Осуществление таможенного контроля с применение системы управления рисками

2. Принципы таможенного контроля

К числу принципов таможенного  контроля следует отнести:

• При проведении таможенного контроля таможенные органы исходят из принципа выборочности и ограничиваются только теми формами таможенного контроля, которые достаточны для обеспечения соблюдения таможенного законодательства таможенного союза и законодательства государств - членов таможенного союза, контроль за исполнением которого возложен на таможенные органы
• При выборе объектов и форм таможенного контроля используется система управления рисками
• В целях совершенствования таможенного контроля таможенные органы сотрудничают с таможенными органами иностранных государств в соответствии с международными договорами
• В целях повышения эффективности таможенного контроля таможенные органы взаимодействуют с другими контролирующими государственными органами, а также с участниками внешнеэкономической деятельности, лицами, осуществляющими деятельность в сфере таможенного дела, и иными лицами, деятельность которых связана с осуществлением внешней торговли и с их профессиональными объединениями (ассоциациями)
• Таможенные органы в пределах своей компетенции осуществляют иные виды контроля, в том числе экспортный, валютный и радиационный, в соответствии с законодательством государств - членов таможенного союза
• При проведении таможенного контроля каких-либо разрешений, предписаний либо постановлений на его проведение таможенным органам не требуется, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Кодексом

Так, при проведении таможенного  контроля таможенные органы исходят  из принципа выборочности и, как правило, ограничиваются только теми формами  таможенного контроля, которые достаточны для обеспечения соблюдения таможенного  законодательства Российской Федерации  и законодательства стран членов ТС. Принцип выборочности означает, что нет необходимости проводить контроль в полном объеме, то есть проверку всех товаров. Таможенный контроль проводится исключительно таможенными органами в соответствии с ТК ТС. Таможенные органы в целях повышения эффективности таможенного контроля стремятся к взаимодействию с участниками внешнеэкономической деятельности, перевозчиками и иными организациями, деятельность которых связана с осуществлением внешней торговли товарами, и их профессиональными объединениями (ассоциациями).

 

Глава 2.  Теоретическое содержание системы управления рискам

3. Системы управления рисками: особенности, задачи и принципы построения

При проведении таможенного контроля таможенные органы должны исходить из принципа выборочности и, как правило, ограничиваться только теми формами  таможенного контроля, которые достаточны для обеспечения соблюдения таможенного  законодательства Таможенного Союза. При выборе форм таможенного контроля должна использоваться система управления рисками.

Четырехуровневая система администрирования, созданная в российской таможенной службе (ФТС России, региональные таможенные управления, таможни и таможенные посты), объединенная в единую информационную сеть, создает условия для построения эффективной системы управления рисками (далее - СУР).

Таможенные органы применяют систему  управления рисками для определения  товаров, транспортных средств международной  перевозки, документов и лиц, подлежащих таможенному контролю, форм таможенного  контроля, применяемых к таким  товарам, транспортным средствам международной  перевозки, документам и лицам, а  также степени проведения таможенного  контроля. Стратегия и тактика  применения системы управления рисками  определяется законодательством государств - членов таможенного союза.

Целями применения системы управления рисками являются:

1) обеспечение в пределах компетенции  таможенных органов мер по  защите национальной (государственной)  безопасности, жизни и здоровья  человека, охране окружающей среды;

2) сосредоточение внимания на  областях повышенного риска и  обеспечение более эффективного  использования имеющихся в распоряжении  ресурсов;

3) выявление, прогнозирование и  предотвращение нарушений таможенного  законодательства таможенного союза  и (или) законодательства государств - членов таможенного союза:

имеющих устойчивый характер;

связанных с уклонением от уплаты таможенных пошлин, налогов в значительных размерах;

подрывающих конкурентоспособность  товаров таможенного союза;

затрагивающих другие виды контроля, обеспечение соблюдения которых  возложено на таможенные органы;

4) ускорение проведения таможенных  операций при перемещении товаров  через таможенную границу.

Таможенные органы осуществляют взаимный обмен информацией о применяемых  мерах по минимизации рисков, а  также иной информацией, способствующей повышению эффективности проведения таможенного контроля, в порядке, установленном международным договором  государств - членов таможенного союза.

Основы и принципы таможенного  контроля, предусматривающие использование  СУР, закреплены в Международной  конвенции по упрощению и гармонизации таможенных процедур Всемирной таможенной организации (Киотская конвенция, ред.1999 г.):

-таможенный контроль ограничивается минимумом, необходимым для обеспечения соблюдения таможенного законодательства;

-при выборе форм таможенного контроля используется система управления рисками;

-таможенная служба применяет метод анализа рисков для определения лиц и товаров, включая транспортные средства, подлежащие проверке, и степени такой проверки;

-таможенная служба принимает стратегию, базирующуюся на системе мер оценки вероятности несоблюдения законодательства.

Основные понятия, применяемые  в системе управления рисками:

Риск - вероятность несоблюдения таможенного  законодательства Таможенного Союза.

