Анализ финансового состояния предприятия

СОДЕРЖАНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………………..3

 

1 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО  СОСТОЯНИЯ

   ОАО «ЭНЕРГОКОМПЛЕКТ»…………………………………………………….5

 

1.1 Чтение бухгалтерского  баланса………………………………………………...5

1.1.1 Чтение актива баланса,  составление аналитической таблицы 

         актива баланса…………………………………………………………………7

1.1.2 Чтение пассива  баланса, составление аналитической  таблицы 

          пассива баланса………………………………………………………………9

1.2 Анализ собственных  оборотных и приравненных к  ним средств…………..11

1.3 Анализ чистого оборотного капитала………………………………………...15

1.4 Анализ ликвидности баланса………………………………………………….16

1.5 Тестирование финансовой устойчивости ……………………………………22

1.5.1 Расчёт коэффициентов  финансовой устойчивости………………………..26

1.6 Анализ дебиторской  и кредиторской задолженности……………………….29

1.7 Диагностика склонности  предприятия к банкротству…………………………

1.8 Оценка рентабельности (доходности) организации………………………….

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………….

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ……………………………...

 

ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………………………

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Данная курсовая работа посвящена анализу финансового состояния ОАО «Энергокомплект». Одно из важнейших условий успешного управления предприятием – анализ его финансового состояния, поскольку результаты деятельности предприятия зависят от наличия и эффективности использования финансовых ресурсов. В условиях рыночной экономики забота о финансах является важным элементом деятельности каждого предприятия. Именно для эффективного управления финансами необходимо систематически проводить финансовый анализ, основным содержанием которого является комплексное системное изучение финансового состояния предприятия и факторов, на него влияющих.

Актуальность темы курсового  исследования заключается в том, что в современных условиях для  достижения эффективности функционирования предприятия необходимо проводить анализ финансового состояния, который является существенным элементом управления предприятием.

Цель работы – системное получение небольшого числа ключевых параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия.

Для достижения поставленной  цели в курсовой работе решались следующие задачи:

- всесторонне оценить имущественное положение организации;

- изучить источники образования средств предприятия;

- определить финансовое  состояние предприятия на текущий момент;

- выявить факторы,  отрицательно влияющие на финансовое  состояние предприятия.

Объектом курсового  исследования являются предприятие в целом.

Предмет исследования – финансовое состояние предприятия.

Глубокое описание методики финансового анализа предприятия изложено в учебном пособие для вузов «Анализ финансово – хозяйственной деятельности » Чечевицына Л.Н., Чуева И.Н.. Доступно и интересно на конкретных практических примерах рассмотрен анализ рентабельности предприятия в учебнике «Экономический анализ деятельности предприятия» Скамай Л.Г. и Трубочкина М.И..

При написании курсовой работы были использованы следующие  методы научного познания:

- Сравнительный метод;

- Аналитический метод.

Курсовая работа написана при использовании литературы по анализу финансово- хозяйственной деятельности, экономическому анализу деятельности предприятия. Библиографический список всех источников представлен в конце курсовой работы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОАО «ЭНЕРГОКОМПЛЕКТ»

 

1.1 Чтение бухгалтерского  баланса

 

Финансовый анализ позволяет  получить объективную информацию о  финансовом состоянии организации, прибыльности и эффективности ее работы.

 Финансовое состояние организации оценивается показателями, характеризующими наличие, размещение и использование финансовых ресурсов. Эти показатели отражают результаты экономической деятельности предприятия, определяют его конкурентоспособность, деловой потенциал, позволяют просчитать степень гарантий экономических интересов предприятия и его партнеров по финансовым и другим отношениям.

  Финансовое состояние формируется в процессе хозяйственной деятельности организации и во многом определяется взаимоотношениями с поставщиками, покупателями, налоговыми и финансовыми органами, банками, акционерами и другими возможными партнерами. По результатам анализа каждый из партнеров может оценить выгодность экономического сотрудничества, так как набор показателей анализа финансового состояния позволяет получить достаточно полную характеристику возможностей предприятия обеспечить бесперебойную хозяйственную деятельность, его   инвестиционной привлекательности, платежеспособности, финансовой устойчивости и независимости, определить перспективы развития.

   В изучении финансового состояния конкретной организации заинтересованы  и внутренние,  и внешние пользователи. К внутренним пользователям относятся собственники и администрация организации, к внешним – кредиторы, инвесторы, коммерческие партнеры.

   Анализ финансового состояния, проводимый в интересах внутренних пользователей, направлен на выявление наиболее слабых позиций в финансовой деятельности предприятия в целях их укрепления и определения возможностей, условий работы предприятия, создания информационной базы для принятия управленческих решений, обеспечивающих эффективную работу организации.

 Анализ финансового состояния в интересах внешних пользователей проводится для оценки степени гарантий их экономических интересов – способности предприятия своевременно гасить свои обязательства, обеспечивать эффективное использование средств для инвесторов и т.п. Этот анализ позволяет оценить выгодность и надежность сотрудничества с конкретной организацией.

 Результаты и качество анализа финансового состояния организации во многом определяется доступностью и качеством информационной базы.

