Анализ финансового состояния предприятия

За 2007 год объем реализованных услуг составил 2735032 тыс.тенге, что почти в 2,2 раза больше чем в 2006 году. В течение 2007 года по сравнению с 2006 годом прослеживается рост объема оказанных услуг. В 2007 году себестоимость реализации услуг увеличилась на 1087934 тыс. тенге по сравнению с 2006 годом и составила 2355574 тыс. тенге. Увеличение себестоимости вызвано с увеличением объема оказанных услуг в 2007 году. Рост объема оказанных услуг в 2007 году способствовал увеличению числа вакантных рабочих мест, что также благоприятно повлияло на занятость населения города. Численность работающих увеличилась на 31 человек по сравнению с 2006 годом и в 2007 году составила 473 человек. В ноябре 2007 года были приобретены основные средства: машины и оборудования и прочая техника на сумму 6337,0 тыс. тенге. Товарно-материальные ценности увеличились за счет увеличения цен на горючесмазочные средства и автозапчасти. Рост объема оказанных услуг в 2007 году соответственно вызвало увеличение дебиторской и кредиторской задолженности, начисление и уплаты налогов. В 2007 году ТОО «СИМВОЛ СЕМЕЙ» услугами аудиторских фирм, юридических и адвокатских контор не пользовалась. Если же мы обратим внимание на показатели валового и чистого доходов, то можно отметить, что предприятия, за исследуемый период отработало с доходом. Валовый доход увеличился на 407763 тыс. тенге, чистый — на 285433,6 тыс. тенге. Указанное увеличение главным образом произошло из-за увеличения объема производства, которое составило в 2007 году 2735032 тыс.тенге, по сравнению с 2006 годом (1403900 тыс.тенге). Увеличение объема производства зависит прежде всего из-за увеличения численности работающих, повышения объема реализации и себестоимости продукции. К тому же в 2007 году предприятием были приобретены основные фонды. Анализируя рентабельность предприятия, необходимо отметить, что показатели рентабельности используются для оценки результатов деятельности предприятия, его структурных подразделений, в ценообразовании, выборе вариантов при формировании ассортимента и структуры продукции и т.п. Целесообразно изучить уровень рентабельности не только в целом по предприятию, но и по его структурным подразделениям, по видам деятельности или по продукции. В таблице нами рассмотрена рентабельность продукции исследуемого предприятия, которая показывает о ее увеличении на 9,1 %. Прежде всего это связано с увеличением себестоимости продукции и увеличением валового дохода.

Общая рентабельность ТОО «СИМВОЛ СЕМЕЙ» рассчитана по следующей формуле: в числителе взята общая сумма чистой прибыли, в знаменателе -общая сумма затрат по всем видам деятельности. Таким образом, можно сказать, что на ТОО «СИМВОЛ СЕМЕЙ» за исследуемый период произошло увеличение прибыли.

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Прибыль предприятия получают главным образом от реализации продукции, а также от других видов деятельности (сдача в аренду основных фондов, коммерческая деятельность на фондовых и валютных биржах и т.д.).

Прибыль – это часть чистого дохода, созданного в процессе производства и реализованного в сфере обращения, которую непосредственно получают предприятия. Только после продажи продукции чистый доход принимает форму прибыли. Качественно она представляет собой разность между выручкой (после уплаты НДС, акцизного налога и других отчислений из выручки в бюджетные и внебюджетные фонды) и полной себестоимостью реализованной продукции. Значит, чем больше предприятие реализует рентабельной продукции, тем лучше его финансовое состояние. Поэтому финансовые результаты деятельности следует изучать в тесной взаимосвязи с реализацией продукции.

Объем реализации и величина прибыли, уровень рентабельности зависят от производственной,  снабженческой, сбытовой и коммерческой деятельностей предприятия, иначе говоря, эти показатели характеризуют все стороны хозяйствования.

Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, предпринимательской, инвестиционной), окупаемость затрат и т.д. Они более полно, чем прибыль, характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина  показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами. Их применяют для оценки деятельности предприятия и как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании.

 Таким образом, анализ развития ТОО «СИМВОЛ СЕМЕЙ» за период 2006-2007 гг. показывает, что товарная продукция стабильно растет, за исключением 2005 года, когда предприятие не работало в связи с реконструкцией оборудования. За этот период возросла стоимость основных фондов, увеличился показатель фондовооруженности и фондоотдачи, снизился показатель фондоемкости.

Предприятие хорошо обеспечено трудовыми ресурсами. На данном предприятии задействовано около 500 производственных рабочих. Достаточное обеспеченность предприятий трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объёмов продукции и повышения эффективности производства. Об обеспеченности предприятий трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объём и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и, как результат, объём производства продукции, её себестоимость, прибыль и другие экономические показатели.

Производительность труда  в условиях любой экономики это ключевой экономический показатель функционирования любого предприятия либо иного хозяйствующего субъекта. Это показатель плодотворности, результативности затрат не только живого, но и прошлого труда, овеществленного в орудиях и предметах труда.

Производительность труда стоимость продукции, приходящейся на одного работника в денежном или натуральном выражении.

Производительность труда находится в прямой зависимости от объёма производимой продукции и в обратной  - от среднесписочной  численности работников.

 Показатель производительности  труда за анализируемый период  повысился.

