Осуществление таможенного контроля с применение системы управления рисками

В случае выявления при совершении таможенных операций рисков, содержащихся в неформализованных профилях рисков либо в профилях рисков, выявленных при активации функции выпуска  электронной копии ДТ, предусматривающих  принятие решения структурными подразделениями  таможни при проверке таможенной декларации, уполномоченное должностное  лицо, осуществляющее документальный контроль и выявившее профиль  риска, незамедлительно, но в срок не более 10 минут после выявления  указанных рисков, передает таможенную декларацию и комплект документов к ней должностному лицу, осуществляющему прием и регистрацию таможенной декларации, для осуществления действий.

Допускается составление повторного Направления.

Источники информации, используемые для выявления рисков

В целях выявления рисков, возникающих  при совершении таможенных операций и таможенном контроле, должностные  лица таможенных органов используют следующие источники информации, имеющиеся в таможенном органе:

1) базы данных электронных копий  поданных, а также зарегистрированных  и оформленных ДТ;

2) базы данных электронных уведомлений  о направлении товаров;

3) базы данных электронных копий  деклараций таможенной стоимости  (ДТС) и корректировок таможенной  стоимости (КТС);

4) базы данных электронных копий  таможенных приходных ордеров  (ТПО);

5) базу данных предварительного  информирования;

6) базу данных прибытия транспортных  средств международной перевозки  на территорию Российской Федерации;

7) базы данных автотранспортных  средств международной перевозки;

8) базы данных фактического вывоза  товаров;

9) электронные справочники НСИ;

10) базы данных электронных журналов;

11) центральный реестр субъектов  ВЭД (ЦРСВЭД);

12) базу данных информационного  обмена с Европейским бюро  по борьбе с мошенничеством (OLAF);

13) базу данных информационного  обмена с Государственной таможенной  службой Украины (ГТС Украины);

14) базу данных информационного  обмена с Министерством государственных  доходов Республики Казахстан;

15) базу данных информационного  обмена с Государственным таможенным  комитетом Республики Беларусь;

16) базу данных информационного  обмена с Главным таможенным  управлением Китайской Народной  Республики;

17) базы данных информационного  обмена с таможенными службами  других иностранных государств (по  мере заключения соответствующих  соглашений);

18) базу данных внешней торговли  ЕС;

19) базу данных внешней торговли  стран-участниц СНГ;

20) базу данных по итогам внешней  торговли МВФ;

21) базу данных внешней торговли  ООН (Comtrade);

22) базу данных международной  торговли;

23) базы данных паспортов сделок;

24) центральную базу данных по  валютному контролю;

25) образцы оттисков печатей  уполномоченных банков и других  компетентных органов, используемых  для целей валютного контроля  и контроля за исполнением внешнеторговых бартерных сделок;

26) базы данных информационного  обмена с министерствами, федеральными  службами и агентствами, а также  иными организациями (по мере  заключения соответствующих соглашений);

27) базы данных, содержащие информацию  об уголовных делах и делах  об административных правонарушениях;

28) единый информационный банк  данных правоохранительных органов  для обмена информацией о физических  и юридических лицах, подозреваемых  в незаконном обороте и контрабанде  оружия;

29) ценовую информацию, представленную  таможенным органам производителями  товаров, субъектами внешнеэкономической  деятельности, перевозчиками и иными  организациями, деятельность которых  связана с осуществлением внешней торговли товарами и их профессиональными объединениями (ассоциациями);

30) базы данных, созданные самостоятельно;

31) бумажные носители ДТ, ТД, ДТС,  КТС, актов таможенных досмотров  (осмотров), а также коммерческих  и транспортных документов;

32) оперативную информацию;

33) обращения и жалобы граждан  и юридических лиц;

34) запросы и информацию иных  контролирующих государственных  органов, органов местного самоуправления  и общественных объединений;

35) запросы депутатов федеральных  и местных представительных органов  государственной власти;

36) информацию, полученную из средств  массовой информации;