Основным источником информации для анализа финансового  состояния предприятия является годовой бухгалтерский отчет. В данной курсовой работе используются следующие формы, которые входят в состав годового бухгалтерского отчёта:

♦ форма №1 «Бухгалтерский баланс» (см. приложение А, С.  ). В  нём  фиксируется стоимость (денежное выражение) остатков внеоборотных и  оборотных активов капитала, фондов, прибыли, кредитов и займов, кредиторской задолженности и прочих пассивов. Бухгалтерский баланс представляет собой систему моментальных показателей, характеризующих состояние средств на определённую дату.

♦ форма №2 «Отчёт о  прибылях и убытках» (см. приложение Б, С. ). Данный отчёт характеризует  финансовые результаты деятельности организации за отчётный период и позволяет определить вид, величину и источники формирования финансового результата на основе перечисленных расходов.

 

 

1. Чтение актива баланса, составление аналитической таблицы 

   актива баланса

 

 

   Анализ бухгалтерской отчетности предполагает использование конкретных приемов или методов, одним из которых является «чтение» баланса, или изучение абсолютных величин. «Чтение», или знакомство с содержанием, баланса позволяет установить основные источники средств (собственные и заемные); основные направления вложения средств; соотношение средств и источников и другие характеристики, позволяющие оценить имущественное положение предприятия и его обеспеченность.

 Актив баланса содержит сведения размещения капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, фирмы, то есть о вложении его в конкретное имущество и материальные ценности, расходов предприятия на производство и реализацию продукции и об остатках свободной денежной наличности. Каждому виду размещенного капитала соответствует отдельная строка баланса.

 

1. Внеоборотные активы (строка 190)

на начало года                                                             на конец года

119536                                                                       119134

2. Дебиторская задолженность (сумма строк 230 и 240)

на начало года                                                             на конец года

39670                                                                         41639

3. Материальные запасы и затраты (сумма строк 210,220 и 270)

на начало года                                                             на конец года

57194                                                                           52605

4. Банковский актив (сумма строк 250 и 260)

на начало года                                                             на конец года

8520                                                                             21165

5.Прочие оборотные средства (строка 270)

на начало года                                                             на конец года

---                                                                                ---

6. Оборотные средства всего (строка 290)

на начало года                                                             на конец года

118612                                                                       128570

7.Имущество предприятия (строка 300)

на начало года                                                             на конец года

238148                                                                       247704

Составление аналитической  таблицы актива баланса (см. Таблица 1).

 

Таблица 1- Аналитическая  таблица актива баланса                                                                                                                     

Показатели	На начало года		На конец года		Измен		Темп прироста, %
	Сумма, тыс.руб	%	Сумма, тыс.руб	%	в тыс.руб	в %
1. имущество, всего	238148	100	247704	100	9556	0	4,013
1.1 внеоборотные активы (основные фонды)	119536	50,19	119134	48,09	-402	-2,09	-0,33
1.2 оборотные активы	118612	49,80	128570	51,90	9958	2,1	8,396
1.2.1 материальные запасы и затраты	70422	29,57	65767	26,55	-4655	-3,02	-6,610
1.2.2 дебиторская задолженность (230+240)	39670	16,65	41639	16,80	1969	0,15	4,965
1.2.3 банковский актив (250+260)	8520	3,57	21165	8,54	12645	5,27	148,41

 

 

Анализ актива: анализируя данные Таблицы 1(«Аналитическая таблица актива баланса») видим,  что в целом за отчётный период имущество предприятия увеличилось на 9556 т.р. На это повлияло изменение доли основных фондов и оборотных активов в т.ч.:

а) доля основных фондов в общей сумме имущества предприятия снизилась на 402 т.р., что в процентном отношении составляет 2,09%;

б) доля оборотных активов  выросла на 9958 т.р. или 2,1%. Это свидетельствует о том, что предприятие извлекло средства из основных фондов, но эффективность их  использования не снизилась, а увеличилась, что привело к ускорению оборачиваемости оборотных средств. В результате ускорения оборачиваемость оборотных средств потребность в них уменьшилась, часть оборотных средств высвобождается из оборота, и может использоваться в качестве финансовых ресурсов для расширения хозяйственной деятельности и улучшения финансового положения предприятия.

Анализируя оборотные  средства, видим их увеличение в т.ч.:

а) доля дебиторской задолженности  на конец отчётного года увеличилась на 1969 т.р.(0,15%) в общей доли имущества, что ведет к снижению финансовой устойчивости предприятия;

б) анализируя материальные запасы, видим их снижение на 4655 т.р.(3,02%), это свидетельствует о размораживании средств и привлечении их в процесс производства, что является положительным фактором и положительно сказывается на финансовом состоянии предприятия.

 

 

2. Чтение пассива баланса и составление аналитической таблицы пассива баланса

 

 

   Сведения, которые приводятся в пассиве баланса, позволяют определить, какие изменения произошли в структуре собственного и заемного капитала, сколько привлечено в оборот предприятия долгосрочных и краткосрочных заемных средств, т.е. пассив показывает, откуда взялись средства, кому обязаны за них предприятия.

 

           1.Собственный капитал предприятия (строка 490)

на начало года                                                             на конец года

              189088                                                                        190990

           2.Заемный капитал (сумма строк 590 и 690)

на начало года                                                             на конец года

              49060                                                                           56714

           3.Долгосрочные обязательства (строка 590)