торговая база», сделать общий вывод о проанализированной финансовой деятельности организации и дать некоторые рекомендации.

1. В общих чертах за прошедший период наблюдается рост активов и пассивов организации.
2. В структуре активов основные тенденции роста задаются ростом оборотных активов, что может быть вызвано увеличением объема задолженности. 
3. В структуре пассивов организации так же за период наблюдается тенденция роста, что в свою очередь вызвано резким ростом кредиторской. Данная тенденция указывает на трудности организации с исполнением своих обязательств перед кредиторами.
4. Рост значения собственного капитала не значителен, следовательно, нельзя говорить о полном финансирование оборотных средств за счет внутренних источников. Финансовая независимость организации имеет очень шаткое положение.
5. Не все рассчитанные показатели ликвидности имеют удовлетворительные значения, а большинство из них имели тенденцию уменьшения в течение отчетного года,  уровень ликвидности предприятия оценивается как организация 4 класса, то есть организация с неустойчивым финансовым состоянием, практически не платежеспособна. Взаимоотношения с организациями подобного типа сопряжены с определенным риском.

Таким образом, можно отметить неустойчивое финансовое положение предприятия. Таким образом, можно отметить неустойчивое финансовое положение предприятия и тот факт, что коэффициенты обеспеченности собственными оборотными средствами не соответствуют нормативным значениям как на начало отчетного периода так и на конец. Так же прослеживается тенденция снижения этого показателя. А просчитанный коэффициент восстановления платежеспособности показал, что в ближайшие 6 месяцев организации не удастся восстановить платежеспособность.

Учитывая  динамику, направленную на снижение у  большинства рассчитанных коэффициентов  можно сделать вывод, что в  будущих периодах организации, вероятно, не удастся восстановить свою платежеспособность и скорей всего она будет признана банкротом,  если, конечно, в деятельности компании не произойдет резких изменений, то благоприятное развитие событий маловероятно.

Я считаю, что финансовую политику организации ООО «Торговая база» нельзя рассматривать как грамотную и рациональную. В первую очередь, потому что организация находится на грани банкротства, и за прошедший период не было замечено положительных тенденций.  И все-таки мне хотелось бы дать несколько рекомендации для преодоления этого шаткого положения. В первую очередь руководству организации необходимо:

 

1. Полностью пересмотреть политику управления организацией, провести разработку теоретических и методологических основ финансового оздоровления организации.
2. Предпринять меры направленные на снижение и оптимизацию расходов организации;
3. Провести политику, по выравниванию и снижение размеров дебиторской и кредиторской задолженностей.
4. Восстановить уровень ликвидности организация до удовлетворительных показателей.
5. Желательным для организации является увеличение величины собственного капитала вместе с увеличением его рентабельности.

 

В противном случае, если меры не будут  приняты, в самое ближайшее время  организация может быть признана банкротом и прекратить свое существование.

 

 

 

Список  использованной литературы.

 

1. Методические указания по проведению анализа финансового состояния организации. Утв. приказом Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству от 23.01.2001. № 16.

2. Шеремет А. Д.  Комплексный анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие М. 2007. 

3. Мазурова И.И., Белозерова Н.П. Анализ финансового состояния коммерческой организации: Учебное пособие. – СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2008.

4. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов / Под ред. проф. Н.П. Любушина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.

5.  Комплексный  экономический анализ предприятия: Учебник / Под ред. проф. Н.В. Войтоловского, А.П. Калининой, И.И. Мазуровой. – СПБ.: Питер, 2009.

6. Артеменко В.Г., Остапова В.В. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. – М.: ОМЕГА - Л, 2007.

7. «Анализ рентабельности основной деятельности торговой организации» Финансовый анализ, сентябрь - октябрь, 2008, №43

8. М.Л. Пятов «Бухгалтерский учет для принятия управленческих решений» - учебник. СПБ. 2009.

 

 

 

Приложение.

Бухгалтерский баланс

на 28 марта  2009 г.       Форма № 1

Организация  - ООО «Торговая база»

Вид деятельности –  торговля  Единица измерения: тыс.руб.

Актив	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
I. Внеоборотные активы Основные средства	120	16	12
Незавершенное строительство	130	17	17
Долгосрочные финансовые вложения	140		2
ИТОГО по разделу I	190	33	31
II. Оборотные активы Запасы	210	1474	1987
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	51	-
готовая продукция и товары для  перепродажи	214	1421	1985
расходы будущих периодов	216	2	2
НДС по приобретенным ценностям	220	4	7
Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты)	240	53	40
в том числе:  покупатели и  заказчики	241	26	21
Денежные средства	260	38	11
ИТОГО по разделу II	290	1569	2045
БАЛАНС	300	1602	2076
Пассив
III. Капитал и резервы Уставный капитал	410	17	17
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	1510	1516
ИТОГО по разделу III	490	1527	1533
V. Краткосрочные обязательства Займы и кредиты	610	-	433
Кредиторская задолженность	620	75	110
в том числе:  поставщики и подрядчики	621	10	40
задолженность перед персоналом организации	622	35	32
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	5	7
задолженность по налогам и сборам	624	25	31
ИТОГО по разделу V	690	75	543
БАЛАНС	700	1602	2076