37) информацию, полученную в результате  оперативно-розыскной деятельности;

38) информацию, полученную в результате  расследования уголовных дел  и дел об административных  правонарушениях;

39) информацию, содержащуюся в правовых  актах, изданных по результатам  проверок деятельности таможенных  органов;

40) информацию, представленную субъектами  ВЭД на добровольной основе;

41) информацию, содержащуюся в актах  законодательства Российской Федерации,  регулирующих таможенную и внешнеэкономическую  деятельность;

42) информацию, получаемую с использованием  инспекционно-досмотровых комплексов;

43) иные источники информации, в  том числе собственные аналитические  материалы, сведения из независимых  источников информации, прайс-листы  производителей товаров, прейскуранты  цен, анализ конъюнктуры рынка,  данные информационной сети Интернет.

Информация о рисках может быть передана в координирующее подразделение  ФТС России любым заинтересованным лицом через официальный сайт ФТС России в сети Интернет (www.customs.ru).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

Задача эффективного управления таможенными  рисками является одной из наиболее актуальных и практически значимых в комплексе взаимосвязанных  проблем развития таможенной службы. Первостепенной задачей является освоение более эффективных подходов к  управлению таможенными рисками, разработка более совершенных моделей систем управления рисками для принятия на этой основе обоснованных и своевременных управленческих решений.

Система управления рисками  основывается на выявлении, а также  систематизации и формализации признаков, обычно указывающих на вероятность  совершения правонарушения. Она предполагает определение в определенной логической последовательности: области риска (таможенных процедур и категорий  международного передвижения, с которыми связывается вероятность совершения правонарушения) на основе изучения практики таможенного контроля; индикаторов  риска  (критериев, которые, взятые вместе, служат в качестве практического инструмента для выбора объекта пристального контроля; выработку профиля риска (сочетания факторов риска, основанных на собранной информации, которая была проанализирована и классифицирована по определенным категориям). Существенную роль играет также последующий контроль и анализ эффективности системы управления рисками, ревизия выявленных и формализованных рисков. 
 
Процедуры, основанные на управлении рисками, позволяют контролировать производство таможенного оформления на участках, где существует наибольший риск, позволяя основной массе товаров и физических лиц сравнительно свободно проходить через таможню.  
 
При проведении таможенного контроля таможенные органы исходят из принципа выборочности и, как правило, ограничиваются только теми формами таможенного контроля, которые достаточны для обеспечения соблюдения таможенного законодательства Российской Федерации. При выборе форм таможенного контроля используется система управления рисками (профили риска).  
 
Используя систему управления рисками (профили риска), таможенные органы могут перераспределять свои усилия, направляя их на контроль внешнеторговых операций, представляющих существенный риск, и максимально упрощая такие операции для тех участников ВЭД, внешнеторговые операции которых такого риска не представляют. Система управления рисками, прежде всего, ориентирована на минимизацию человеческого фактора при принятии решений, ускорение проведения таможенного контроля, сокращение количества досмотров и, как следствие, увеличение товарооборота.  
Таким образом в курсовой работе было дано понятие таможенного контроля, его основных принципов и форм; определение системы управления рисками и её применение при таможенном контроле; действия должностных лиц таможенных органов, совершающих таможенные операции и таможенный контроль, при применении мер по минимизации рисков в соответствии с профилями рисков. 
Итак, в результате проделанной работы можно сделать основные выводы:

-Система  управления рисками значительно  упрощает процедуру таможенного  контроля, а также создает условия,  способствующие ускорению товарооборота  через таможенную границу

- основы и принципы таможенного  контроля, предусматривающие использование  СУР, закреплены в Международной  конвенции по упрощению и гармонизации  таможенных процедур Всемирной  таможенной организации (Киотская  конвенция, ред.1999 г.),так же они регулируются нормами Таможенного Кодекса Таможенного Союза; ФЗ-№311 ФЗ «О таможенном регулировании в РФ»

