Совершенствование деятельности индустрии гостеприимства

 

Итого в месяц расходные материалы составляют 12 054  руб.                                            

Итого в год потребность в расходных материалах составит 12 054 * 12 = 144 648 руб.

Расчет потребности в нематериальных активах.

К нематериальным активам относят объекты интеллектуального, имущественного, правового и рекламного значения, использование которых ограничено установленными на них правами владения. К ним относятся права пользования земельными участками, природными ресурсами, патенты, лицензии, ноу-хау, программное и информационное обеспечение, права и привилегии, торговые марки, фирменные знаки, репутация (имидж) фирмы и т.д.

По характеру применения нематериальные активы схожи с основными фондами: они используются длительное время, приносят прибыль и с течением времени теряют свою стоимость, перенося ее на стоимость готовой продукции (услуг).

Особенностью нематериальных активов является сложность определения и реальной стоимости потребительной стоимости, сроков службы и влияния на получаемую предприятием прибыль.

Стоимость нематериальных активов включают в уставный капитал.

В стоимость нематериальных активов включаются цена их приобретения, расходы на оформление документов, освоение и ввод в эксплуатацию. Срок службы нематериальных активов, как правило, назначается условно, но не более 10 лет. [№10]

Расчет потребности в нематериальных активах представлен в таблице 6.

 

Таблица 3.6

Расчет потребности в нематериальных активах предприятия

№ п/п	Наименование имущества	Затраты, руб.
1	Лицензирование	20 000
2	Сертификация	10 000
3	Изготовление печатей, штампов	2 500
4	Изготовление рекламы	15 000
5	Санитарно-эпидемиологические мероприятия	8 000
6	Регистрация	6 500
7	Услуги по оформлению документов	3 000
	Итого	65 000

 

Затраты на нематериальные активы SPA – салона  составили 65 000 рублей.

 

Расчет трудовых ресурсов предприятия и фонда оплаты труда

Персонал предприятия (фирмы)— это совокупность физических лиц, состоящих с фирмой как юридическим лицом в отношениях, регулируемых договором найма. Он представляет собой коллектив работников с определенной структурой, соответствующей научно-техническому уровню производства, условиям обеспечения производства рабочей силой и установленным нормативно-правовым требованиям. Категория «персонал предприятия» характеризует кадровый потенциал, трудовые и человеческие ресурсы производства. Категория «персонал предприятия» характеризует кадровый потенциал, трудовые и человеческие ресурсы производства. Она отражает совокупность работников различных профессионально-квалификационных групп, занятых на предприятии и входящих в его списочный состав. В списочный состав включаются все работники, принятые на работу, связанную как с основной, так и с не основной деятельностью предприятия.

Персонал предприятия и его изменения имеют определённые количественные, качественные и структурные характеристики. [№24]

Количественная характеристика персонала предприятия в первую очередь измеряется такими показателями, как списочная, явочная и среднесписочная численность работников.

Списочная численность работников предприятия – это численность работников списочного состава на определённое число или дату с учётом принятых и выбывших за этот день работников.

Явочная численность – это расчетное количество работников списочного состава, которые должны явиться на работу для выполнения производственного задания. [№ 19]

При решении задач управления персоналом перед туристскими предприятиями стоит проблема определения количества сотрудников, необходимых для выполнения заданного вида работы, а также качественного состава специалистов, установления конкретных задач и функций, которые они должны выполнять

Профессионально-квалификационная структура служащих предприятия находит отражение в штатном расписании – документе, ежегодно утверждаемым руководителем предприятия и представляющем собой перечень сгруппированных по отделам и службам должностей служащих с указанием разряда (категории) работ и должностного оклада. [№14]

Оплата труда - это система отношений, обеспечивающее установление и осуществление работодателем выплат работникам за их труд в соответствии с законами, иными нормативными правовыми актами, коллегиальными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами и трудовыми договорами. Оплата труда персонала в туризме производится по месячным должностным окладам, часовым тарифным ставкам, сдельным расценкам, а также в процентах от выручки.

Фонд оплаты труда - это суммарные расходы предприятия на оплату труда работников независимо от источников этих выплат.

