Анализ финансового состояния предприятия

 

По данным   таблицы 2 состава и структуры основных средств предприятия, можно сделать вывод, что  наибольший удельный вес в составе основных средств на 01.01.2011 года занимают машины и оборудование  – 47,4% и здания и сооружения – 46,8%.  При этом, на протяжении трех анализируемых лет, они занимают  лидирующее положение в общем составе основных средств.

В 2008 году удельный вес  машин и оборудования составлял  37,4%, в 2009 году – 44,5%, а  в 2010 году удельный вес машин и оборудования в  составе основных средств предприятия  вырос до 47,4%.

Удельный вес зданий и сооружений в 2008 году занимал 58,7% всех основных средств предприятия, в 2009 году – 50,8% и в 2010 году – 46,8%.

Обобщающими показателями технического состояния основных средств  являются следующие показатели:

1. Коэффициент износа.
2. Коэффициент годности.
3. Коэффициент обновления.
4. Коэффициент выбытия.

Анализ технического состояния и движения основных средств  ОАО «Брестский мясокомбинат»  приведен в таблице 3.

 

Таблица 3 -  Анализ технического состояния  основных средств ОАО  «Брестский мясокомбинат»  за 2008 –2010 годы

Показатель	Условное обозначение	Алгоритм расчета	2008 год	2009 год	2010 год	Динамика, %
						к 2008 г.	к 2009 г.
Первоначальная (восстановительная) стоимость ОС, млн. руб.	ОС п		18749	16959	18386	-363	1427
Сумма амортизации, млн. руб.	Ам.		6212	5893	6896	684	1003
Остаточная стоимость			12537	11066	11490	-1047	424
Стоимость ОС на начало отчетного  года, млн. руб.	ОС н.		14958	18749	16959	2001	-1790
Стоимость введенных ОС, млн. руб.	ОС введ.		3844	670	1434	-2410	764
Стоимость выбывших (ликвидированных) ОС, млн. руб.	ОС выб.		53	2460	7	-46	-2453
Стоимость ОС на конец отчетного  года, млн. руб.	ОС к.		18749	16959	18386	-363	1427
Коэффициент обновления	К об.	ОСввед / ОС к	0.20	0.04	0.08	-0.12	0.04
Коэффициент выбытия	К выб.	ОСвыб / ОСн	0.003	0.13	0.0004	-0.0026	-0.1296
Коэффициент амортиз.	К ам.	Аморт / ОСп	0.33	0.35	0.37	0.04	0.02
Коэффициент годности	К г.	1-Киз	0.67	0.65	0.63	-0.04	-0.02
Коэффициент прироста	К пр.	(ОСввед - ОСвыб) / ОСн	0.25	-0.09	0.08	-0.17	0.17

 

По проведенному анализу  технического состояния основных средств ОАО «Брестский мясокомбинат» можно сделать следующий вывод.

Предприятие  обновляет свои основные средства, о чем говорит коэффициент обновления, его показания за три года составили: 20% в 2008 году, 4% в 2009 году и 8% в 2010 году.

Однако предприятие  имеет еще  резерв обновления действующих  основных средств, так как показатель годности за 2008 – 2010 годы равен 67%, 65% и 63% соответственно.

 Коэффициент выбытия  на предприятии в 2008 и 2010 годах  небольшой, в 2008 году он составил 0.3% и в 2010 году 0.04%. В 2009 году  значение коэффициента выбытия  – 13%. Это говорит о том, что,  несмотря на ввод нового оборудования  и машин, предприятие располагает большим количеством  устаревшего и изношенного оборудования.

Что касается коэффициента прироста, то за три года он изменился  следующим образом: в 2010 году значение коэффициента прироста увеличилось  по сравнению с 2009 годом  на 17%, а по сравнению с 2008 годом значение коэффициента снизилось на 17%.

Коэффициент обновления выше коэффициента выбытия, что свидетельствует  о том, что на предприятии не только списывают устаревшее оборудование, но и постоянно по мере возможностей стараются его обновлять, что позволит не только повысить качество производимой продукции, в результате чего увеличится количество покупателей и объем выпуска продукции, но и повысить производительность труда, при этом незначительно изменяя стоимость производимой продукции.