Себестоимость товарной продукции возросла, поэтому показатели прибыли и рентабельности снизились. Это объясняется тем, что издержки на производство продукции росли более быстрыми темпами, чем прибыль предприятия. Это является серьезной проблемой в плане дальнейшего развития предприятия. Возможно, причиной возникновения этой проблемы является построение неэффективной производственной программы, поскольку построение оптимальной производственной программы является залогом успешного развития и процветания предприятия. Также это может быть связано с модернизацией производственных мощностей, то есть предприятие, закупив новое, более мощное оборудование, только начинает развиваться, внедряя это оборудование, также нельзя исключать влияние внешних факторов. Так что, можно с уверенностью утверждать, что в ближайшее время предприятие укрепит свои позиции на рынке мукомольных изделий.

 

2.2   Анализ платежеспособности  и ликвидности предприятия

Платежеспособность — это наличие у предприятия денежных средств для выполнения краткосрочных обязательств по платежам при бесперебойном осуществлении основной деятельности.

В процессе анализа изучается текущая и перспективная платежеспособность предприятия. Текущая платежеспособность может быть определена по данным бухгалтерского баланса. В процессе анализа текущей платежеспособности сопоставляется наличие суммы платежных средств с суммой срочных обязательств.

К платежным средствам относятся денежные средства (на расчетном счете, в кассе), краткосрочные ценные бумаги (которые могут быть быстро обращены в деньги).

К срочным обязательствам относят текущие пассивы — обязательства и долги, подлежащие погашению: краткосрочные кредиты банка, кредиторская задолженность за товары (работы, услуги), а также бюджету.

Если у предприятия сумма платежных средств превышает сумму срочных обязательств, оно признается платежеспособным. Если у предприятия сумма платежных средств недостаточна, т.е. меньше суммы срочных обязательств, предприятие является неплатежеспособным.

Платежеспособность характеризует финансовое состояние предприятия (организации).

Финансовое состояние предприятия (организации) — состояние экономического субъекта, характеризуемое наличием у него финансовых ресурсов (денежных средств), необходимых для хозяйственной деятельности и обеспечения платежеспособности.

При анализе кредитоспособности используется целый ряд показателей. Наиболее важным из них являются норам прибыли на вложенный каптал и ликвидность. Норма прибыли на вложенный капитал определяется отношением суммы прибыли к общей сумме обязательств по балансу:

Р = П / ∑ К         

где, Р – норма прибыли

      П – сумма прибыли  за отчетный год, тыс. тг.

      К – общая сумма  обязательств, тыс. тг.

Рост этого показателя характеризует тенденцию прибыльной деятельности заемщика, его доходности. Нижеприведенная таблица рассчитана по формуле:

 

Таблица   2 – Расчет нормы прибыли

Показатели	2006 г.	2007 г.	Изменение
			+, -	%
Прибыль от реализации (тыс. тг.)	1 292 192	2 787 889	1 495 697	115,7
Общая сумма обязательств (тыс. тг.)	1 576 537	1 727 370	150 833	9,6
Норма прибыли	0,82	1,61	0,79	96,3

 

Таким образом, сумма прибыли получаемой с одного тенге вложенного капитала, возросла на 0,79 тенге – с 0,82 тг. до 1,61 тг.,

Ликвидность хозяйствующего субъекта - это способность его быстро погашать свою задолженность. Она определяется соотношением величины задолженности ликвидных средств, т.е. средств, которые могут быть использованы для погашения долгов (наличные деньги, депозиты, ценные бумаги, реализуемые элементы оборотных средств и др.) по существу ликвидность хозяйствующего субъекта означает ликвидность его баланса. Ликвидность баланса выражается в степени покрытия обязательств хозяйству субъекта его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность означает безусловную платежеспособность предприятия ТОО «СИМВОЛ СЕМЕЙ» и предполагает постоянное равенство между активами и обязательствами, как по общей сумме, так и по срокам наступления.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков. В зависимости от степени ликвидности, т. е. скорости превращения в денежные средства, активы предприятия ТОО «СИМВОЛ СЕМЕЙ» разделяются на следующие группы.

Сравнительный аналитический баланс можно получить из исходного баланса путём сложения однородных по своему составу и экономическом содержанию статей баланса и дополнения его показателями структуры, динамики и структурной динамики. Аналитический баланс охватывает много важных показателей, характеризующих статику и динамику финансового состояния организации. Этот баланс включает показатели как горизонтального, так и вертикального анализа.

Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку кредитоспособности предприятия, то есть его способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам.

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации её активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. От ликвидности баланса следует отличать ликвидность активов, которая определяется как величина, обратная времени, необходимому для превращения их в денежные средства. Чем меньше время, которое потребуется, чтобы данный вид активов превратился в деньги, тем выше их ликвидность.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

Таблица  3 - Сравнение групп баланса

Абсолютно ликвидный баланс	2006 г.	2007г.
А1 ≥ П1	А1 ≤ П1	А1 ≤ П1
А2 ≥ П2	А2 ≥ П2	А2 ≥ П2
АЗ ≥ ПЗ	АЗ ≥ ПЗ	АЗ ≥ ПЗ
А4 ≤ П4	А4 ≥ П4	А4 ≥ П4

 

Если проанализировать данные таблицы, то можно сделать вывод, что баланс предприятия ТОО «СИМВОЛ СЕМЕЙ» недостаточно ликвиден, так как наблюдается несоответствие неравенству абсолютно ликвидного баланса. А именно, не соответствует первая и четвертая группы. Если же подробно рассмотреть данное несоответствие, то денежные средства не могут покрыть текущие обязательства, а сумма собственного капитала меньше чем стоимость внеоборотных активов, как начало, так и на конец периода. Из этого делается вывод, что предприятие не достаточно ликвидно, то есть оно не сможет достаточно быстро мобилизовать свои денежные средства для погашения своих обязательств.