Анализ финансового состояния предприятия

К организации информационного обеспечения анализа предъявляется ряд требований: аналитичность информации, ее объективность, единство, оперативность, рациональность и др.

Смысл первого требования заключается в том, что вся система экономической информации независимо от источников поступления должна соответствовать потребностям анализа, т.е. обеспечивать поступление данных именно о тех направлениях деятельности и с той детализацией, которая в этот момент нужна аналитику для всестороннего изучения экономических явлений и процессов, выявления влияния основных факторов и определения внутрихозяйственных резервов повышения эффективности производства. Поэтому вся система информационного обеспечения анализа должна постоянно совершенствоваться.

Это очевидно в сегодняшней практике организации учета, планировании и статистики на предприятии. Там постоянно пересматриваются формы документов, их содержание, организация документооборота, появляются принципиально новые формы накопления и сохранения данных (имеется в виду компьютерная техника). Все изменения диктуются не только собственно требованиями учета или планирования. Они в значительной степени подчинены необходимости информационного обеспечения анализа и выработки управленческих решений.

Экономическая информация должна достоверно, объективно отражать исследуемые явления и процессы.

Иначе выводы, сделанные по результатам анализа, не будут соответствовать действительности, а разработанные аналитиками предложения не только не принесут пользы предприятию, но могут оказаться вредными.

Следующее требование, предъявляемое к организации информационного потока – это единство информации, поступающей из разных источников (планового, учетного и внеучетного характера). Из этого принципа вытекает необходимость устранения обособленности и дублирования разных источников информации. Это означает, что каждое экономическое явление, каждый хозяйственный акт должны регистрироваться только один раз, а полученные результаты могут использоваться в учете, планировании, контроле и анализе.

Эффективность анализа может быть обеспечена только тогда, когда есть возможность оперативно вмешиваться в процесс производства по его результатам. Это значит, что информация должна поступать к аналитику как можно быстрее. В этом и состоит сущность еще одного требования к информации – оперативность. Повышение оперативности информации достигается применением новейших средств связи, обработкой ее на ПЭВМ и т.д.

Одно из требований к качеству информации – это обеспечение ее сопоставимости по предмету и объектам исследования, периоду времени, методологией исчисления показателей и ряду других признаков.

И наконец, система информации должна быть рациональной (эффективной), то есть требовать минимума затрат на сбор, хранение и использование данных. С одной стороны, для комплексного анализа любого экономического явления или процесса требуется равносторонняя информация. При ее отсутствии анализ будет неполным. С другой стороны, излишек информации удлиняет процесс ее поиска, сбора и принятия решений. Из данного требования вытекает необходимость изучения полезности информации и на этой основе совершенствование информационных потоков путем устранения лишних данных и введения нужных.

Таким образом, информационная система анализа должна формироваться и совершенствоваться с учетом перечисленных выше требований, что является необходимым условием повышения действенности и эффективности анализа.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 Анализ и оценка финансового положения ТОО «СИМВОЛ СЕМЕЙ»

 

2.1 Технико-экономическая характеристика предприятия

 

Свою историю ТОО  «СИМВОЛ СЕМЕЙ» начинает с 2001 года, когда зарегистрировалось в управлении юстиции г. Алматы и получило свидетельство о государственной регистрации. 1 марта 2007 года.

Основной целью деятельности товарищества является извлечение дохода.

По организционно-правовой форме собственности компания является товариществом с ограниченной ответственностью. Согласно Указа Президента имеющего силу Закона Республики Казахстан «О хозяйственных товариществах» от 2 мая 1995 года, а также Закона РК «О товариществах с ограниченной к дополнительной ответственности» от 22 апреля 1998 года товариществом с ограниченной ответственностью признается товарищество учрежденное одним или несколькими лицами, уставный капитала которого разделен на доли определенных учредительными документами. Участники товарищества с ограниченной ответственностью не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью товарищества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов.

ТОО считается созданным на определенный срок, если учредительными документами товарищества не предусмотрено, что оно создается на определенный срок для достижения определенной цели. ТОО является юридическим лицом. ТОО отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Участники товарищества, не полностью внесшие вклады в Уставный капитал несут солидарную ответственность по его обязательствам в пределах стоимости не внесенной части вклада каждого из участников.

