Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Торговая база»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Марта 2013 в 20:10, курсовая работа

Краткое описание

В настоящее время финансовому состоянию предприятия и его анализу уделяется большое внимание. Многие современные российские ученые исследуют методологию и способы финансового анализа организации. Главы Гражданского и Налогового кодексов Российской Федерации посвящены данной тематике. Издаются Федеральные законы, методические рекомендации, указания по ведению правильной финансовой деятельности компаниями, положения по бухгалтерскому учету и другие законодательные и нормативно-правовые акты.

Содержание

Введение…………………………………………………………………………... 3

Раздел 1. Методы анализа рентабельности продаж организаций …………......5

Определение рентабельности продаж организации и методы ее анализа.…………………………………………………………………….….5

Факторный анализ рентабельности продаж организации...…………….....8

Раздел 2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Торговая база»…………………………………………………………………………………..

2.1. Общие сведения о предприятии…………………………………………….13
2.2. Анализ финансового состояния ООО «Торговая база»………….………. 14

Заключение…………………………………………………………………….......51

Список использованной литературы………………………………………......54

Приложения……………………………………………………………………......55

Скачать полностью (166.70 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Прикрепленные файлы: 1 файл

....docx

— 172.69 Кб (Скачать документ)

Отрицательно следует оценить снижение уровня общей финансовой независимости, произошедшее в отчётном году: с 0,95 до 0,73, причинами которого явилось опережение темпов роста обязательств (724 %),над темпами роста собственного капитала (100,39 %).

Далее необходимо определить двумя способами величину собственного капитала, находящегося в обороте организации.

Таблица 2.4

Расчет собственного капитала в обороте организации.
№ п/п	Показатели	Код показателя баланса или порядок расчета	На начало отчетного года	На конец отчетного периода	Изменение, ±
1	2	3	4	5	6
1	Капитал и резервы	490	1527	1533	+6
2	Заемный капитал, в т.ч.	590+690	75	543	+468
2.1	Кредиты и займы под внеоборотные активы
2.2	Доходы будущих периодов	640	-	-	-
3	Внеоборотные активы	190	33	31	-2
4	Оборотные активы	290	1569	2045	+476
5	Собственный капитал в обороте (СКО):
5.1	I способ	стр.1 - стр.3	1494	1502	+8
5.2	II способ	стр.4 - стр.2	1494	1502	+8
6	Уточненная величина собственного капитала в обороте (СКОут):
6.1	I способ	стр.1 + стр.2.2 -стр.3	1494	1502	+8
6.2	II способ	стр.4 – стр.2 +стр.2.2	1494	1502	+8

Полученные расчеты показывают, что организация за счет собственного капитала формирует не только внеоборотные активы, но и частично оборотные активы. Так, по состоянию на начало отчетного года величина собственного капитала в обороте при расчете по упрощенному методу составила 1494 тысяч рублей, а к концу года увеличилась на 8 тысяч рублей и составила на конец периода 1502 тыс.руб.. Это указывает на превышение величины собственного капитала над стоимостью внеоборотных активов.

Уточненная величина собственного капитала, учитывающая доходы будущих периодов, составила 1494 тысяч рублей на начало периода и 1502 тысячи рублей на конец периода, рост за период составил 8 тысяч рублей.

Далее необходимо определить уровень и динамику финансовой независимости организации в части формирования ею оборотных активов и запасов. Дать соответствующие оценки.

Таблица 2.5

Уровень и динамика финансовой независимости организации в части формирования ею оборотных активов и запасов.
№ п/п	Показатели	Код показателя баланса или порядок расчета	На начало отчетного года	На конец отчетного периода	Изменение, ±
1	Собственный капитал в обороте (СКО):	См. табл.2.2	1494	1502	+8
2	Уточненная величина собственного капитала в обороте (СКОут):	См. табл.2.2	1494	1502	+8
3	Оборотные активы	290	1569	2045	+476
4	Запасы	210	1474	1987	+513
5	Коэффициент финансовой независимости в части оборотных активов (К₂)		0,9	0,7	-0,2
6	Коэффициент финансовой независимости в части запасов (К3)		1,01	0,75	-0,26
7	Уточненный коэффициент финансовой независимости в части оборотных активов (К_2ут)		0,9	0,7	-0,2
8	Уточненный коэффициент финансовой независимости в части запасов (К_3ут)		1,01	0,75	-0,26

Результаты, полученные в таблице, показывают снижение за период коэффициента финансовой независимости в части оборотных активов с 0,9 до 0,7, при верхней границе 0,8 и коэффициента финансовой независимости в части запасов с 1,01 до 0,75, для которого не существует общепринятого нормативного значения.

Однако при расчете уточненных данных показателей зафиксированы такие же значения обоих коэффициентов финансовой независимости в части формирования оборотных активов и запасов.

Анализ таблицы позволяет сделать вывод о том, что в текущей деятельности организация имела высокий уровень финансовой независимости при формировании ею остатков оборотных активов, в т.ч. запасов.

Произведем оценку ликвидности баланса организации на основе информации, содержащейся в бухгалтерской отчетности.