- Применение СУР при организации  таможенного контроля, позволяет:  эффективно использовать ресурсы  таможенных органов путем перехода  от тотального таможенного контроля  при перемещении товаров через  таможенную границу к целенаправленному  выборочному контролю, что обеспечит  ускорение перемещения товаров  и транспортных средств через  таможенную границу; сократить  время проведения процедур таможенного  оформления и контроля, и освободить  лиц от излишних форм таможенного  контроля при перемещении товаров; применять наиболее эффективные формы таможенного контроля на участках, где существует наибольший риск, с учетом принципа выборочности; эффективно проводить таможенный контроль с использованием методов аудита.

- управление рисками и анализ является инструментом, который может помочь работать с рисковыми ситуациями и быть уверенным в том, что принятое решение оптимально и позволяет максимально использовать имеющиеся ресурсы, а также дает уверенность в том, что известны все слабые стороны оперативной работы и по ним принимаются необходимые меры, так как цель управления рисками - это принятие мер по устранению возможного риска или сведения к минимуму его последствий

- использование информационных  систем при выявлении благоприятствует  развитию экономики страны в  целом, приводит к ускорению  международного товарообмена, повышению  собираемости таможенных платежей, сокращению расходов на содержание  таможенной службы и обеспечению  экономической безопасности страны

 

 

 

1. Халипов С.В. Таможенное право (Таможенное регулирование внешнеэкономической деятельности). 2-е изд., исправл. и доп.  – М.: ИКД Зерцало, 2008.
2. Таможенный кодекс Таможенного союза (в ред. от 16.04.2010)
3. Федеральный закон «О таможенном регулировании в Российской федерации» от 27.11.2010 г. № 311- ФЗ
4. Габричидзе Б.Н. Таможенное право. 2-е изд., исправл. и доп. – Л.: Закон и право, 2007. – 500 с
5. Правовое обеспечение новой организации и деятельности таможенных органов: состояние и задачи дальнейшего совершенствования (А.Ф. Ноздрачев, "Законодательство и экономика", N 2, 3, 4, февраль, март, апрель 2008.)
6. Контроль таможенной стоимости в системе государственного регулирования внешнеэкономической деятельности (А.В. Агапова, "Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", N 1, январь 2008.)
7. Международная конвенция об упрощении и гармонизации таможенных процедур 26.06.1999 Брюссель.
8. Приказ ФТС от 09.10.2008 № 1231 « Об утверждении регламента функционирования отделов координации и применения системы управления рисками региональных таможенных управлений при применении отдельных элементов системы управления рисками»
9. Приказ ЦТУ 405 от 11.08.08 «Об утверждении регламента функционирования отделов координации и применения системы управления рисками службы организации таможенного контроля в качестве регионального центра анализа и применения системы управления рисками Центрального Таможенного Управления»
10. Халипов С.В. Таможенный контроль: административно - правовой анализ: Учеб. пособие - М.: Таможня. РУ, 2009. - 136 с..
11. Андриашин Х.А, Свинухов В.Г., Балакин В.В. Таможенное право: Учеб. - М: Магистр, 2008. - 372 с..
12. Приказ от 05 июля 2012 г. № 1345 « Об утверждении порядка использования в рамках системы управления рисками предварительной информации о товарах, ввозимых на территорию Российской Федерации автомобильным транспортом, и транспортных средствах международной перевозки, перемещающих такие товары»
13. http://www.customs.ru/- Федеральная Таможенная служба
14. Приказ ФТС России от 11.01.2008 № 11 «Инструкция о действиях должностных лиц таможенных органов при подготовке и рассмотрении проектов профилей рисков, применении профилей рисков при таможенном контроле, их актуализации и отмене»
15. Приказ ФТС России от 6 июня 2011 года «Об утверждении Инструкции о действиях должностных лиц таможенных органов при подготовки и рассмотрении проектов профилей рисков, применении профилей рисков при таможенном контроле, их акутализации и отмене»