В процессе предпринимательской деятельности у предприятия ТОО  «СИМВОЛ СЕМЕЙ» возникают хозяйственные связи со своими контрагентами: поставщиками   и   покупателями,    финансовой   и   кредитной   системой,   в результате которых возникают финансовые отношения, связанные с организацией производства и реализацией продукции, формированием финансовых ресурсов.

ТОО  «СИМВОЛ СЕМЕЙ» имеет функциональную организационную структуру управления. Во главе предприятия стоит директор, которому подчиняются отдел автоматизированной системы управления (АСУ), финансовая, коммерческая и техническая службы, которым в свою очередь подчиняются отделы и подразделения фирмы.

 Директор решает все вопросы  деятельности товарищества, вправе  без доверенности в пределах  предоставленных ему полномочий  осуществлять все действия от имени товарищества, представлять его интересы, распоряжаться имуществом, заключать договоры, в том числе трудовые, выдавать доверенности, открывать в банках расчетные и другие счета, пользоваться правом распоряжения деньгами, издавать обязательные для исполнения приказы и выполнять другие действия.

Во главе финансовой службы стоит финансовый директор, которому подчиняется бухгалтерия, планово-экономический отдел и аналитический отдел. В компетенцию финансовой службы входит управление источниками финансирования деятельности фирмы, основным и оборотным капиталом, инвестиционной деятельностью и анализом финансового состояния.

Бухгалтерия обеспечивает организацию бухгалтерского учета в объединении и контроль за рациональным, экономным использованием материальных,     трудовых     и     финансовых     ресурсов,          сохранностью собственности. Обеспечивает контроль за отражением на счетах бухгалтерского учета всех осуществленных хозяйственных операций, предоставление оперативной информации о финансовом состоянии предприятия, составление в установленные сроки бухгалтерской отчетности и проведение экономического анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

В обязанности планово-экономического отдела входит организация финансового планирования на предприятии (планирование финансовых ресурсов, составление бюджета денежных средств и т.д.)

Основной функцией аналитического отдела является анализ финансово-хозяйственной деятельности фирмы: анализ финансовой устойчивости, кредитоспособности и ликвидности, анализ отчета о движении денежных средств.

Коммерческую службу возглавляет коммерческий директор, в подчинении которого находятся отделы маркетинга, снабжения и сбыта.

К функциям отдела маркетинга относится разработка общей стратегии фирмы, стратегии в области цен и качества, выбор методов реализации продукции (собственная торговая сеть, торговые представители, посредники). Занимается продвижением товара на рынок, рекламой.

Отдел снабжения занимается закупкой товара, прослеживает за своевременной и в полном объеме доставкой продукции на место.

В компетенцию отдела сбыта входит поиск потребителей продукции фирмы на данный момент и в будущем.

В состав технической службы входит административно-хозяйственный отдел, транспортные средства, таможенный брокер, служба доставки, во главе которой находится технический директор.

Административно-хозяйственный отдел включает в себя охрану, младший технический персонал, который следит за соблюдением чистоты и порядка фирмы.

Отдел службы доставки занимается бесплатной доставкой продукции до потребителя.

Таможенный брокер занимается оформлением таможенных документов при доставке товаров из-за пределов Республики Казахстан.

Отдел АСУ включает себя технические средства, компьютеры и занимается программированием, обработкой информации.

ТОО  «СИМВОЛ СЕМЕЙ» является по своей организационно-правовой форме товариществом с ограниченной ответственностью. Товариществом с ограниченной ответственностью признается учрежденное одним или несколькими лицами товарищество, уставный капитал которого разделен на доли определенных учредительными документами размеров; участники товарищества с ограниченной ответственностью не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью товарищества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов. Субъект действует на основании устава, который утверждается его учредителями. В уставе определяется вид хозяйствующего субъекта, его наименование, местонахождение, предмет и цели деятельности, полномочия руководителя, органы управления и контроля, их компетенция, порядок образования имущества субъекта и распределение дохода, условия реорганизации и прекращения деятельности. Участники товарищества с ограниченной ответственностью, не полностью внесшие вклады несут солидарную ответственность по его обязательствам в пределах стоимости внесенной части вклада каждого из участников.

Участники товарищества с ограниченной ответственностью вправе продать или иным образом уступить свою долю в уставном капитале товарищества или ее часть по своему выбору одному или нескольким участникам данного товарищества.