Таблица 2.6

Характеристика ликвидности организации по данным бухгалтерской отчетности.
№ п/п	Показатели	Код показателя баланса или порядок расчета	На начало отчетного года	На конец отчетного периода	Изменение, ±
1	2	3	4	5	6
1	Денежные средства	260	38	11	-27
2	Краткосрочные финансовые вложения	250	-	-	-
3	Итого быстрореализуемые активы (активы I гр.)	стр.1 + стр.2	38	11	-27
4	Активы со средним сроком ликвидности, т.е. дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты (активы II гр.)	240	53	40	-13
4.1	в т.ч. – авансы выданные		12	11	-1
5	Уточненные активы со средним сроком ликвидности II гр.	стр.4-стр.4.1	41	29	-12
6	Итого активы I гр.+IIгр.	стр.3+стр.4	91	51	-40
7	Итого уточненные активы Iгр.+IIгр.	стр.3+стр.5	79	40	-39
8	Запасы	210	1474	1987	+513
8.1	в т.ч.: - расходы будущих периодов	216	2	2	0
9	НДС по приобретенным ценностям	220	4	7	+3
10	Прочие оборотные активы	270	-	-	-
11	Итого медленно реализуемые активы (активы III гр.)	стр.8+стр.9+ стр.10	1478	1994	+516
12	Итого уточненные медленно реализуемые активы III гр.	стр.8-стр.8.1 + стр. 9 +стр.4.1	1488	2003	+515
13	Всего ликвидные активы	стр.6+стр.11	1569	2045	+476
14	Всего уточненные ликвидные активы	стр.7+стр.12	1567	2043	+476
15	Краткосрочные обязательства	690	75	543	+468
15.1	в т.ч.: - авансы полученные		-	-	-
15.2	доходы будущих периодов	640	-	-	-
15.3	Краткосрочные обязательства для расчета К₄ _ут и К_{5 ут}	стр.15-стр.15.1-стр.15.2	75	543	+468
15.4	Краткосрочные обязательства для расчета К₆ _ут	стр.15-стр.15.2	75	543	+468
16.	Коэффициенты ликвидности:
16.1	абсолютной ликвидности (К₄)	Стр3/Стр15	0,5	0,02	-0,479
16.2	срочной ликвидности (К₅)	Стр13/Стр15	1,21	0,09	-1,11
16.3	текущей ликвидности (К₆)	Стр13/Стр15	20,92	3,76	-17,15
17	Уточненные коэффициенты ликвидности:
17.1	абсолютной ликвидности (К_4ут)		0,5	0,02	-0,479
17.2	срочной ликвидности (К_5ут)		1,05	0,07	-0,97
17.3	текущей ликвидности (К_6ут)		20,89	3,76	-17,1

За отчетный период произошли изменения в активах организации, активы I группы уменьшились за период на 27 тысяч рублей и составили на конец периода 11 тысяч рублей. Активы II группы так же уменьшились на 13 тысяч рублей и на конец периода составили 40 тысяч рублей. Активы III группы увеличились за период на 516 тысяч рублей и на конец периода составили 1994 тысяч рублей, но вместе с тем и возросли краткосрочные обязательства организации составив на конец периода 543 тысячи рублей.

Если же подвергнуть анализу значения полученных коэффициентов ликвидности, то вырисовывается весьма интересная картина. Так, например, коэффициент абсолютной ликвидности как обыкновенный, так и уточненный не удовлетворяют нормативным значениям от 0,5 до 1 и составляют на конец периода 0,02 и 0,02 соответственно, что свидетельствует о неудовлетворительной платежеспособности организации на дату составления баланса. Всего лишь около 2% всех краткосрочных обязательств может быть погашено за счет активов I группы.

Коэффициент срочной ликвидности, так же не соответствует нормативам и составляет на конец периода 0,09 и 0,07 соответственно. Около 9% всех краткосрочных обязательств могут быть погашены за счет активов I и II группы.

Уровень основного показателя ликвидности, т.е. текущей ликвидности (К₆), за отчетный период снизился на 17,15 и 17,1 соответственно, и его значение на конец года составило 3,76, что выше нижней границы официально установленного нормативного его значения (=1).

Рассчитаем индивидуальное для данной организации нормативное значение К₆:

К_{6 норм} = = =

= 4,65

Т.е. фактический уровень текущей ликвидности организации ниже индивидуального нормативного его значения.

В общем можно сделать вывод о том, что значение почти всех коэффициентов ликвидности как на конец, так и на начало периода ниже нормативных значений, что свидетельствует о нехватки свободных финансовых ресурсов и как следствие о не достаточно эффективном управлении активами.

Определим стоимость чистых активов организации, сопоставив ее с величиной уставного капитала и суммарной величиной уставного и резервного капиталов.