анализ риска - систематическое  использование имеющейся у таможенных органов информации для определения  обстоятельств и условий возникновения  рисков, их идентификации и оценки вероятных последствий несоблюдения таможенного законодательства таможенного  союза. Риски разделяются на два  типа: выявленный и потенциальный;

выявленный риск - факт, свидетельствующий  о том, что нарушение таможенного  законодательства таможенного союза  и (или) законодательства государств - членов таможенного союза уже  произошло и таможенные органы имеют информацию о данном факте;

индикаторы риска - определенные критерии с заранее заданными параметрами, отклонение от которых или соответствие которым позволяет осуществлять выбор объекта контроля;

потенциальный риск - риск, который  не был выявлен, но условия для  его возникновения существуют; 

профиль риска - совокупность сведений об области риска, индикаторах риска, а также указания о применении необходимых мер по предотвращению или минимизации рисков;

область риска - отдельные сгруппированные  объекты анализа риска, в отношении  которых требуется применение отдельных  форм таможенного контроля или их совокупности, а также повышение  эффективности таможенного администрирования;

оценка риска - систематическое  определение возможности возникновения  риска и последствий нарушений  таможенного законодательства таможенного  союза в случае его возникновения;

риск - степень вероятности несоблюдения таможенного законодательства таможенного  союза и (или) законодательства государств - членов таможенного союза;

товары прикрытия - товары, которые  с достаточной степенью вероятности  могут декларироваться вместо товаров  риска; 

товары риска - товары, перемещаемые через таможенную границу, в отношении  которых выявлены риски или есть потенциальные риски;

управление риском - систематическая  работа по разработке и практической реализации мер по предотвращению и  минимизации рисков, оценке эффективности  их применения, а также контролю за совершением таможенных операций, предусматривающая непрерывное обновление, анализ и пересмотр имеющейся у таможенных органов информации;  

уровень риска - определяется в зависимости  от вероятности возникновения риска  и возможных последствий риска.

Объекты анализа:

-товары, находящиеся под таможенным контролем или выпущенные для свободного обращения на таможенной территории Таможенного Союза;

-транспортные средства, используемые в международных перевозках для платной перевозки лиц либо для платной или бесплатной промышленной или коммерческой перевозки товаров;

-сведения, содержащиеся в транспортных (перевозочных), коммерческих и таможенных документах;

-сведения, содержащиеся в договорах международной купли-продажи внешнеторговой сделки, а в случае совершения односторонних внешнеэкономических сделок - иных документов, выражающих содержание таких сделок;

-деятельность лиц, выступающих в качестве, достаточном в соответствии с гражданским и (или) таможенным законодательством Таможенного Союза для совершения юридически значимых действий от собственного имени с товарами, находящимися под таможенным контролем;

-результаты применения форм таможенного контроля;

-таможенные органы.

Область риска - отдельные сгруппированные  объекты анализа, в отношении  которых требуется применения отдельных  форм таможенного контроля либо их совокупности, а также повышение  эффективности качества таможенного  администрирования.

Индикаторы риска - определенные критерии с заданными заранее параметрами, отклонение от которых позволяет  осуществлять выбор объекта контроля.

Оценка риска - систематическое  определение вероятности возникновения  риска и последствий нарушений  таможенного законодательства в  случае его возникновения.

Профиль риска - совокупность сведений об областях риска, индикаторов риска, а также указания о применении необходимых мер по предотвращению или минимизации риска. В зависимости  от региона применения профиль риска  по видам делится на общероссийский, региональный и зональный.

Основные задачи системы управления рисками:

-создание единого информационного пространства, обеспечивающего функционирование СУР;

-разработка методик (программ) по выявлению рисков;

-определение потенциальных и фиксирование выявленных рисков;

-выявление причин и условий, способствующих совершению таможенных правонарушений;

-оценка возможного ущерба в случае возникновения потенциальных рисков и ущерба при выявленных рисках;

-определение возможности предотвращения или минимизации рисков, а также определение требуемых ресурсов и разработка предложений по их оптимальному распределению;

-разработка и применение методик оценки эффективности применяемых мер;

-разработка и практическая реализация мер по предотвращению или минимизации рисков;

-контроль за практической реализацией мер по предотвращению или минимизации рисков;

-оценка эффективности применяемых мер по управлению рисками и корректировка управленческих решений;

-накопление и анализ информации о результатах применения отдельных форм таможенного контроля либо их совокупности, а также о причинах и условиях, способствующих совершению таможенных правонарушений, с целью выработки предложений по модернизации стратегии таможенного контроля.

Принципы построения системы управления рисками.

СУР основывается на следующих базовых  принципах, обеспечивающих решение  основных задач таможенной службы:

-принцип целевой направленности, заключающийся в подчинении всех задач таможенной службы и способов их решений в целях обеспечения соблюдения таможенного законодательстваТаможенного Союза;

-принцип целостности, заключающийся в разработке и использовании структурными подразделениями ФТС России функциональных подсистем управления рисками, как элементов единой системы таможенной службы Российской Федерации;

-принцип информационного единства, заключающийся в совместимости информационных источников и единых подходов к процедурам их обработки и анализа, а также взаимосвязи информации, как по вертикали, так и по горизонтали, на всех уровнях таможенного администрирования (ФТС России, РТУ, таможня, таможенный пост).

-принцип законности, заключающийся в соответствии принимаемых мер по предотвращению или минимизации рисков действующему законодательству Таможенного Союза;

-принцип единства управления рисками, заключающийся в определении единых подходов к принятию управленческих решений по принимаемым мерам по предотвращению или минимизации рисков.