Фонд оплаты труда является налогооблагаемой базой социальных отчислений. Суммарная ставка по взносам на социальное страхование составляет 34,2%. В 34,2% включены:

• 26 % - отчисления в Пенсионный фонд;
• 2,9 % - отчисления в фонд социального страхования; 
• 2,8% - отчисления в фонд ФФОМС (федеральный фонд обязательного медицинского страхования);
• 3 % - отчисления в фонд ТФОМС (территориальный фонд обязательного медицинского страхования)
• 0,2% - действующий в туризме сбор на травматизм. [№28]

 

Таблица 3.7

Расчет потребности в персонале и годового фонда оплаты труда

№ п/п	Должность	Численность, чел		Оклад, руб.		Годовой ФОТ, руб.
Производственный персонал
1	Врач		1		15 000		180 000
2	Медсестра		2		8 000		192 000
3	Уборщица		1		5 000		60 000
Итого							432 000
Социальные отчисления							147 744

 

Фонд оплаты труда производственного персонала в год равен 432 000 рублей.

Социальные отчисления от ФОТ производственного персонала составят:

          432 000 x 34,2%

социальные отчисления = ----------------------- =  147 744 руб. в год.

                                                                           100%

 

Тогда ФОТ (фонд оплаты труда) с соц. отчислениями в год составит: 432 000 руб. + 147 744 руб. = 579 744 рублей

 

3.2. Разработка финансового плана

 

Себестоимость деятельности

Себестоимость продукции (работ, услуг) — это выраженная в денежной форме сумма затрат на используемые в процессе производства природные ресурсы, сырье, материалы, топливо, энергия, основные фонды, нематериальные активы, трудовые ресурсы, а также других затраты на ее производство и реализацию.

Себестоимость — это качественный показатель, который характеризует уровень использования всех ресурсов, находящихся в распоряжении туристского предприятия. [№19]

Для расчета себестоимости сводим ранее рассчитанные элементы затрат в единую таблицу стоимости работы салона.

Таблица 3.8

Себестоимость деятельности

№	Статьи затрат	Всего в год, руб	% к полной себестоимости
1	Материальные затраты	1 345 626	54, 8
2	Оплата труда	432 000	17,6
3	Отчисления на соц. нужды   - 34,2%	147 744	6
4	Сумма начисленной амортизации	72 325	2,9
5	Прочие расходы	426 400	17,6
6	Налог на имущество организаций	12 625	0,51
7	Производственная себестоимость	2 436 720	99,4
8	Маркетинг и затраты на рекламу	15 000	0,61
9	Полная себестоимость	2 451 720	100
10	Условно-постоянные издержки	1 226 620	50
11	Условно-переменные издержки	628 400	25,6

 

Исходя из режима работы салона (9 рабочих часов в день, 6 рабочих дней в неделе) = 2592 часа

Себестоимость 1 часа = 2 417 160/ 2 592 часа = 932, 5 рубля

 

 

 

 

Выручка.

Выручку предприятия по годам реализации инновационного проекта рассчитываем с учетом данных, полученных в таблице 9  и принятого темпа инфляции 12%.

Таблица 3.9

Объем выручки предприятия по годам

 

	1-й год	2- ой год	3-й год	4- й год	5 год	6- ой год
Выручка	3 846 400	4 307 968	4 824 924	5 403 915	6 052 385	6 778 671

 

Экономическая оценка эффективности реализации инновационного проекта

Расчет чистой прибыли, рентабельности производства и основных фондов приведен в таблице 10.

Таблица 3.10

Расчет рентабельности производства

№	Статьи	Годы реализации проекта
		1-й год	2-й год	3-й год	4-й год	5-й год	6-й год	Всего
1	Выручка, руб	3 846 400	4 307 968	4 824 924	5 403 915	6 052 385	6 778 671	31 214 263
2	Издержки производства и сбыт в руб.	1 346 240	1 507 789	1 688 724	1 891 371	2 118 336	2 372 536	10 924 996
3	Балансовая прибыль в руб.	2 500 160	2 800 179	3 136 200	3 512 544	3 934 049	4 406 135	20 289 267
4	Ставка налога на прибыль – 20 %	20	20	20	20	20	20	20
5	Сумма налога на прибыль в руб.	500 032	560 036	627 240	702 509	786 810	881 227	4 057 854
6	Чистая прибыль в руб.	2 000 128	2 240 143	2 508 960	2 810 035	3 147 239	3 524 908	16 231 413
7	Рентабельность производства, чистая прибыль / издержки	148,5	148,5	148,5	148,5	148,5	148,5	148,5