Для функционирования ТОО  «СИМВОЛ СЕМЕЙ» имеет следующие регистрационные документы:

-   свидетельство   о   государственной   регистрации   юридического   лица, утвержденного  органами юстиции Республики  Казахстан;

-   свидетельство налогоплательщика  Республики Казахстан;

-   статистическая карта;

-   учетная карточка ВЭД;

-   свидетельство о постановке  в налоговый орган на учет  по НДС.

ТОО  «СИМВОЛ СЕМЕЙ» является коммерческой организацией. Участниками товарищества с ограниченной ответственностью являются его учредители, осуществляющими деятельность на основе учредительного договора. В соответствии с отечественным законодательством, число участников товарищества с ограниченной ответственностью не должно превышать ста. ТОО  «СИМВОЛ СЕМЕЙ» было учреждено единственным участником в лице генерального директора товарищества. При государственной регистрации товарищества его устав рассматривается в качестве учредительного документа. Устав ТОО является документом, определяющим правовой статус товарищества как юридического лица.

Уставный капитал товарищества с ограниченной ответственностью был образован путем объединения вкладов учредителей. Доли всех участников на уставном капитале пропорциональны их вкладам в уставный капитал. Согласно учредительному договору предметом деятельности товарищества является:

- реализации товаров;

- торгово-закупочная;

- ремонт и обслуживание электронной  и бытовой техники;

- оказание маркетинговых услуг  и другое.

Деятельность фирмы обеспечивается за счет собственных и заемных средств. Собственный капитал предприятия представлен в виде уставного фонда, а также дохода получаемого в результате реализации продукции. Помимо реализации производимой продукции предприятие оказывает некоторые дополнительные услуги (транспортные, консультационные и другое). Внешние источники финансирования представлены в виде краткосрочных кредитов банков, используемые для покрытия потребностей в оборотном капитале. Основными кредиторами предприятия являются Народный банк и Банк Туран Алеем. Исходя из отчетных данных и соответствующих расчетов, основные технико-экономические показатели деятельности ТОО  «СИМВОЛ СЕМЕЙ» можно представить в виде таблицы 1. Данные рассматриваются в периодах от 2005-2007 гг.

Таблица 1 - Основные технико – экономические показатели деятельности ТОО «СИМВОЛ СЕМЕЙ»

 

№	Показатели	2005 год	2006 год	2007 год	Отклонения
					(+, -)	(%)
1	Объем товарной продукции (работ услуг), тыс.тг.	1 016 345	1 403 900	2 735 032	1 331 132	94,82
2	Объем реализованной продукции (работ услуг), тыс.тг.	1 035 977	1 292 192	2 787 889	1 495 697	115,75
3	Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. тг.	925 125	1 267 640	2 355 574	1 087 934	85,82
4	Материальные затраты, тыс. тг.	712 348	976 083	1 813 792	837 709	85,82
5	Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. тг.	846 954	877 437,5	1 053 272	175 834,5	20,04
6	Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. тг.	1 450 240	1 651 127	2 954 899	1 303 772	78,96
7	Среднесписочная численность работающих, чел.	393	442	473	31	7,01
8	В том числе рабочих, чел.	275	324	355	31	9,57
9	Балансовая прибыль, тыс. тг.	110 850	24 552	432 315	407 763	1 660,81
10	Чистая прибыль, тыс. тг.	77 595	17 186,40	302 620	285 433,60	1 660,81
11	Фондоотдача, тенге	1,2	1,6	2,6	1	62,5
12	Фондоемкость, тенге	0,8	0,6	0,4	-0,2	-33,33
13	Материалоотдача, тенге	1,5	1,3	1,5	0,2	15,38
14	Материалоемкость	0,7	0,8	0,7	-0,1	-12,5
15	Выработка на 1работника, тыс. тг.	2 586	3 176	5 782	2 606	82,05
16	Выработка на 1рабочего, тыс. тг.	3 696	4 333	7 704	3 371	77,8
17	Среднемесячная заработная плата, тыс. тг.	14 538	13 680	16 890	3 210	23,46
18	Рентабельность производства, %	3,4	0,7	7,6	6,9	985,71
19	Рентабельность продукции, %	8,4	1,4	12,8	11,4	814,29
20	Рентабельность продаж, %	7,5	1,3	10,9	9,6	738,46