Коэффициент износа оборудования составляет более 30%: в 2008 году 33%,  в  2009 году -  35%, в 2010 году 37%, несмотря на то, что, на протяжении ряда лет предприятием проводится целенаправленная работа по укреплению материально-технической  базы, для финансирования которой привлекаются как собственные, так и привлеченные источники.

Согласно программе  развития производства в Республике Беларусь на 2010 – 2014 годы, в ОАО «Брестский мясокомбинат» предусмотрено в 2011 году выполнение следующих мероприятий:

-реконструкция колбасного цеха с приобретением технологического оборудования:

-линия по увариванию  и смешиванию продукта 

-реконструкция мясного цеха

Финансирование данных мероприятий предусматривается  из инновационного фонда концерна «Белгоспищепром», ориентировочная сумма составляет 3300 млн. рублей.

В настоящие время время в существующем колбасном цеху эксплуатируется оборудование с 75% износом что значительно снижает конкурентоспособность выпускаемой продукции.

 

Внедрение запланированных  мероприятий позволит сократить производственные издержки, уменьшить потери, применить наиболее прогрессивные и энергосберегающие технологии,   значительно улучшит качество продукции и даст возможность выхода на внешние рынки сбыта.

В 2011 году планируется  привлечение инвестиций в основной капитал в сумме 3300 млн. рублей на реконструкцию колбасного цеха.

Использование производственных мощностей по основным видам продукции  составило: по колбасам всего в 2008 году – 59,2 %, в 2009 году – 76,2 %, за 2010 год – 111,4 %.

Использование производственных мощностей по мясной продукции: в 2008 году – 66,3 %, в 2009 году – 85,0 %, за 2010 год – 135,0 %

Наблюдается положительная  динамика роста объемов производства в натуральном выражении по колбасам всего и мясным изделиям.

Комбинатом освоено более 100 наименований колбасных и мясных изделий.

Основным  рынком сбыта продукции ОАО «Брестский мясокомбинат» в настоящее время является Республика Беларусь.

Основными покупателями в республике являются торговые предприятия различных форм собственности: базы Министерства торговли , крупные универсамы, частные фирмы и оптово-розничные базы, индивидуальные предприниматели.

В таблице 4 представлен анализ динамики и структуры производственных затрат ОАО «Брестский мясокомбинат» за 2008 – 2010 годы.

Таблица 4 -  Анализ динамики и структуры  производственных затрат ОАО «Брестский мясокомбинат» за 2008 – 2010 годы, млн. руб.

Показатели	Годы						Отклонение 2010 от
	2008		2009		2010
	млн. р.	%	млн. р.	%	млн.р.	%	2008	2009
Материальные затраты Затраты на оплату труда Отчисления на социальные нужды Амортизация Прочие Итого затрат: Объем производства продукции	1369 600   210   621 426 3226   3664	42,4 18,6   6,5   19,2 13,3 100   88,0	2088 901   315   865 706 4875   5608	42,8 18,5   6,5   17,7 14,5 100   86,9	6290 1453   509   870 1076 10198   12666	61,7 14,2   5,0   8,5 10,6 100   80,5	4921 853   299   249 650 6972   9002	4202 552   194   5 370 5323   7058

 

Из проведенного анализа  производственных затрат предприятия, можно сделать следующий вывод.

Объем производства продукции на предприятии в 2010 году увеличился по отношению к 2008 году на 9002 млн. руб., по отношению к 2009 году на 7058 млн. руб. и в 2010 году составил 12666 млн. руб.

Сумма затрат за 2010 год  составила 10198 млн. руб., что составило  в объеме производства 80,5%. Большая часть из них (61,7%) приходится на материальные затраты. Среди остальных статей можно выделить расходы на оплату труда (14,2%), отчисления на социальное страхование  (5%), 10,6 % приходится на прочие затраты и 8,5 % – на амортизацию.

В 2008 году затраты в  объеме производства продукции составляли 88%, в 2009 году снизились до 86,9% и в 2010 году затраты составили 80,5%.

 

2.3 Анализ  собственного  и заемного капитала

 

Главная цель финансовой деятельности предприятия  наращивание собственного капитала и обеспечение устойчивого положения на рынке.

