Анализ финансового состояния предприятия

При анализе финансового состояния предприятия рассчитывают следующие показатели Слайд № 1.

Как было сказано ранее объектом исследования было взято предприятие ТОО «СИМВОЛ СЕМЕЙ» является частным предприятием с правом юридического лица, имеет самостоятельный баланс и расчётный счёт.

Для производственно-хозяйственной деятельности предприятия первостепенное значение имеет достижение высоких производственных и финансовых ресурсов. Так как ТОО «СИМВОЛ СЕМЕЙ» выпускает различные виды продукции.

Слайд № 2. За 2007 год объем реализованных услуг составил 2735032 тыс.тенге, что почти в 2,2 раза больше чем в 2006 году. В течение 2007 года по сравнению с 2006 годом прослеживается рост объема оказанных услуг. В 2007 году себестоимость реализации услуг увеличилась на 1087934 тыс. тенге по сравнению с 2006 годом и составила 2355574 тыс. тенге. Увеличение себестоимости вызвано с увеличением объема оказанных услуг в 2007 году. Рост объема оказанных услуг в 2007 году способствовал увеличению числа вакантных рабочих мест, что также благоприятно повлияло на занятость населения города. Численность работающих увеличилась на 31 человек по сравнению с 2006 годом и в 2007 году составила 473 человек. В ноябре 2007 года были приобретены основные средства: машины и оборудования и прочая техника на сумму 6337,0 тыс. тенге. Товарно-материальные ценности увеличились за счет увеличения цен на горючесмазочные средства и автозапчасти. Рост объема оказанных услуг в 2007 году соответственно вызвало увеличение дебиторской и кредиторской задолженности, начисление и уплаты налогов. В 2007 году ТОО «СИМВОЛ СЕМЕЙ» услугами аудиторских фирм, юридических и адвокатских контор не пользовалась. Если же мы обратим внимание на показатели валового и чистого доходов, то можно отметить, что предприятия, за исследуемый период отработало с доходом. Валовый доход увеличился на 407763 тыс. тенге, чистый — на 285433,6 тыс. тенге. Указанное увеличение главным образом произошло из-за увеличения объема производства, которое составило в 2007 году 2735032 тыс.тенге, по сравнению с 2006 годом (1403900 тыс.тенге). Увеличение объема производства зависит прежде всего из-за увеличения численности работающих, повышения объема реализации и себестоимости продукции. К тому же в 2007 году предприятием были приобретены основные фонды. Анализируя рентабельность предприятия, необходимо отметить, что показатели рентабельности используются для оценки результатов деятельности предприятия, его структурных подразделений, в ценообразовании, выборе вариантов при формировании ассортимента и структуры продукции и т.п. Целесообразно изучить уровень рентабельности не только в целом по предприятию, но и по его структурным подразделениям, по видам деятельности или по продукции. В таблице нами рассмотрена рентабельность продукции исследуемого предприятия, которая показывает о ее увеличении на 9,1 %. Прежде всего это связано с увеличением себестоимости продукции и увеличением валового дохода.

Общая рентабельность ТОО «СИМВОЛ СЕМЕЙ» рассчитана по следующей формуле: в числителе взята общая сумма чистой прибыли, в знаменателе -общая сумма затрат по всем видам деятельности. Таким образом, можно сказать, что на ТОО «СИМВОЛ СЕМЕЙ» за исследуемый период произошло увеличение прибыли.

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Прибыль предприятия получают главным образом от реализации продукции, а также от других видов деятельности (сдача в аренду основных фондов, коммерческая деятельность на фондовых и валютных биржах и т.д.).

Слайд № 3. Таким образом, анализ коэффициентов платежеспособности ТОО «СИМВОЛ СЕМЕЙ», что предприятие находится в неустойчивом финансовом положении. Коэффициенты характеризуют низкую платежеспособность и ликвидность. Коэффициент критической ликвидности небольшой и не достигает необходимого значения. В 2006 году оптимальному значению соответствовал только коэффициент абсолютной ликвидности. Он снизился с 0,42 до 0,03. В следующих годах ни один из коэффициентов не достиг необходимого уровня. Оборотных средств у предприятия ТОО «СИМВОЛ СЕМЕЙ» достаточно только, чтобы покрыть свои краткосрочные обязательства. Следует обратить внимание на низкие коэффициенты срочной и абсолютной ликвидности. Это указывает на большую дебиторскую задолженность и снижение платежеспособности предприятия.