Таблица 2.7

Расчет и оценка стоимости чистых активов организации.
№ п/п	Наименование показателя	Код показателя ББ	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4	5
1	Активы
1.1	Нематериальные активы	110	0,000	0,000
1.2	Основные средства	120	16	17
1.3	Незавершенное строительство	130	17	17
1.4	Доходные вложения в материальные ценности	135	0,000	0,000
1.5	Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения	140+250	0,000	2
1.6	Прочие внеоборотные активы ¹⁾	150	0,000	0,000
1.7	Запасы	210	1474	1987
1.8	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	4	7
1.9	Дебиторская задолженность ²⁾	230+240	53	40
1.10	Денежные средства	260	38	11
1.11	Прочие оборотные активы	270	0,000	0,000
1.12	Итого активы, принимаемые к расчету (сумма данных по расшифровке стр. 1)	х	1602	2076
2	Пассивы
2.1	Долгосрочные обязательства по займам и кредитам	510	0,000	0,000
2.2	Прочие долгосрочные обязательства ^{3) 4)}	520	0,000	0,000
2.3	Краткосрочные обязательства по займам и кредитам	610	0,000	433
2.4	Кредиторская задолженность	620	75	110
2.5	Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	630	0,000	0,000
2.6	Резервы предстоящих расходов	650	0,000	0,000
2.7	Прочие краткосрочные обязательства ⁵⁾	660	0,000	0,000
2.8	Итого пассивы, принимаемые к расчету (сумма данных по расшифровке стр. 2)	х	75	543
3	Стоимость чистых активов (итого активы, принимаемые к расчету (стр.1.12) минус итого пассивы, принимаемые к расчету (стр. 2.8))	х	1527	1533
4	Уставный капитал	410	17	17
5	Резервный капитал	430	0,000	0,000
6	Отклонение стоимости чистых активов от величины уставного капитала, ± (стр.3-стр.4)	х	+1510	+1516
7	Отклонение стоимости чистых активов от сумарной величины уставного и резервного капиталов, ±[стр.3- (стр.4+стр.5)]		+1510	+1516
	¹⁾ Включая величину отложенных налоговых активов (стр. 145 ф. № 1).
	²⁾ За исключением задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал.
	³⁾ Включая величину отложенных налоговых обязательств (стр. 515 ф. № 1).
	⁴⁾ В данных о величине прочих долгосрочных обязательств приводятся суммы созданных в установленном порядке резервов в связи с условными обязательствами и с прекращением деятельности.
	⁵⁾ В данных о величине прочих краткосрочных обязательств приводятся суммы созданных в установленном порядке резервов в связи с условными обязательствами и с прекращением деятельности.

На конец отчетного периода произошел прирост активов организации и они составили 2076 тысяч рублей. Так же замечен прирост пассивов организации по сравнению с предыдущим периодом, которые составили на конец периода 543 тысяч рублей. Итого стоимость чистых активов возросла за период и составила 1533 тысяч рублей, что практически в 90 раз больше величины уставного капитала (17 тыс. руб.), а, следовательно, исходя из стоимости чистых активов интересы кредиторов защищены надежно.

Так же организация может продолжать свою деятельность в дальнейшем, так как величина чистых активов превышает величину уставного капитала, что является обязательным условием нормального функционирования организации.

По данным бухгалтерской отчетности и дополнительной информации анализируем состав, структуру, динамику, оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности организации.

Таблица 2.8

Состав, структура, динамика дебиторской и кредиторской задолженности.
№ п/п	Показатели	Код показателя баланса или порядок расчета	На начало отчетного года	На конец отчетного периода	Изменение
1	2	3	4	5	6
1	Дебиторская задолженность – всего, т.р.	230 + 240	53	40	-13
2	Долгосрочная дебиторская задолженность, т.р.	230	0,000	0,000	0,000
2.1	в т.ч. просроченная, т.р.		0,000	0,000	0,000
3	Краткосрочная дебиторская задолженность, т.р.	240	53	40	-13
3.1	в т.ч. просроченная, т.р.		0,000	0,000	0,000
4	Резервы сомнительных долгов (РСД)		0,000	0,000	0,000
5	Оборотные активы, т.р.	290	1569	2045	+476
6	Удельный вес в составе оборотных активов (%):
6.1	дебиторской задолженности - всего		0,033	0,019	-0,14
6.2	долгосрочной		0,000	0,000	0,000
6.21	в т.ч. просроченной		0,000	0,000	0,000
6.3	краткосрочной		0,033	0,019	-0,14
6.31	в т.ч. просроченной		0,000	0,000	0,000
7	Удельный вес РСД в общей сумме дебиторской задолженности	(стр. 2.1 + стр. 3.1 / стр. 1)	0,000	0,000	0,000
8	Кредиторская задолженность – всего, т.р.	620	75	110	+35
8.1	в т.ч. просроченная, т.р.		0,000	0,000	0,000
9	Краткосрочные обязательства, т.р.	690	75	543	+468
10	Удельный вес кредиторской задолженности в составе краткосрочных обязательств (%)		1	0,202	-0,797
10.1	в т.ч. просроченной		0,000	0,000	0,000
11	Удельный вес просроченной задолженности в общей сумме кредиторской задолженности		0,000	0,000	0,000

Информация о работе Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Торговая база»