Для этого необходимо постоянно поддерживать платежеспособность и рентабельность предприятия, а  также оптимальную структуру  актива и пассива баланса.

Однако ни одно предприятие не может обходиться без заемного капитала, который в нормальных экономических условиях способствует повышению эффективности производства.

От степени  оптимальности соотношения собственного и заемного капитала во многом зависят  финансовое положение предприятия  и его устойчивость.

В таблице 5 проведен анализ собственного и заемного капитала  ОАО «Брестский мясокомбинат» за 2009 - 2010 годы.

 

Таблица 5 -  Анализ собственного и заемного капитала  ОАО «Брестский мясокомбинат» за 2009 - 2010 годы, млн. руб. (Приложение Б, В)

Наименование	2009 год	Доля в балансе, %	2010 год	Доля в балансе, %	Отклонение
					млн. руб.	%
Капитал и резервы, в  т.ч.	17092	84,2	20438	86,5	3346	119,6
Уставный фонд	114	0,6	208	0,9	94	182,5
Добавочный фонд	16873	83	17936	75,8	1063	106,3
Нераспределенная прибыль	104	0,5	973	4,1	869	935,6
Целевое финансирование			1320	5,6	1320
Доходы будущих периодов	1	0,1	1	0,1	-	-
Долгосрочные об – ва,  в т.ч.	861	4,2	569	2,4	-292	66,1
Долгосрочные кредиты  и займы	537	2,6	342	1,4	-195	63,7
Прочие долгосрочные об - ва	324	1,6	227	1,0	-97	70,1
Краткосрочные об - ва, в  т.ч	2337	11,6	2617	11,1	280	112
Краткосрочные кредиты и займы	1933	9,5	2125	9,0	192	109,9
Кредиторская задолженность, в т.ч	404	2,1	374	1,6	-30	92,6
перед поставщиками	220	1,1	221	0,9	1	100,4
по оплате труда	84	0,4	58	0,2	-26	69,0
По расчетам с персоналом	1	0,1	1	0,1	-	-
по налогам и сборам	90	0,4	76	0,3	-14	84,4
разных кредиторов	9	0,1	18	0,1	9	200
Задолженность перед учредител.			118	0,5	118
БАЛАНС	20290	100	23624	100	3334	116,4

 

По данным таблицы  и проведенному анализу можно  сделать следующий вывод.

В ОАО «Брестский мясокомбинат» в 2010 году по сравнению с 2009 годом наблюдается общий прирост капитала на 3334 млн. руб., что составило 16,4%.

Доля капитала и резервов в общей сумме баланса увеличилась на 19,6% или на 3346 млн. руб.

В разделе «Капитал и резервы» увеличение произошло  по всем позициям.

Долгосрочные  обязательства общества снизились  на 292 млн. руб. за счет снижения суммы  долгосрочных кредитов на 195 млн. руб. и  прочих долговых обязательств на 97 млн. руб.

Краткосрочные обязательства общества в 2010 году по отношению к 2009 году увеличились  на 280 млн. руб., что составило 12%.

Увеличение  доли краткосрочных обязательств произошло  за счет краткосрочных кредитов на 192 млн. руб. и образовавшейся задолженности перед учредителями на 118 млн. руб.

В 2010 году по сравнению  с 2009 годом в общем объеме капитала ОАО «Брестский мясокомбинат» доля собственного капитала увеличилась на 2,3%, соответственно уменьшилась доля заемного капитала.

В таблице 6 проведен анализ собственного капитала предприятия  за 2009 – 2010 годы.

 

Таблица 6 -  Анализ собственного капитала  ОАО «Брестский мясокомбинат» за 2009 - 2010 годы, млн. руб. (Приложение Б, В)

Наименование	2009 год	Доля в балансе, %	2010 год	Доля в балансе, %	Отклонение
					млн. руб.	%
КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный фонд	114	0,66	208	1,02	94	182,5
Добавочный фонд	16873	98,72	17936	87,75	1063	106,3
Нераспределенная прибыль	104	0,61	973	4,76	869	935,6
Целевое финансирование			1320	6,46	1320	-
Доходы будущих периодов	1	0,01	1	0,01	-	-
ИТОГО:	17092	100	20438	100	3346	119,6