Ликвидность предприятия ТОО «СИМВОЛ СЕМЕЙ» оперативно также можно определить с помощью коэффициента абсолютной ликвидности, который представляет собой отношение денежных средств, готовых для платежей и расчетов к краткосрочным обязательствам:

Кл = Д / К + З          

где,   Кл – коэффициент абсолютной ликвидности;

         Д – денежные средства, тг.;

         К – краткосрочные кредиты  и заемные средства, тг.;

         З – кредиторская задолженность  и прочие обязательства, тг.

Этот коэффициент характеризует возможность мобилизовать денежные средства для покрытия краткосрочной задолженности. Чем выше данный коэффициент, тем надежнее заемщик. В зависимости от величины коэффициента абсолютной ликвидности принято различать: кредитоспособное предприятие при Кл > 1,5; ограничено кредитоспособный при  Кл от 1 до 1,5; некредитоспособный при Кл < 1,0. Нормативное значение же коэффициента составляет 0,25 – 0,30, то есть это говорит о том, что предприятие способно оплатить 25-30% своих обязательств за счет наиболее ликвидных активов.

Имеем:

На начало года   Кл = 1 979 /  728 393 + 372 005 = 0,0018        

На конец года    Кл = 2 831 / 1 279 411 = 0,0022                        

Рассчитав же коэффициент текущей ликвидности, можно будет понять, будет ли кредитоспособным предприятие в случае мобилизации всех  своих оборотных средств или хотя бы части её.

Имеем:

На начало периода: К т.л. = 747 492 / 1 100 389 = 0,68

На конец периода: К т.л. = 783 785 / 1 279 411 = 0,61

Как видно из расчетов, предприятие ТОО «СИМВОЛ СЕМЕЙ» не сможет вовремя расплатиться по своим обязательствам, даже при мобилизации всех своих оборотных активов. Отсюда и делается вывод, что предприятие некредитоспособно, такая ситуация наблюдается и в предыдущие периоды, поэтому у предприятия в составе обязательств не имеется заемных средств.

Слайд № 4. Как видно из таблицы, наблюдается высокая финансовая независимость предприятия. Это подтверждается коэффициентами автономии и соотношения заемных и оборотных средств. Доля заемных средств в формировании имущества предприятия составляет на конец года 24,85% (1432:5762*100), и за отчетный период она повысилась всего лишь на 0,01 пункта. В составе заемных средств велик удельный вес (87,49%) краткосрочных обязательств. Коэффициент краткосрочной задолженности составил на конец года 0,87, а коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств – 0,04. За отчетный период они почти не изменились. Несколько повысился (на 0,01 пункта) коэффициент долгосрочных заемных средств, соответственно значение коэффициента краткосрочной задолженности снизилось на 0,04 пункта. Особенно заметно сократилась кредиторская задолженность – на 0,07 пункта, ее удельный вес в составе краткосрочных обязательств составляет 62,46%.

На предприятии довольно высокий удельный вес имущества производственного назначения составляет 0,76 пункта – в том числе коэффициент стоимости основных средств составил к концу года 0,52, т.е. увеличился на 0,01 пункта, а удельный вес материальных оборотных средств снизился на 0,02 пункта и составил 1/3 всего имущества предприятия.

Несмотря на все эти позитивные моменты, предприятие находится в кризисном финансовом состоянии. Это связано с тем, что значительная часть собственных средств используются во внеоборотных активах. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств снизился по сравнению с началом отчетного года на 0,05 и составил на конец года 0,67. Это обстоятельство привело к тому, что на предприятии сложился низкий  уровень маневренности и обеспеченности запасов и затрат собственными источниками. Значения коэффициентов маневренности собственных средств значительно ниже допустимых границ. За рассматриваемый период финансовое положение предприятия еще больше ухудшилось. Об этом свидетельствует падение коэффициента прогноза банкротства на 0,02, то есть произошло снижение доли чистого оборотного капитала в общей сумме актива баланса.

Слайд № 5. По данным анализа можно выявить ряд проблем финансового состояния предприятия  и предложить мероприятия по их совершенствованию: такие как